毕业签协议要留心“四险一金”：南方网人才

毕业签协议要留心“四险一金”
薪酬福利都是人们最关心的，究竟要提出多少薪金要求？实际能够拿到多少等都是很多人的疑问。下面就解释一下关于四金（养老保险金、医疗保险金、失业保 险金、住房公积金）与薪水之间的关系，好让各位朋友在提出期望薪金和签约的时候心里有个谱儿。
一般你的四金基数就是你当月的工资，不过如果工资很高（比如超过了上年你所在城市社会月平均工资的三倍），那基数就到顶了。而如果工资特别低的话（比如低于上年你所在城市社会月平均工资的百分之六十），那基数也有封底。
以广州市2000年的情况为例，99年社会月平均工资是1179元。如果你的月工资超过1179*3 =3537元。则四金基数是3537元；如果你的月工资低于1179*60%=707.4元。则四金基数是7 07.4元要是工资在707.4元到3537元之间，那基数就是你的工资。
四金计算方式：养老保险金＝工资×６%＋工资×２5.5%医疗保险金＝工资×１%＋工资×５.5%失业保险金＝工资×１%＋工资×１%住房公积金＝工资×７%＋工资×７%
其中个人出的部分是加号左边的部分，即工资的6%+1%+1%+7%=15%，其余的由单位出。也就是说扣除四金后到手的工资为应发工资的85%，当然还要考虑所得税。所以如果单位应发工资为2500的话扣除四金和所得税后只有2000了。
税后工资计算步骤：
税后工资＝工资总额－四险一金－所得税所得税＝应纳税所得额×税率－速算扣除数应纳税所得额＝工资总额－四险一金－费用扣除额
个人所得税税率表：
级数  全月应纳税所得额税率  （%）    速算扣除数
1    不超过500元的             5        0
2    超过500元至2000元的部分   10       25
3    超过2000元至5000元的部分  15       125
4    超过5000元至20000元的部分 20       375
5    超过20000元至40000元的部分25       1375
6    超过40000元至60000元的部分30       3375
7    超过60000元至80000元的部分35       6375
8    超过80000元至100000元的部分40      10375
9    超过100000元的部分         45      15375
费用扣除额（俗称起征点）：税法规定工资、薪金所得每月收入的费用扣除额为800元。北京市政府依据税法规定，将下列补贴即交通费、洗理费、书报费、市内误餐补贴、独生子女补贴、托儿补助费、奶费和煤火费共计400元统一在税前予以扣除。这样在计算个人所得税工资、薪金收入一项应纳税所得额时，共计可以扣除费用1200/m
所以：如果税前4000
四险一金＝4000×18.5%＝740
所得税＝（4000－740－1200）×15%－125＝184
税后工资＝4000－740－184＝3074
如果税前6000
四险一金＝6000×18.5%＝1100
所得税＝（6000－1100－1200）×15%－125＝430
税后工资＝6000－1100－430＝4470
如果税前8000
四险一金＝6000×18.5%＝1100
所得税＝（8000－1100－1200）×20%－375＝765
税后工资＝8000－1100－765＝6135
签订劳动合同前一定要问清楚工资是扣除四金前还是以后的。国家的规定的数字是住房公积金等四金不低于工资收入的44%， 其中单位所交的 比例不低于50%，当然不同的地方比例略有不同，但相差很小， 就是说你个人交的四金不高于工资的22%，正常情况下单位交近30%，而个人交15%左右
四金不交的话就不能算工龄，而且肯定在政府劳务上是没有记录的，因为一旦登记了就是必须要交的， 既然政府的劳务记录上没有你的名字， 那就是说明你无法享受政府有些政策的保护。 说的明白一点你不是单位的正式职工，或近似于非正式职工不交四金是有些企业逃税和节资的一种办法， 比如可以给你5000/月，扣税后钱都归你了，企业付出的就是5000/月，如果交四金而给你5000/月的话，单位付出就是至少6100/月，一般6500/月。 所以单位多付出1100-1500/月，而到你手中的现金多750-1100/月。 因此，在表面上单位相同的付出，会在表面上有更高的数字。比如相同是5000的话，数字就是5000和3500的差别了。
但你应该很明确的是，单位不交四金，按正常聘用是违法行为， 所以你们的劳动合同实质上没有上报给上级的人才市场等管理部门， 政府检查单位的人员的时候自然也无法发现你的名字，你就相当于临时工，自然也没法算工龄和受到一些政府政策的保护。但国内确有很多不交四金的做法或类似的做法， 具体的做法我也不是很清楚，应该是很多的，但肯定是违规的或你相当于临时工人。
刚毕业的学生往往对这些并不清楚，单位不说福利，只谈工资，这也是很多单位骗刚毕业学生的一种做法。例如某家公司就是这样的，第一年一月不低于3000，年收入不低于5万的约定是不含四金的，算一下就可以知道， 扣除44%四金后只有1700/月，扣税后是约1600.而不是正常的个人交15%，可到手约2500/月。 如果交四金税前收入3000/月的话，那15%也是单位交了
1.个人调节税算法
工资－1000后（这里工资指的是合同工资减去四金后的部分）
1－500元，扣税比率为5％；500－2000元，扣税比率为10％；2000－5000元，扣率比率为15％
2.个人四金在工资中的构成
个人承担     企业承担
养老保险金＝工资×7% + 工资×22.5%
医疗保险金＝工资×2% + 工资×（12%+2%） 2%是单位建立的补充基金
失业保险金＝工资×1% + 工资×2%
住房公积金＝工资×7% + 工资×7%
四险指：基本养老保险，医疗保险，失业保险，工伤保险。 一金指：住房公积金。
一、四险一金之“来龙”：按照国家规定，四险一金有用人单位和个人共同支付，定期上缴，存入以个人身份开设的保险账户或公积金账户，由相关社会职能部门统一管理。
计算方法：（文中数字均为假设的，各地有自己的规定）
“缴费工资基数”：一般来说就是你上一年度的月平均工资（对于第一年工作的就是当年月平均工资），不过缴费工资基数最高不能超过本市职工月平均工资的300%（2003年6月3 0日以前在北京这个上限为1550*3=4650元）
1.养老保险个人缴纳：
缴费工资基数 x 8%
企业缴纳：缴费工资基数 x 19%
2.医疗保险
（1） 基本医疗保险：
个人缴纳：缴费工资基数 x 2%（进个人账户）
企业缴纳： 缴费工资基数 x 9% + 缴费工资基数 x 0.8%（0.8%部分进个人账户）
（2） 大额医疗费用互助资金：
个人缴纳：3元
企业缴纳： 缴费工资基数 x 1%
3.失业保险
个人缴纳：缴费工资基数 x 0.5%
企业缴纳： 缴费工资基数 x 1.5%
4.工伤保险
企业缴纳：
缴费工资基数 x 0.4%（不同行业不同比例，一般IT业0.4%）
5.住房公积金
个人缴纳：缴费工资基数 x 8%
企业缴纳：缴费工资基数 x 8%
二、四险一金之“去脉”
1.养老保险个人缴费至法定正常退休年龄时，由本人提出退休申请，填写退休审批表，按规定报批后，按月核发退休养老金。参加基本养老保险的人员如在退休前不幸死亡，按规定其个人缴纳的养老保险费，可以一次性支付给其指定的受益人或法定继承人。
参保人员如在退休后死亡，其基本养老保险个人帐户储存额尚未领取或未领取完，其余额中的个人缴纳部分，可以一次性支付给其指定的受益人或法定继承人，同时按规定一次性支付一定金额的丧葬抚恤费（病退人员除外）。
2.医疗保险，个人生病时，由基本医疗保险统筹基金和个人帐户共同费用。
（1）其中个人医疗保险账户支付下列费用：（2）门诊、急诊的医疗费用；到定点零售药店购药的费用；（3）基本医疗保险统筹基金起付标准以下的医疗费用；超过基本医疗保险统筹基金起付标准，按照比例应当由个人负担的医疗费用。个人帐户不足支付部分由本人自付。
基本医疗保险统筹基金支付下列医疗费用：（1）住院治疗的医疗费用；（2）急诊抢救留观并收入住院治疗的，其住院前留观７日内的医疗费用；（3）恶性肿瘤放射治疗和化学治疗、肾透析、肾移植后服抗排异药的门诊医疗费用。
3.失业保险，具备下列条件的失业人员，可以领取失业保险金：（1）按照规定参加失业保险，所在单位和本人已按规定履行缴费义务满1年的；（2）非因本人意愿中断就业的；（3）已办理失业登记，并有求职要求的。
失业人员在领取失业保险金期间，按照规定同时享受其他失业保险待遇。
4. 工伤保险，职工因工作遭受事故伤害或者患职业病进行治疗，享受工伤医疗待遇。
治疗工伤所需费用符合工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准的，从工伤保险基金支付。工伤保险诊疗项目目录、工伤保险药品目录、工伤保险住院服务标准，由国务院劳动保障行政部门会同国务院卫生行政部门、药品监督管理部门等部门规定
5. 住房公积金，职工有下列情形之一的，可以提取职工住房公积金帐户内的存储余额：
（1）购买、建造、翻建、大修自住住房的；（2）离休、退休的；完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；（3）户口迁出所在的市、县或者出境定居的；（4）偿还购  贷款本息的；（5）房租超出家庭工资收入的规定比例的。
依照前款第（2）、（3）、（4）项规定，提取职工住房公积金的，应当同时注销职工住房公积金帐户。职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金帐户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金帐户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。
三、友情提示
四险一金虽然不能直接归个人支配，但是这些由企业和个人共同支付的钱最终还是归个人所有，只不过是由国家统一管理。当然，具体实施中，可能会有一些问题，使得相关的规定未必能够得到完全的实施。
提示1：部分企业不会按照国家规定缴纳四险一金，签订就业协议前应当问清楚。
提示2：不缴纳四险一金的企业，其工资水平应当比缴纳的企业高一些。
提示3：通常企业所说的税前工资在扣除四险一金后会少很多。