神马文学网惊人的计算结果：中国实际税负已经显著超过美国！
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/19 20:38:12
惊人的计算结果：中国实际税负已经显著超过美国！
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很多人至今认为，和世界上其他国家相比，中国的税收负担并不重。这种看法是完全错误的。其核心在于选择了错误的比较标准。
国内一些人，用税收占国家GDP的比例，来衡量税收负担的轻重。如1993年，王绍光和胡鞍钢发表流传极广的《中国国家能力报告》，依据的正是这个尺度。正是在王、胡这篇文章以及其他一些类似观点的误导下，中央政府近10年来，执行了以“增收”为主要目标的税收政策。
在这种以“增收”为首要目标的税收政策下，中央财政能力果然逐步上升。税收收入的增长连年快于GDP的增长。即便如此，如果按照现在这种比较方法，即直接计算税收占GDP的比例，中国的税负看起来似乎仍然不高。如2002年，全国税收/GDP的比例为16.6%，其中，中央税收（国税）/GDP为11.4%（计算方法见附录）。而2002年，美国政府收入/GDP的比例就高达28.4%，其中联邦收入/GDP比例为17.8%。如果这样看，中国财政似乎还有大大“增收”的余地。
但是，国内流行的这种税负衡量标准，存在两大严重的缺陷，因此是不可采信的。
首先，国内的计算往往忽视了一个重大事实，即国外政府收入中，非常大一部分是社会保障缴费。这种缴费在一些国家也被叫做税收，如美国称之为“工资税”（Payroll Tax），但实际上它和财政性的税收（所得税、销售税等）有本质区别。它是专款专用的，如在美国，工资税一律进入全国统一的社保基金帐户。政府不但严格禁止挪用社保基金，而且这笔基金也不能用于营利性投资，只能用于购买国债等方式进行保值。其支出方式也是固定的。政府对这部分资金完全没有自由支配权，因此严格意义上它不是政府的收入。它是一种严格的“取之于民、用之于民”的“缴费——返还”制度，一部分居民（工作者）向社保帐户缴费，同时另一部分居民（主要是退休者）以社保津贴的方式从这个帐户中领钱。可见，它是一种转移支付，是收入在全民之间几乎实时发生的再分配。从总体上说，它并不减少全体居民的收入，也并不增加政府可支配的财富，因此不能看成一种负担性的税收。
所以，在比较各国税负轻重的时候，必须把社保收支撇开。在发达国家中，社保收支在政府收支中占较高比例，在帐面上增加了政府开支占GDP的比例。然而，这恰恰是一个社会进步的标志。相比之下，中国社保缴费并没有列为国家税收，占政府开支的比例也很低。如果由此得出“中国税负较低”的结论，是完全误导的，也是不负责任的。
此外，国外政府收入中还包括国有资产经营收入等。而在中国，国有资产的权益利得并不列为政府的收入。如果中国考虑这个因素，政府的财力占GDP的比例将立刻上升到惊人的程度。既然如此，为了比较的公平起见，这些因素都应当剔除。
综上所述，我们得出的第一条原则是：比较各国税负，必须以财政性的税收为准，不能包括社会保障缴费、国有资产收入等其他收入。以美国为例，2002年美国全国政府总收入为29807亿美元，其中联邦政府收入18607亿美元。但其中，社会保障缴费（个人、公司）高达7503亿美元。把这以及其他因素剔除后，美国全国税收/GDP的比例，立刻下降到19.1%，仅比中国（16.6%）略高。而联邦政府税收/GDP的比例，更剧烈下降到10.3%，已经略低于中国（11.4%）。
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很多人至今认为，和世界上其他国家相比，中国的税收负担并不重。这种看法是完全错误的。其核心在于选择了错误的比较标准。
国内一些人，用税收占国家GDP的比例，来衡量税收负担的轻重。如1993年，王绍光和胡鞍钢发表流传极广的《中国国家能力报告》，依据的正是这个尺度。正是在王、胡这篇文章以及其他一些类似观点的误导下，中央政府近10年来，执行了以“增收”为主要目标的税收政策。
在这种以“增收”为首要目标的税收政策下，中央财政能力果然逐步上升。税收收入的增长连年快于GDP的增长。即便如此，如果按照现在这种比较方法，即直接计算税收占GDP的比例，中国的税负看起来似乎仍然不高。如2002年，全国税收/GDP的比例为16.6%，其中，中央税收（国税）/GDP为11.4%（计算方法见附录）。而2002年，美国政府收入/GDP的比例就高达28.4%，其中联邦收入/GDP比例为17.8%。如果这样看，中国财政似乎还有大大“增收”的余地。
但是，国内流行的这种税负衡量标准，存在两大严重的缺陷，因此是不可采信的。
首先，国内的计算往往忽视了一个重大事实，即国外政府收入中，非常大一部分是社会保障缴费。这种缴费在一些国家也被叫做税收，如美国称之为“工资税”（Payroll Tax），但实际上它和财政性的税收（所得税、销售税等）有本质区别。它是专款专用的，如在美国，工资税一律进入全国统一的社保基金帐户。政府不但严格禁止挪用社保基金，而且这笔基金也不能用于营利性投资，只能用于购买国债等方式进行保值。其支出方式也是固定的。政府对这部分资金完全没有自由支配权，因此严格意义上它不是政府的收入。它是一种严格的“取之于民、用之于民”的“缴费——返还”制度，一部分居民（工作者）向社保帐户缴费，同时另一部分居民（主要是退休者）以社保津贴的方式从这个帐户中领钱。可见，它是一种转移支付，是收入在全民之间几乎实时发生的再分配。从总体上说，它并不减少全体居民的收入，也并不增加政府可支配的财富，因此不能看成一种负担性的税收。
所以，在比较各国税负轻重的时候，必须把社保收支撇开。在发达国家中，社保收支在政府收支中占较高比例，在帐面上增加了政府开支占GDP的比例。然而，这恰恰是一个社会进步的标志。相比之下，中国社保缴费并没有列为国家税收，占政府开支的比例也很低。如果由此得出“中国税负较低”的结论，是完全误导的，也是不负责任的。
此外，国外政府收入中还包括国有资产经营收入等。而在中国，国有资产的权益利得并不列为政府的收入。如果中国考虑这个因素，政府的财力占GDP的比例将立刻上升到惊人的程度。既然如此，为了比较的公平起见，这些因素都应当剔除。
综上所述，我们得出的第一条原则是：比较各国税负，必须以财政性的税收为准，不能包括社会保障缴费、国有资产收入等其他收入。以美国为例，2002年美国全国政府总收入为29807亿美元，其中联邦政府收入18607亿美元。但其中，社会保障缴费（个人、公司）高达7503亿美元。把这以及其他因素剔除后，美国全国税收/GDP的比例，立刻下降到19.1%，仅比中国（16.6%）略高。而联邦政府税收/GDP的比例，更剧烈下降到10.3%，已经略低于中国（11.4%）。
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