神马文学网出纳基础知识、应收账款常用帐表、出纳离职与交接手续1
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/25 03:23:08
出纳基础知识：临时存款账户
2010-9-25 17:12 互联网 【大中小】【打印】【我要纠错】
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：
（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
【我要纠错】 责任编
出纳基础知识：专用存款账户
2010-9-25 17:10 互联网 【大中小】【打印】【我要纠错】
按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下：
（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。
（2）具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。
（3）其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。
出纳基础知识：一般存款账户
2010-9-25 17:9 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。
出纳基础知识：基本存款账户
2010-9-25 17:9 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。
应收账款常用账表
2010-4-21 9:26 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
应收账款登记表
年度
日期
科目
厂商
名称
摘要
金额
冲转日期
采购单
号 码
进库单
号 码
备注
月
日
月
日
编制单位： 年 月 日 单位：元 （旬表）
项 目
户 数
金 额
占全部应收款（%）
备 注
××元以上
1.A公司
2.B公司
……
______元以上
1.A公司
2.B公司
……
______元以下
1.A公司
2.B公司
……
合 计
年 月 日
应收账款
应收票据
销货日期
客户
订单号
金额
收单日期
客户名称
银行名称
金额
合 计
合 计
年 月 日 单位：元
序 号
客户名称
月初余额
本月增加
本月减少
月末余额
账款类别
1
2
3
……
合 计
月份
销售额
累计销售额
未收
账款
应收
票据
累计
票据
未贴现金额
兑现
金额
累计
金额
退票
金额
坏账
金额
一月
二月
……
十二月
分析
对策
年 月 日
客户
名称
上期余额（A）
本期增加
本期减少
本期余额（A+B-C）
备注
销货额
销货税额
合计（B）
收款
折让
退货
合计（C）
核准： 主管： 制表：
基本资料栏
客户名称
公司地址
电 话
工厂地址
电 话
负责人
联系人
开始往来时间
交易项目
平均每月交易额
授信额度
问题账金额
问题账形成原因
处理意见
附件明细
核准： 复核： 制表：
年 月 日
客户名称
上月应收账款
本月出资
本月减项
本月底应收账款
回款
退款
折让
合计
合 计
总经理： 主管： 制表：
年 月 日 单位：元
账 龄
A公司
B公司
C公司
合 计
折扣期内
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
过折扣期但
未到期
过期
1～30天
过期
31～60天
过期
61～90天
过期
91～180天
过期
181天以上
合 计
固定资产常用账单
2010-4-19 9:0 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
所属单位： 年 月 日
序号
编号
名称
规格
计量单位
数量
起用时间
使用寿命
年折旧率
原值
净值
使用部门
位置
变动情况
备注
年 月 日
资产名称
取得日期
资产成本记录
资产编号
数 量
设备内容
数 量
取得成本
规格型号
取得金额
厂 牌
耐用年限
存放地点
月折旧额
附属设备
合计
备 注
财产管理
部门负责人
使用部门
负责人
会计室主管
经办人： 制单：
填写说明：本单一式三联，第一联由财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联使用部门留存。
申请人
申请部门
申请日期
资产名称
资产编号
资产原值：______________ 资产净值：______________ 购买日期：_______________
资产残值：______________ 账面尚可使用寿命：______________ （本栏由财务部填列）
附属设施
减损原因
估计废品价值
处理费用
处理办法
总经理
财务核准
系统总监
财产管理
部门负责人
财务审核
使用部门
负责人
物价管理员： 使用人或保管人：
填写说明：本单一式四联，第一联由财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联由使用部门存查，第四联如减损财产缴库，则本联由物资管理员保管，如未能缴库，由财产管理部门暂为保管。
会计科目
财产编号
资产名称
规格
增减原因
单位
本月增加
本月减少
备注
数量
金额
使用寿命
月折旧额
数量
金额
使用寿命
已提折旧
月折旧额
年 月 日 共 页 第 页
资产
编号
资产
名称
规格
部门
登记卡
盘点
盘盈
盘亏
备注
数量
数量
数量
金额
数量
金额
管理部门： 制表日期： 年 月 日
资产
编号
资产
名称
数量
单位
账面价值
使用情况（年限）
闲置
原因
拟处理
意见
总价
已提
折旧
净值
取得
时间
使用
年限
已用
时间
管理部门经理： 财务部经理：
类别： 报废□ 报损□ 编号：
申请部门
申请人
申请日期
物品名称
编号
数量
入库（领用）日期
存放地点
用途
原因及状况
质量检验
检验人：
商务审核
审核人：
原值
净值
已提折旧
估计损失
批准人
部门经理
系统总监
财务总监
总经理
实物处理方式
处理人/日期：
填写说明：本表一式三联，第一联资产使用部门留存，第二联报财务部，第三联报仓库。
年 月 日 至 年 月 日 单位：
项目
期初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
备注
填写说明：
1.按房屋、机器设备等分别列明；
2.如需经重新估价，应分别按成本及重估增值逐项列明
四、出纳的离职与交接手续
《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职”，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。
会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：①将已经受理的经济业务处理完毕；②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章；③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容；⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致；⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。
第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清；②有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接；③出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；④银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符；⑤接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等；⑥实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。
第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；③移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。
五、其他相关业务
在一些企业，出纳人员除了做我们上述所要求的必须做的工作之外，还要做一些其他相关工作，如填制原始凭证，登记会计账簿前对原始凭证进行复核，遗失凭证进行处理等，下面我们也介绍一下。
（一）填制原始凭证
企业的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证一般在业务发生时由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制；对于外来原始凭征，主要是认证其真实性及其是否具有法律效力，就可以入账使用。主要注意以下几点：
（1）从外单位取得的原始凭证，首先辨认是否属于具有法律效力，是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始凭证单位的发票专用章，财务章或公章；有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等。自制原始凭证不一定加盖公章，但一定要有完整的手续，符合财务报销要求。
（2）对外开出的原始凭证，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证要盖齐，如汇款单位汇款凭证等。
【多智教育 - 会计从业资格考试(会计证)指南】：
《会计法》第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。
出纳工作交接要做到两点：
一是移交人员与接管人员要办清手续；
二是交接过程中要有专人负责监交。
交接要求进行财产清理，做账账核对；账款核对，交接清理后要填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。出纳交接一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。准备工作包括以下几个方面：
（1）将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。
（2）出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。
（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。
（4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。
（5）编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。
第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。
（1）现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。
（2）出纳账和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。
（3）接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。
（4）接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）和其它实物。
（5）接交人办理接收后，应在出纳账启用表上填写接收时间，并签名盖章。
第三阶段，交接结束。交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。
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会计工作交接书范文
出纳员工作交接书移交，原出纳员朱XX，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。现办理如下交接：
（一）交接日期：
199X年X月X日
（二）具体业务的移交：
1、库存现金：X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。
2、库存国库券：478000元，经核对无误。
3、银行存款余额xxx万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
（三）移交的会计凭证、帐簿、文件：
1.本年度现金日记帐一本；
2.本年度银行存款日记帐二本；
3.空白现金支票XX张（XX号至XX号）；
4.空白转帐支票XX张（XX号至XX号）；
5.托收承付登记簿一本；
6.付款委托书一本；
7.信汇登记簿一本；
8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；
9.银行对帐单1一10月份10本；
10．月份未达帐项说明一份；
（四）印鉴：
1.XX公司财务处转讫印章一枚；
2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；
3.XX公司财务处现金付讫印章一枚；
（五）交接前后工作责任的划分：
199X年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责；
19XX年X月X日起的出纳工作由金XX负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
（六）本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。
移交人：朱XX（签名盖章）
接管人：金XX（签名盖章）
监交人：迟XX（签名盖章）
XX公司财务处（公章）
199X年X月X日
2010-9-25 17:12 互联网 【大中小】【打印】【我要纠错】
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户，临时存款账户最长使用年限不超过两年。有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：
（1）设立临时机构。
（2）异地临时经营活动。
（3）注册验资。
存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款账户。建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
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出纳基础知识：专用存款账户
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按照法律、行政法规和规章的规定，存款人具有特定用途需专项管理的资金，要纳入专用存款账户使用和管理。
为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，对纳入专用存款账户管理的资金的明确规定如下：
（1）按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。
（2）具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、政策性房地产开发资金等，为加强其使用和管理，保障投资人利益，一并纳入专用存款账户管理。
（3）其他需要专设账户管理的资金，如金融机构存放同业、党团工会的组织机构经费等，也纳入专用存款账户管理。
出纳基础知识：一般存款账户
2010-9-25 17:9 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，但需在基本存款账户上登记。根据规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户。要强调的是，一般存款账户不能在存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机构）开立。
出纳基础知识：基本存款账户
2010-9-25 17:9 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，任何单位只能开立一个基本存款账户。
应收账款常用账表
2010-4-21 9:26 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
应收账款登记表
年度
日期
科目
厂商
名称
摘要
金额
冲转日期
采购单
号 码
进库单
号 码
备注
月
日
月
日
编制单位： 年 月 日 单位：元 （旬表）
项 目
户 数
金 额
占全部应收款（%）
备 注
××元以上
1.A公司
2.B公司
……
______元以上
1.A公司
2.B公司
……
______元以下
1.A公司
2.B公司
……
合 计
年 月 日
应收账款
应收票据
销货日期
客户
订单号
金额
收单日期
客户名称
银行名称
金额
合 计
合 计
年 月 日 单位：元
序 号
客户名称
月初余额
本月增加
本月减少
月末余额
账款类别
1
2
3
……
合 计
月份
销售额
累计销售额
未收
账款
应收
票据
累计
票据
未贴现金额
兑现
金额
累计
金额
退票
金额
坏账
金额
一月
二月
……
十二月
分析
对策
年 月 日
客户
名称
上期余额（A）
本期增加
本期减少
本期余额（A+B-C）
备注
销货额
销货税额
合计（B）
收款
折让
退货
合计（C）
核准： 主管： 制表：
基本资料栏
客户名称
公司地址
电 话
工厂地址
电 话
负责人
联系人
开始往来时间
交易项目
平均每月交易额
授信额度
问题账金额
问题账形成原因
处理意见
附件明细
核准： 复核： 制表：
年 月 日
客户名称
上月应收账款
本月出资
本月减项
本月底应收账款
回款
退款
折让
合计
合 计
总经理： 主管： 制表：
年 月 日 单位：元
账 龄
A公司
B公司
C公司
合 计
折扣期内
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
金额
比重（%）
过折扣期但
未到期
过期
1～30天
过期
31～60天
过期
61～90天
过期
91～180天
过期
181天以上
合 计
固定资产常用账单
2010-4-19 9:0 中华会计网校 【大中小】【打印】【我要纠错】
所属单位： 年 月 日
序号
编号
名称
规格
计量单位
数量
起用时间
使用寿命
年折旧率
原值
净值
使用部门
位置
变动情况
备注
年 月 日
资产名称
取得日期
资产成本记录
资产编号
数 量
设备内容
数 量
取得成本
规格型号
取得金额
厂 牌
耐用年限
存放地点
月折旧额
附属设备
合计
备 注
财产管理
部门负责人
使用部门
负责人
会计室主管
经办人： 制单：
填写说明：本单一式三联，第一联由财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联使用部门留存。
申请人
申请部门
申请日期
资产名称
资产编号
资产原值：______________ 资产净值：______________ 购买日期：_______________
资产残值：______________ 账面尚可使用寿命：______________ （本栏由财务部填列）
附属设施
减损原因
估计废品价值
处理费用
处理办法
总经理
财务核准
系统总监
财产管理
部门负责人
财务审核
使用部门
负责人
物价管理员： 使用人或保管人：
填写说明：本单一式四联，第一联由财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联由使用部门存查，第四联如减损财产缴库，则本联由物资管理员保管，如未能缴库，由财产管理部门暂为保管。
会计科目
财产编号
资产名称
规格
增减原因
单位
本月增加
本月减少
备注
数量
金额
使用寿命
月折旧额
数量
金额
使用寿命
已提折旧
月折旧额
年 月 日 共 页 第 页
资产
编号
资产
名称
规格
部门
登记卡
盘点
盘盈
盘亏
备注
数量
数量
数量
金额
数量
金额
管理部门： 制表日期： 年 月 日
资产
编号
资产
名称
数量
单位
账面价值
使用情况（年限）
闲置
原因
拟处理
意见
总价
已提
折旧
净值
取得
时间
使用
年限
已用
时间
管理部门经理： 财务部经理：
类别： 报废□ 报损□ 编号：
申请部门
申请人
申请日期
物品名称
编号
数量
入库（领用）日期
存放地点
用途
原因及状况
质量检验
检验人：
商务审核
审核人：
原值
净值
已提折旧
估计损失
批准人
部门经理
系统总监
财务总监
总经理
实物处理方式
处理人/日期：
填写说明：本表一式三联，第一联资产使用部门留存，第二联报财务部，第三联报仓库。
年 月 日 至 年 月 日 单位：
项目
期初余额
本期增加额
本期减少额
期末余额
备注
填写说明：
1.按房屋、机器设备等分别列明；
2.如需经重新估价，应分别按成本及重估增值逐项列明
四、出纳的离职与交接手续
《会计法》第四十一条规定：“会计人员调动工作或离职”，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。出纳人员的交接也要按会计法规定进行，出纳人员在调动工作或者是离职时，要与接管人员办理交接手续，这是出纳人员对工作应尽的职责，也是分清移交人员和接管人员责任的重要措施。办好交接工作，可使会计工作前后衔接，保证会计工作的顺利进行，也可以防止账目不清，财务混乱，给不法分子造成可乘之机。
会计工作的交接强调两点：一是会计人员调离工作岗位必须与接管人员办清手续，二是在交接过程中要有专人负责监交。出纳的交接一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。交接准备分六个方面：①将已经受理的经济业务处理完毕；②将尚未登记账目的登记完毕，结出余额，并在最后一笔余额后加盖出纳人员名章；③整理应该移交的各种资科，对未了事项和遗留问题要写出书面说明材料；④编制移交清册，将要办理移交的账簿、印鉴、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他物品等内容列清；实行电算化的单位，移交人员还应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘磁带等内容；⑤出纳账与现金和银行存款总账核对相符，现金日记账余额要与库存现金一致，银行存款日记账金额要与银行对账单一致；⑥在现金和银行存款日记账扉页的启用表上填写移交日期，并加盖名章。
第二个阶段，移交过程。出纳人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接替人员移交清楚。接替人员应认真按照移交清册逐项点收，具体要求是：①库存现金要根据日记账余额当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条抵库”现象时，移交人员在规定的期限内负责查清；②有价证券要根据备查簿余额进行点收，若出现有价证券面额与发行价不一致时，要按账面金额交接；③出纳账和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，须查明原因，并在移交清册上注明由移交人负责；④银行存款账户要与银行对账单核对一致，出纳人员在办理交接前，须向银行申请打印对账单，如存在有未达账项，还需编制银行存放余额调节表，调整相符；⑤接交人员按移交清册点收应由出纳人员保管的其他财产物资，如财务章、人名章、收据、空白支票、科目印章、支票专用章等；⑥实行电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数据无误后，方可交接。
第三阶段，交接后有关事宜。①出纳工作交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，要在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务、姓名、移交清册页数及需要说明的问题和意见等；②接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；③移交清册填制一式三份，交接双方各持一份，存档一份。
五、其他相关业务
在一些企业，出纳人员除了做我们上述所要求的必须做的工作之外，还要做一些其他相关工作，如填制原始凭证，登记会计账簿前对原始凭证进行复核，遗失凭证进行处理等，下面我们也介绍一下。
（一）填制原始凭证
企业的原始凭证分为自制原始凭证和外来原始凭证。自制原始凭证一般在业务发生时由业务负责人员填制，但有些也需要出纳人员填制，如现金送款单、进账单、支票、支票存根、收款收据、出纳报告单等自制原始凭证就是由出纳人员填制；对于外来原始凭征，主要是认证其真实性及其是否具有法律效力，就可以入账使用。主要注意以下几点：
（1）从外单位取得的原始凭证，首先辨认是否属于具有法律效力，是否有税务局、财政局监制章，监制章是否符合要求，另外注意是否有出具原始凭证单位的发票专用章，财务章或公章；有无固定的特殊的公认标志，如车船票、飞机票等。自制原始凭证不一定加盖公章，但一定要有完整的手续，符合财务报销要求。
（2）对外开出的原始凭证，须加盖本单位公章，对开出的一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸复写，并连续编号，要求加盖财务章或人名章的原始凭证要盖齐，如汇款单位汇款凭证等。
【多智教育 - 会计从业资格考试(会计证)指南】：
《会计法》第二十四条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。”出纳交接要按照会计人员交接的要求进行。出纳员调动工作或者离职时，与接管人员办清交接手续，是出纳员应尽的职责，也是分清移交人员与接管人员责任的重大措施。办好交接工作，可以使出纳工作前后衔接，可以防止账目不清、财务混乱。
出纳工作交接要做到两点：
一是移交人员与接管人员要办清手续；
二是交接过程中要有专人负责监交。
交接要求进行财产清理，做账账核对；账款核对，交接清理后要填写移交表，将所有移交的票、款、物编制详细的移交清册，按册向接交人点清，然后由交、接、监三方签字盖章。移交表应存入会计档案。出纳交接一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。准备工作包括以下几个方面：
（1）将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。
（2）出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。
（3）在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。
（4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。
（5）编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。
第二阶段，交接阶段。出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。
（1）现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。
（2）出纳账和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。
（3）接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。
（4）接交人按移交清册点收公章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）和其它实物。
（5）接交人办理接收后，应在出纳账启用表上填写接收时间，并签名盖章。
第三阶段，交接结束。交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。
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会计工作交接书范文
出纳员工作交接书移交，原出纳员朱XX，因工作调动，财务处已决定将出纳工作移交给金XX接管。现办理如下交接：
（一）交接日期：
199X年X月X日
（二）具体业务的移交：
1、库存现金：X月X日帐面余额xx元，实存相符，月记帐余额与总帐相符。
2、库存国库券：478000元，经核对无误。
3、银行存款余额xxx万元，经编制“银行存款余额调节表”核对相符。
（三）移交的会计凭证、帐簿、文件：
1.本年度现金日记帐一本；
2.本年度银行存款日记帐二本；
3.空白现金支票XX张（XX号至XX号）；
4.空白转帐支票XX张（XX号至XX号）；
5.托收承付登记簿一本；
6.付款委托书一本；
7.信汇登记簿一本；
8.金库暂存物品细表一份，与实物核对相符；
9.银行对帐单1一10月份10本；
10．月份未达帐项说明一份；
（四）印鉴：
1.XX公司财务处转讫印章一枚；
2.XX公司财务处现金收讫印章一枚；
3.XX公司财务处现金付讫印章一枚；
（五）交接前后工作责任的划分：
199X年X月X日前的出纳责任事项由朱XX负责；
19XX年X月X日起的出纳工作由金XX负责。以上移交事项均经交接双方认定无误。
（六）本交接书一式三份，双方各执一分，存档一份。
移交人：朱XX（签名盖章）
接管人：金XX（签名盖章）
监交人：迟XX（签名盖章）
XX公司财务处（公章）
199X年X月X日