企业三表
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损益表
会计 科 目 本 月 本 年 累计 说 明
金 额 % 金 额 %
销 货 总 额
销 货 退 回
销 货 折 让
销 货 净 额
销 货 成 本
销 货 毛 利
营 业 费 用
1)运 输 费
2)邮 电 费
3)水 电 费
4)出 差 费
5)交 通 费
6)交 际 费
7)修 缮 费
8)文具印刷
9)杂 费
10)书报杂志
11)薪津支出
12)职工福利
13)租金支出
14)佣金支出
15)呆帐损失
16)保 险 费
17)广告 费
18)折 旧
19)营业税费
纯 利
现金流量表
2008年 月
项 目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
1销售商品、提供劳务收到的现金
2收到的税费返还
3收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
4购买商品、接受劳务支付的现金
5支付给职工以及为职工支付的现金
6支付的各项税费
7支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量:
1收回投资收到的现金
2取得投资收益收到的现金
3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
5收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
6购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
7投资支付的现金
8取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
9支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
1吸收投资收到的现金
2取得借款收到的现金
3收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
4偿还债务支付的现金
5分配股利、利润或偿付利息支付的现金
6支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
资产负债表
资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产: 流动负债:
货币资金 1 短期借款 51
短期投资 2 应付票据 52
应收票据 3 应付账款 53
应收账款 4 预收账款 54
减:坏账准备 5 其他应付款 55
应收账款净额 6 应付工资 56
预付账款 7 应付福利费 57
应收补贴款 8 未交税金 58
其他应收款 9 未付利润 59
存货 10 其他未交款 60
待摊费用 11 预提费用 61
待处理流动资产净损失 12 一年内到期的长期负债 62
一年内到期的长期债券投资 13 其他流动负债 63
其他流动资产 14 流动负债合计 70
流动资产合计 20 长期负债:
长期投资: 长期借款 71
长期投资 21 应付债券 72
固定资产: 长期应付款 73
固定资产原价 24 其他长期负债 80
减:累计折旧 25 其中:住房周转金 81
固定资产净值 26 24-25 长期负债合计 83
固定资产清理 27 递延税项:
在建工程 28 递延税款贷项 85
待处理固定资产净损失 29 所有者权益:
固定资产合计 35 26到29 实收资本 91
无形及递延资产: 资本公积 92
无形资产 36 盈余公积 93
递延资产 37 其中:公益金 94
递延及无形资产合计 40 未分配利润 95
其他资产: 所有者权益合计 96
其他长期资产 41
递延税项:
递延税款借项 42
资产总计 45 负债及所有者权益总计 100
损益表比资产负债表要简单得多,这里,有你的天使利润,也有你憎恶的魔鬼成本。
1首先看公式。
整个报表就是三块,收入减成本费用等于利润,就是这个公式,左右着企业每天的一切运转和决策。今年的毛利润与去年一样吗?如果毛利润低于去年,严格检查销货和供货情况!
2其次看收入。
主营业务收入、其他业务利润和投资收益、营业外收入有主要的,也有次要的。主营业务收入是你的尖刀,在这一块上,必须保持绝对地位!在总收入不变的情况下,如果你这部分的比例减少了,你要高度警惕起来了。看看是行业不景气,还是市场上出现了新产品,还是客户的口味有所改变。
3第三看支出。
与上个月相比,你的成本支出有没有增加,如果增加了,你就看是在哪一块增加的。比如说,是原材料费用增加了,那你就要问,是使用量增加了,还是价格上涨了——如果是使用量增加,你就要问生产车间,是不是有浪费现象发生;如果是价格问题,你就要问采购部门,能不能要求他们维持原价,能不能换其他供应商,有没有其他替代品。拿着这张表,你可以一眼发现问题的关键所在。你的管理费用是否增长了?如果你今年在商业中心租了新的展厅,你的费用支出增加了30%,你期望能将你的收入提高20%,那么,是否达到了目的?
4最后看经营的最终结果——净利润。如果你前面的工作做得很好,那么你看到的这个数字就是你的战果。
损益表
销货成本 毛利润 费用 销售费用 管理费用 财务费用 税前利润 所得税 净收益
抓住你的生命线
有人说,现金为王。一个企业不挣钱,不等于倒闭,但没有了现金,一定得倒闭。一旦企业没有了现金流,就等于人没有了血液一样
现金流是企业现金整个的流入和流出,你在哪儿能看到它呢?就是这张现金流量表。现金流量表所提供的信息是每个企业家都想知道的:“我的钱跑到什么地方去了?”它是三张报表里惟一涉及现金流入流出的报表。假如上年末你的现金余额为200000元,今年你的余额为150000元,那么,你就知道今年的现金净流出为50000元。
每一笔钱,你收到了,到你账上了,现金流量表就有体现了。你说我现在有收入,但是它是应收账款,我卖出东西没收到钱,现金流量表就体现不出来,它就是看你账上现在有多少钱。
现金流量表一共有三大块:
(1)经营活动产生的现金净流量,就是你销售商品、提供服务收到的现金。
(2)筹资活动产生的现金流量,就是你从各个地方筹集来的现金,包括发债、借贷等等
(3)投资活动产生的现金流量,就是你投资产生的现金收益,比如买股票、债券等。
这些是现金的流入,同样,你购买商品、接受服务、支付租金及职工工资、偿还债务、投资亏损,这些都付出了现金,那么就是现金的流出。
经营活动所产生的现金净流量等于流入量减去流出量,这个现金一般来讲应该是正数,你要随时发现,你的现金流是增多了,还是减少了,你的企业赢利了,现金流是不是增加了,如果没有增加,甚至是减少了,你就要马上找明原因,看看是哪一块的现金支出过多,能不能立即弥补,亡羊补牢,还不算晚;如果是负数,企业就已经岌岌可危了。
现金流量表
一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还 其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的税款 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金 流量净额
二、投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增加额。
会计 科 目 本 月 本 年 累计 说 明
金 额 % 金 额 %
销 货 总 额
销 货 退 回
销 货 折 让
销 货 净 额
销 货 成 本
销 货 毛 利
营 业 费 用
1)运 输 费
2)邮 电 费
3)水 电 费
4)出 差 费
5)交 通 费
6)交 际 费
7)修 缮 费
8)文具印刷
9)杂 费
10)书报杂志
11)薪津支出
12)职工福利
13)租金支出
14)佣金支出
15)呆帐损失
16)保 险 费
17)广告 费
18)折 旧
19)营业税费
纯 利
现金流量表
2008年 月
项 目 本期金额 上期金额
一、经营活动产生的现金流量:
1销售商品、提供劳务收到的现金
2收到的税费返还
3收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计
4购买商品、接受劳务支付的现金
5支付给职工以及为职工支付的现金
6支付的各项税费
7支付其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
二、投资活动产生的现金流量:
1收回投资收到的现金
2取得投资收益收到的现金
3处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
5收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
6购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
7投资支付的现金
8取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
9支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:
1吸收投资收到的现金
2取得借款收到的现金
3收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计
4偿还债务支付的现金
5分配股利、利润或偿付利息支付的现金
6支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计
筹资活动产生的现金流量净额
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额
加:期初现金及现金等价物余额
六、期末现金及现金等价物余额
资产负债表
资产 行次 年初数 期末数 负债及所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产: 流动负债:
货币资金 1 短期借款 51
短期投资 2 应付票据 52
应收票据 3 应付账款 53
应收账款 4 预收账款 54
减:坏账准备 5 其他应付款 55
应收账款净额 6 应付工资 56
预付账款 7 应付福利费 57
应收补贴款 8 未交税金 58
其他应收款 9 未付利润 59
存货 10 其他未交款 60
待摊费用 11 预提费用 61
待处理流动资产净损失 12 一年内到期的长期负债 62
一年内到期的长期债券投资 13 其他流动负债 63
其他流动资产 14 流动负债合计 70
流动资产合计 20 长期负债:
长期投资: 长期借款 71
长期投资 21 应付债券 72
固定资产: 长期应付款 73
固定资产原价 24 其他长期负债 80
减:累计折旧 25 其中:住房周转金 81
固定资产净值 26 24-25 长期负债合计 83
固定资产清理 27 递延税项:
在建工程 28 递延税款贷项 85
待处理固定资产净损失 29 所有者权益:
固定资产合计 35 26到29 实收资本 91
无形及递延资产: 资本公积 92
无形资产 36 盈余公积 93
递延资产 37 其中:公益金 94
递延及无形资产合计 40 未分配利润 95
其他资产: 所有者权益合计 96
其他长期资产 41
递延税项:
递延税款借项 42
资产总计 45 负债及所有者权益总计 100
损益表比资产负债表要简单得多,这里,有你的天使利润,也有你憎恶的魔鬼成本。
1首先看公式。
整个报表就是三块,收入减成本费用等于利润,就是这个公式,左右着企业每天的一切运转和决策。今年的毛利润与去年一样吗?如果毛利润低于去年,严格检查销货和供货情况!
2其次看收入。
主营业务收入、其他业务利润和投资收益、营业外收入有主要的,也有次要的。主营业务收入是你的尖刀,在这一块上,必须保持绝对地位!在总收入不变的情况下,如果你这部分的比例减少了,你要高度警惕起来了。看看是行业不景气,还是市场上出现了新产品,还是客户的口味有所改变。
3第三看支出。
与上个月相比,你的成本支出有没有增加,如果增加了,你就看是在哪一块增加的。比如说,是原材料费用增加了,那你就要问,是使用量增加了,还是价格上涨了——如果是使用量增加,你就要问生产车间,是不是有浪费现象发生;如果是价格问题,你就要问采购部门,能不能要求他们维持原价,能不能换其他供应商,有没有其他替代品。拿着这张表,你可以一眼发现问题的关键所在。你的管理费用是否增长了?如果你今年在商业中心租了新的展厅,你的费用支出增加了30%,你期望能将你的收入提高20%,那么,是否达到了目的?
4最后看经营的最终结果——净利润。如果你前面的工作做得很好,那么你看到的这个数字就是你的战果。
损益表
销货成本 毛利润 费用 销售费用 管理费用 财务费用 税前利润 所得税 净收益
抓住你的生命线
有人说,现金为王。一个企业不挣钱,不等于倒闭,但没有了现金,一定得倒闭。一旦企业没有了现金流,就等于人没有了血液一样
现金流是企业现金整个的流入和流出,你在哪儿能看到它呢?就是这张现金流量表。现金流量表所提供的信息是每个企业家都想知道的:“我的钱跑到什么地方去了?”它是三张报表里惟一涉及现金流入流出的报表。假如上年末你的现金余额为200000元,今年你的余额为150000元,那么,你就知道今年的现金净流出为50000元。
每一笔钱,你收到了,到你账上了,现金流量表就有体现了。你说我现在有收入,但是它是应收账款,我卖出东西没收到钱,现金流量表就体现不出来,它就是看你账上现在有多少钱。
现金流量表一共有三大块:
(1)经营活动产生的现金净流量,就是你销售商品、提供服务收到的现金。
(2)筹资活动产生的现金流量,就是你从各个地方筹集来的现金,包括发债、借贷等等
(3)投资活动产生的现金流量,就是你投资产生的现金收益,比如买股票、债券等。
这些是现金的流入,同样,你购买商品、接受服务、支付租金及职工工资、偿还债务、投资亏损,这些都付出了现金,那么就是现金的流出。
经营活动所产生的现金净流量等于流入量减去流出量,这个现金一般来讲应该是正数,你要随时发现,你的现金流是增多了,还是减少了,你的企业赢利了,现金流是不是增加了,如果没有增加,甚至是减少了,你就要马上找明原因,看看是哪一块的现金支出过多,能不能立即弥补,亡羊补牢,还不算晚;如果是负数,企业就已经岌岌可危了。
现金流量表
一、经营活动产生的现金流量:销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还 其他与经营活动有关的现金 现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的税款 支付的其他与经营活动有关的现金 现金流出小计 经营活动产生的现金 流量净额
二、投资活动产生的现金流量:收回投资所收到的现金 分得股利或利润所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量:吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 偿还债务所支付的现金 发生筹资费用所支付的现金 分配股利或利润所支付的现金 偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响额
五、现金及现金等价物净增加额。
企业三表
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EJB三种企业bean
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企业信心的三块基石
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