销售和收款业务内部控制制度1

来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/25 02:26:57
销售和收款业务内部控制制度
一、建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位和职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容，岗位相互分离、制约和监督。
二、销售和发货控制制度
1、建立严格的预算管理制度，制定销售目标、确立销售管理责任制。建立销售定价制度，按照制定价目表、折扣政策、付款政策执行。
2、建立客户联系制度，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低帐款在回收中的风险；加强对赊销业务的管理，规范赊销业务的审批制度，提高应收款的回收率。
3、按照规定程序与客户进行销售谈判、订立销售合同，组织销售和发货工作。同时，建立销售合同审批制度，对销售价格、信用政策、发货及收款方式、销售退回管理等严格把关。
4、在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等记帐凭证的相互核对工作
三、收款控制制度
1、应当将销售收入及时入帐，不得帐外设帐，不得擅自坐支现金。
2、加强应收帐款的管理。设置好应收帐款台帐，建立应收帐款帐龄分析制度和逾期应收帐款催收制度，提高应收帐款回收率。
3、健全坏帐管理制度。对于可能成为坏帐的应收款应当报告主管部门，由其进行审查、确认。单位发生的各项坏帐，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。对注销的坏帐应当进行备查登记，做到帐销案存。已注销的坏帐又回收时应当及时入帐，防止形成帐外帐。
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