科学事业单位会计制度4

科学事业单位会计制度4法规文号： 法规来源：财政部 国家科委 更新时间：1997-12-16 “中立诚”集团以北京中立诚会计师事务所和中立信永税务师事务所为核心，以其强大的专业财税能力为后盾，长期以来致力于为企业提供包括“验资、各种审计、税务代理、资产评估、财税培训与咨询、工商注册代理、工程造价”等专业的、系统的一条龙服务，为公司所面临的各种财税难题提出解决方案。
业务联系： 陈薇 李丽艳
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　单位负责人：      会计主管：    制表人：        填报日期    年    月    日  

　　资产负债表（二）编制说明：

　　（一）本表按照“资产＝负债＋净资产”的平衡公式设置。本表的资产总计应等于负债及净资产总计。

　　（二）本表项目的数据一般根据有关账户期末余额直接填列，但对“货币资金”、“存货”等项目，则应根据若干账户的期末余额加和填列；对“借入款项”等项目，则应根据有关账户和明细账户期末余额分析填列。

　　（三）本表补充资料的内容可按照所提示的相应账户期末余额分析填列。

　　二、收入支出表

　　收入支出表是反映科学事业单位在一定期间的收入、支出、结余情况的会计报表。

　　收入支出表编制说明：

　　（一）本表按照“收入－支出＝结余”的平衡公式设置。本表的“结余总计＝收入总计－支出总计”，其中“经营结合＝经营收入－经营支出”。

　　（二）本表“本月数”栏内各项数据，应根据有关总账账户及明细账户的本月发生额分析填列。本表“期末累计数”栏内各项数据，应根据有关总账账户及明细账户的累计发生额分析填列。

　　（三）事业支出中的预算外资金支出按照统计方法填列。  

　　　　　　　　　　　　　　收  入  支  出  表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会科０３表

　编制单位：                   年  月  日                                 单位：元

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　｜                          ｜    ｜本月｜期末｜                          ｜

　｜    收  入  项  目        ｜行次｜    ｜累计｜          支出项目        ｜

　｜                          ｜    ｜数  ｜数  ｜                          ｜

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　｜一、收入总计              ｜０１｜    ｜    ｜二、支出总计              ｜

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　｜１．财政补助收入          ｜０２｜    ｜    ｜１．专款支出              ｜

　｜２．上级补助收入          ｜０３｜    ｜    ｜２．拨出经费              ｜

　｜３．拨入专款              ｜０４｜    ｜    ｜３．拨出专款              ｜

　｜４．附属单位缴款          ｜０５｜    ｜    ｜４．上缴上级支出          ｜

　｜５．事业收入              ｜０６｜    ｜    ｜５．对附属单位补助        ｜

　｜    其中：科研收入        ｜０７｜    ｜    ｜６．结转自筹基建          ｜

　｜          技术收入        ｜０８｜    ｜    ｜７．事业支出              ｜

　｜          试制产品收入    ｜０９｜    ｜    ｜    其中：财政补助支出    ｜

　｜          学术活动收入    ｜１０｜    ｜    ｜          预算外支出      ｜

　｜          科普活动收入    ｜１１｜    ｜    ｜                          ｜

　｜          预算外资金收入  ｜１２｜    ｜    ｜                          ｜

　｜６．其他收入              ｜１３｜    ｜    ｜８．经营支出              ｜

　｜７．经营收入              ｜１４｜    ｜    ｜其中：产品（商品）销售支出｜

　｜其中：产品（商品）销售收入｜１５｜    ｜    ｜      经营服务支出        ｜

　｜      经营服务收入        ｜１６｜    ｜    ｜      工程承包支出        ｜

　｜      工程承包收入        ｜１７｜    ｜    ｜      租赁支出            ｜

　｜      租赁收入            ｜１８｜    ｜    ｜      其他经营支出        ｜

　｜      其他收入            ｜１９｜    ｜    ｜      经营管理支出        ｜

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　补充资料：１．应缴财政专户数＿＿＿元；２．实缴财政专户数＿＿＿元；３．核准留

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　单位负责人：            会计主管：  

　

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　　　｜本月｜期末｜                      ｜    ｜本月｜期末｜

　行次｜    ｜累计｜    结  余  项  目    ｜行次｜    ｜累计｜

　　　｜数  ｜数  ｜                      ｜    ｜数  ｜数  ｜

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　２０｜    ｜    ｜三、结余总计          ｜３７｜    ｜    ｜

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　２１｜    ｜    ｜１．事业结余          ｜３８｜    ｜    ｜

　２２｜    ｜    ｜减：应缴财政款项      ｜３９｜    ｜    ｜

　２３｜    ｜    ｜    本年财政补助结存  ｜４０｜    ｜    ｜

　２４｜    ｜    ｜    本年拨入专款结存  ｜４１｜    ｜    ｜

　２５｜    ｜    ｜                      ｜４２｜    ｜    ｜

　２６｜    ｜    ｜加：结转以前年度财政补｜    ｜    ｜    ｜

　２７｜    ｜    ｜    助结存            ｜４３｜    ｜    ｜

　２８｜    ｜    ｜    结转以前年度拨入专｜    ｜    ｜    ｜

　２９｜    ｜    ｜    款结存            ｜４４｜    ｜    ｜

　　　｜    ｜    ｜    以前年度支出收回数｜４５｜    ｜    ｜

　　　｜    ｜    ｜                      ｜    ｜    ｜    ｜

　３０｜    ｜    ｜２．可分配事业结余    ｜４６｜    ｜    ｜

　３１｜    ｜    ｜                      ｜    ｜    ｜    ｜

　３２｜    ｜    ｜３．经营结余          ｜４７｜    ｜    ｜

　３３｜    ｜    ｜减：所得税            ｜４８｜    ｜    ｜

　３４｜    ｜    ｜                      ｜    ｜    ｜    ｜

　３５｜    ｜    ｜                      ｜    ｜    ｜    ｜

　３６｜    ｜    ｜４．可分配经营结余    ｜４９｜    ｜    ｜

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　用预算外资金数＿＿＿元。

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　　填表人：  

　　三、支出明细表

　　支出明细表由事业支出明细表和经营支出明细表组成，是收入支出表的附表。事业支出明细表按主要业务性质及其支出用途，分别反映科学事业单位事业支出的构成情况。经营支出明细表，按主要业务性质及其支出用途，反映科学事业单位经营支出的构成情况。

　　事业支出明细表编制说明：

　　（一）本表各项数字一般应按事业支出明细账的有关数字分析填列。

　　（二）本表合计数应与收入支出表中“事业支出”项目的数字一致。

　　（三）科学事业单位在日常核算中没有按主要业务内容设账核算的，可不分项填列。

　　（四）本表“事业支出”项下的财政补助支出和预算外资金支出，可根据核定预算和实际使用情况，采用统计方法填列。

　　（五）“预算外资金支出”中对于财政部门指定用途的，应按指定的用途填列；对于没有指定用途的，按本表所列项目分别列示。  

　　　　　　　　　　　　事  业  支  出  明  细  表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会科０３表附０１表

　编制单位：                                    年    月    日                                                单位：元

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　｜                        ｜行｜      ｜基本｜补助｜其他｜职工  ｜社会  ｜      ｜      ｜设备  ｜      ｜      ｜其他｜

　｜                        ｜  ｜合计数｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜助学金｜公务费｜      ｜修缮费｜业务费｜    ｜

　｜      项        目      ｜  ｜      ｜工资｜工资｜工资｜福利费｜保障费｜      ｜      ｜购置费｜      ｜      ｜费用｜

　｜                        ｜  ｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜

　｜                        ｜次｜  ０１｜０２｜０３｜０４｜  ０５｜  ０６｜  ０７｜  ０８｜  ０９｜  １０｜  １１｜１２｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜

　｜一、科研业务支出        ｜01｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜

　｜二、技术业务支出        ｜02｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜

　｜        （略）          ｜  ｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜

　｜十、事业性管理及其他支出｜10｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜

　｜        合    计        ｜11｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜

　｜                                                                                                                    ｜

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　｜事业支｜财政补助支出    ｜12｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜

　｜      ｜－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜

　｜出中含｜预算外资金支出  ｜13｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜

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　　　单位负责人：              会计主管：            制表人：              填报日期：    年    月    日  

　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　经  营  支  出  明  细  表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会科０３表附０２表

　编制单位：                                    年    月    日                                                单位：元

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　｜                        ｜行｜      ｜基本｜补助｜其他｜职工  ｜社会  ｜      ｜设备  ｜      ｜      ｜其他｜其中｜

　｜                        ｜  ｜合计数｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜公务费｜      ｜修缮费｜业务费｜    ｜    ｜

　｜      项        目      ｜  ｜      ｜工资｜工资｜工资｜福利费｜保障费｜      ｜购置费｜      ｜      ｜费用｜税费｜

　｜                        ｜  ｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜

　｜                        ｜次｜  ０１｜０２｜０３｜０４｜  ０５｜  ０６｜  ０７｜  ０８｜  ０９｜  １０｜１１｜１２｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜

　｜一、产品（商品）销售支出｜01｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜

　｜二、经营服务支出        ｜02｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜

　｜三、工程承包支出        ｜03｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

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　｜四、租赁活动支出        ｜04｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－｜－｜－－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－－｜－－｜－－｜

　｜五、其他经营活动支出    ｜05｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

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　｜        （略）          ｜  ｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

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　｜十、经营性管理及其他支出｜10｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

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　｜        合    计        ｜11｜      ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜      ｜    ｜    ｜

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　　　单位负责人：              会计主管：            制表人：              填报日期：    年    月    日  

　　经营支出明细表编制说明：

　　（一）本表各栏数字，一般应按经营支出明细账的有关数字分析填列。

　　（二）本表合计数应与收入支出表中的“经营支出”项目的数字一致。

　　四、结余分配表

　　结余分配表是反映科学事业单位某一会计年度结余的构成及结余分配（弥补收支差额）情况的报表。  

　　　　　　　　　　　　　　结  余  分  配  表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会科０４表

　编制单位：                          年                      单位：元

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　｜      项      目                  ｜行次｜合  计｜事业结余｜经营结余｜

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　｜一、本年可供分配结余              ｜０１｜      ｜        ｜        ｜

　｜  加：上年未分配结余（亏损“－”）｜０２｜      ｜        ｜        ｜

　｜      本年事业基金补亏            ｜０３｜      ｜        ｜        ｜

　｜  减：提科技成果转化基金          ｜０４｜      ｜        ｜        ｜

　｜      提取职工福利基金            ｜０５｜      ｜        ｜        ｜

　｜      转入事业基金                ｜０６｜      ｜        ｜        ｜

　｜二、年末未分配结余（亏损“－”）  ｜０７｜      ｜        ｜        ｜

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　单位负责人：                会计主管：            填表人：  

　　结余分配表编制说明：

　　（一）本表“本年可供分配结余”中的“事业结余”和“经营结余”数额分别应与收入支出表中的“可分配事业结余”和“可分配经营结余”的数字一致。

　　（二）本年分配数额应根据期末有关总账账户和明细账户发生额分析填列。

　　五、净资产变动情况表

　　净资产变动情况表是反映科学事业单位在一定期间各项净资产增加、减少、结存情况的会计报表。

　　净资产变动情况表编制说明：

　　（一）本表“年初结余”各项目，应根据上年末“净资产变动情况表”各项目年末数字填列。

　　（二）本表“本年增加数”、“本年减少数”各项目应根据净资产类有关账户本期发生额分析或计算填列。

　　（三）“年末结余”＝“年初结余”＋“本年增加数”－“本年减少数”。“年末结余”各项基金、结存数应与“资产负债表”中净资产类项目“年初数”一致。  

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　净资产变动情况表

　编制单位：                                              年

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　｜                                ｜  ｜    ｜    ｜    事业基金    ｜

　｜                                ｜行｜    ｜固定｜－－－－－－－－｜

　｜                                ｜  ｜合计｜    ｜    ｜一般｜投资｜

　｜          项        目          ｜  ｜    ｜基金｜小计｜    ｜    ｜

　｜                                ｜  ｜    ｜    ｜    ｜基金｜基金｜

　｜                                ｜次｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

　｜                                ｜  ｜０１｜０２｜０３｜０４｜０５｜

　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

　｜一、年初结余                    ｜01｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

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　｜二、本年增加数                  ｜02｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    １．固定资产增加            ｜03｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ２．结余分配转入数          ｜04｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ３．对外投资增加额          ｜05｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ４．从支出（成本费用）提取数｜06｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ５．固定资产变价收入        ｜07｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ６．减免退税                ｜08｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ７．各项结存增加数          ｜09｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ８．其他增加                ｜10｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

　｜三、本年减少数                  ｜11｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    １．固定资产减少            ｜12｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ２．对外投资减少额          ｜13｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ３．弥补事业收支差额        ｜14｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ４．设备购置支出            ｜15｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ５．职工集体福利及设施支出  ｜16｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ６．职工医疗费支出          ｜17｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ７．各项结存减少数          ｜18｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ８．其他减少                ｜19｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜    ９．弥补当年经营亏损        ｜20｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

　｜－－－－－－－－－－－－－－－－｜－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜

　｜四、年末结余                    ｜21｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜

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　　　单位负责人：                          会计主管：        制表人：  

　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会科０５表

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元

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　　　　　专      用      基    金        ｜      ｜      ｜      ｜

　－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜财政补｜拨入专｜未分配｜

　　　｜修购｜福利｜医疗｜转化｜住房｜其他｜      ｜      ｜      ｜

　小计｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜助结存｜款结存｜结余  ｜

　　　｜基金｜基金｜基金｜基金｜基金｜基金｜      ｜      ｜      ｜

　－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

　０６｜０７｜０８｜０９｜１０｜１１｜１２｜  １３｜  １４｜  １５｜

　－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－｜－－－｜－－－｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

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　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

　　　｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜    ｜      ｜      ｜      ｜

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　　　　　填报日期：      年    月    日