读凭证的笔记整理。(持续)

来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/03/29 01:37:25
摘 要 借方科目 贷方科目 所附原始凭证 说明
现字第1号 出纳取备用金 库存现金 银行存款 单位内批准取现及其用途说明单据(汇款通知单类)、现金支票存根
收回上月某人多报销差旅费 库存现金 管理费用-差旅费 收款收据
现字第2号 收取码头装船费用 库存现金 其他业务收入-码头装卸费 理货单、发票记账联
现字第3号 收取装卸费等 库存现金 其他业务收入-装卸搬运费 理货单、增值税普通发票记账联
收取某人电费   其他业务收入-水费等
收取装卸费等销项税17%   应交税费-应交税金-应交增值税-销项税额-普通发票
现字第4号 收取某人电费 库存现金 其他业务收入-水费等 理货记录单、增值税普通发票
收取电费销项税17%   应交税费-应交税金-应交增值税-销项税额-普通发票
现字第5号 购闭路线   材料采购-辅助材料 发票、收料单
购电容器
购空气开关
零星采购 库存现金
现字第6号 购水泵 材料采购-辅助材料   增值税专用发票发票联、收料单、
购水泵 应交税费-应交税金-应交增值税-进项税额-专用发票17%
购开关 材料采购-辅助材料
购开关箱 应交税费-应交税金-应交增值税-进项税额-专用发票17%
零星采购   库存现金
现字第7号 借备用金 其他应收款-借款户-某人   备用金借款单、客膳通知及计算表、电话费发票
支付XX年XX月客膳费 管理费用-交际应酬费
支付码头XX年XX月电话费 销售费用-办公费
支付选矿厂XX年XX月电话费 管理费用-办公费
员工借备用金等   库存现金
现字第8号 支付工具车路桥费 管理费用-运输费-路桥费   差旅费报销单(过路费、通行费等)
支付差旅费 管理费用-差旅费
支付职工差旅费等   库存现金
现字第9号 支付订阅XX年度XX费用 管理费用-办公费 库存现金 发票、快递邮件详情单、年终加薪额表附年终加薪考核发放办法及批示 预提费用:是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。 就是企业还没支付,但应该要支付的,要记入负债。中国新会计准则已废除该科目,原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。
支付选矿厂办公室邮寄费用 管理费用-办公费
支付员工春节活动用礼品 应付职工薪酬-福利费-开支数-其他
支付员工XX年度年终加薪 预提费用-年终加薪
支付员工XX年度年终加薪等
现字第10号 支付员工X年X月基本工资 应付职工薪酬-工资-基本工资   员工工资表
支付员工X年X月加班工资 应付职工薪酬-工资-加班工资
支付员工X年X月夜餐补贴 应付职工薪酬-工资-野餐补贴
支付员工X年X月工资   库存现金
代扣员工X年X月个人养老保险金   其他应付款-个人养老金7%
代扣员工X年X月个人失业保险金   其他应付款-个人实业保险金1%
银字第1号 收某公司某货款等 银行存款   现金存款凭证、现金存款凭条、支付系统专用凭证
现金交存银行   库存现金
收某公司x年X月X货款   应收账款-应收某公司
收某公司补付X年货款   应收账款-应收某公司
银字第2号 支付工行汇款手续 财务费用-其他   收费凭证(回单联)、支票存根、进账单回单、企业内申请付款及批准的单据(付款通知单)、结算凭证、收款收据等等 一、本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用,在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。
二、本科目可按费用项目进行明细核算。
三、企业发生的财务费用,借记本科目,贷记“银行存款”、“未确认融资费用”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣,借记“银行存款”、“应付账款”等科目,贷记本科目。
四、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
支付矿产资源补偿费征收站X年X月资源补偿费  其他应交款-资源补偿费
支付财政所环境保护费 预提费用-环境保护费
支付港务办事处港务费 预提费用-港务费
支付环境保护费等   银行存款
银字第3号 支付某公司X年X月海运费 预提费用-海运费   银行业务委托书、汇款通知单、运输业统一发票、转账支票存根、进账单回单、
支付某公司X年X月海运费 应交税费-应交税金-应交增值税-进项税额-专用发票7%
支付某运输站短运费 预提费用-短运费
支付某运输站短运费 应交税费-应交税金-应交增值税-进项税额-专用发票17%
支付海运费、短运费   银行存款
银字第4号 支付某运输站某月短运费 其他应收款-应收其他单位   转账支票存根、进账单回单、发票、收料单
购某单位塑料管等材料 材料采购-辅助材料
支付材料款等   银行存款
银字第5号 支付本月选矿厂电费 生产成本-燃料、动力(电费)   转账支票存根、进账单回单、汇款通知单、供电公司增值税专用发票
支付本月码头的电费 销售费用-水电费
待抵扣电费进项税17% 应交税费-应交税金-待抵扣增值税进项税额
支付供电公司本月电费   银行存款
银字第6号 支付国税局X年X月应交增值税 应交税金-应交增值税-未交增值税   电子缴税凭证 其他应交款合并到应缴税费中核算
支付国税局增值税专用发票工本费 管理费用-办公费
支付地税局X年X月应交教育费附加(地方营业) 其他应交款-应交地方教育费附加
支付地税局X年X月应交教育费附加(地方增值) 其他应交款-应交地方教育费附加
支付国税局X年X月应交增值税等   银行存款
银字第7号 支付土地局应交土地使用税(码头) 应交税金-应交土地使用税   电子缴税凭证
支付地税局X年X月应交资源税 应交税金-应交资源税
支付地税局X年X月应交印花税 管理费用-税金
支付地税局X年X月土地使用税(选矿厂) 应交税金-应交土地使用税
支付地税局X年X月营业税 应交税金-应交营业税
支付地税局X年X月资源税等   银行存款
银字第8号 支付本月个人失业保险金 其他应付款-个人失业保险金1%   电子缴税凭证
支付本月企业失业保险金 应付职工薪酬-企业交社保金等-失业保险金
支付本月企业养老保险金 应付职工薪酬-企业交社保金等-养老保险金
支付本月员工个人养老保险金 其他应付款-个人养老金7%
支付本月企业养老保险金等   银行存款