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来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/03/29 04:09:20
 (答案解析)  打印本页  一、单项选择题
1.以下属于增值税的视同销售行为的是( )。
A.将自产的原料用于继续生产成品
B.将外购的货物用于集体福利
C.将自产的货物用于投资
D.将外购的货物用于个人消费税
2.下列对于增值税纳税义务发生时间的规定,表述不正确的是()
A.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天
C.纳税人发生的视同销售货物行为,为货物移送的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为发出货物的当天
3.下列关于白酒消费税最低计税价格核定说法正确的是()
A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)80%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格
B.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报,税务机关核定
C.已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%(含)以上的白酒,税务机关重新核定最低计税价格
D.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的,消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定
4.下列各项中,征收个人所得税的是()。
A.保险赔款
B.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
C.个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费
D.个人取得单张有奖发票奖金所得100元
5.下列有关营业税的征税范围的说法,不正确的是()。
A.邮政部门发行报刊,征收营业税
B.对单纯销售无线寻呼机、移动电话,而不提供有关的电信劳务服务的,征收营业税
C.纳税人单独提供按揭、代办服务业务,不销售汽车的,应征收营业税
D.商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系,且商业企业向供货方提供一定劳务的收入,如进场费,上架费等,征收营业税
6.下列有关营业税的计税依据,不正确的是()。
A.广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额
B.纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供的设备的价款
C.纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用的合计为营业额
D.单位和个人销售其购置的不动产,以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额
7.下列关于营业税纳税人表述不正确的是()
A.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人
B.合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司
C.建筑安装业务实行分包或转包的,总包人为纳税人
D.从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并负有营业税纳税义务的单位,为从事运输业务并计算盈亏的单位
8.下列关于企业所得税收入的规定说法不正确的是()
A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额
B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的生产成本确定
C.国债利息收入属于免税收入
D.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
9.下列关于车辆购置税的说法,错误的是()。
A.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用小汽车
B.长期来华定居专家1辆自用小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆免税
D.外国驻华使馆、领事馆自用车辆免税
10.国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份( )以上的,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税。
A.65%
B.75%
C.85%
D.95%
11.对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其应纳税所得额计算方法不正确的是( )。
A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得额
B.租金所得以收入全额为应纳税所得额
C.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得以收入减去所缴纳的相关税费之后的净额为应纳税所得额
12.纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
13.王某为甲公司的职员,每月工资6000元,12月年终一次性奖金18000元,则王某全年工资、奖金应纳个人所得税( )元。
A.7025
B.7036
C.7021
D.7475
14.某企业雇员王某2009年2月与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,领取2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元,王某应缴纳的个人所得税为( )元。
A.4500
B.5505
C.4410
D.4925
15.下列关于个人所得税,每次收入的确定,说法错误的是()。
A.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位是预付稿酬还是分笔支付稿酬,均应合并计算为一次
B.个人的同一作品出版、发表后,因加印而追加稿酬的,应分别按取得的稿酬为一次计征个人所得税
C.属于同一事项连续取得收入的,以1个月内取得的收入为一次
D.财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次
16.2009年4月份,张某出版一本小说取得稿酬100000元,从中拿出15000元通过国家机关捐赠给受灾地区。张某4月份应缴纳的个人所得税()元。
A.7800
B.7840
C.8400
D.9100
17.下列关于增值税的征收管理,说法不正确的是()。
A.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人
B.纳税人采取托收承付收款方式销售货物,纳税义务发生时间为发出货物并办妥手续的当天
C.纳税人以一个月为纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税
D.扣缴义务人应当向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款二、多项选择题
1.以下属于增值税的纳税义务人的有( )。
A.生产销售产品的企业
B.提供加工劳务的企业
C.进口商品的单位
D.个体工商户销售商品
2.一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()
A.粘土实心砖、瓦
B.水泥混凝土
C.自来水
D.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
3.下列关于消费税的说法正确的是()
A.税法规定对自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的不征税
B.纳税人自产自用的应税消费品,除用于连续生产应税消费品外,凡用于其他方面的,于移送使用时纳税
C.税法中所谓的委托加工业务必须同时具备两个条件:一是原材料必须由委托方提供;二是受托方只能收取加工费或代垫部分辅助材料
D.每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格≥60元人民币的,适用比例税率为56%
4.下列关于外购、委托加工应税消费品已纳消费税税款的可以扣除的是()
A.以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车
C.以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
5.下列各项中,属于转让定价方法的有()。
A.可比非受控价格法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.利润分割法
6.对于企业经采取所有可能的措施和实施必要的程序之后仍未收回的贷款类债权,可以作为贷款损失在计算应纳税所得额时扣除的有()。
A.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销,并终止法人资格,对借款人和担保人进行追偿后,未能收回的债权
B.借款人死亡,对担保人进行追偿后,未能收回的债权
C.借款人触犯刑律,依法受到制裁,其财产不足归还所借债务,又无其他债务承担者,经追偿后确实无法收回的债权
D.借款人遭受重大自然灾害或者意外事故,损失巨大且不能获得保险补偿,对借款人财产进行清偿和对担保人进行追偿后,未能收回的债权
7.根据企业所得税纳税地点的规定,下列说法中正确的有( )。
A.一般情况下,居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B.一般情况下,居民企业以企业所在地为纳税地点
C.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点
D.企业之间可以合并缴纳企业所得税
8.关于资产的税务处理中,下列表述错误的有( )。
A.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产,不得计算折旧扣除
B.未投入使用的房屋,可以计提折旧
C.企业对外投资期间,投资资产的成本准予在计算应纳税所得额时扣除
D.存货成本的计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、个别计价法中选用一种
9.下列各项中,属于计税成本对象的确定原则的有()。
A.可否销售原则
B.分类归集原则
C.功能区分原则
D.定价差异原则
10.下列有关营业税的税收优惠政策,说法正确的有()。
A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入免征营业税
B.个人转让著作权,免征营业税
C.转让企业产权的行为属于营业税征收范围,应征收营业税
D.自2010年1月1日起,个人将购买超过5年(含5年)的普通住房对外销售的,免征营业税
11.列关于城镇土地使用税的税收优惠,说法正确的有()。
A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地,免征城镇土地使用税
B.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税
C.对厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地,暂免征收城镇土地使用税
D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税
12.下列关于营业税的说法正确的有()
A.娱乐场所为顾客提供的饮食服务及其他各种服务也按照娱乐业征税
B.对远洋运输企业从事光租业务和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目征收营业税
C.自2002年1月1日起,福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税
D.无船承运业务应按照交通运输业税目征收营业税
13.下列关于企业所得税法的规定表述正确的是()
A.居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税
C.利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定
D.基本税率为25%,适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
14.关于企业所得税优惠政策的表述中,正确的有( )。
A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自获利年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B.企业从事花卉种养,减半征收企业所得税
C.企业取得的符合条件的技术转让所得,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,全额征收企业所得税
D.企业从事中药材的种植,免征企业所得税
15.个人所得税的纳税义务人包括( )。
A.个体工商户
B.在境内有所得的港澳台同胞
C.合伙企业合伙人
D.个人独资企业
16.下列属于征收土地增值税的是()
A.国有土地出让
B.土地使用权、地上的建筑物及其附着物的产权发生转让
C.房地产出租
D.房地产交换
17.下列关于土地增值税的扣除项目表述不正确的是()
A.取得土地使用权所支付的金额就是所支付的地价款
B.房地产开发成本不包括开发间接费用
C.房地产的开发费用是期间费用的实际发生额
D.与转让房地产有关的税金是指缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税不包括教育费附加三、判断题
1.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,属于增值税的征税范围,要征收增值税。
2.中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的,以购买方为扣缴义务人。
3.白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)50%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。
4.出口的应税消费品办理退税后,发生退关,或者国外退货进口时予以免税的,报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。
5.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应税行为按规定征收营业税;单位或者个人自己新建建筑物后销售,其所发生的自建行为,不征收营业税。
6.纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(统称营业额);未分别核算营业额的,由税务机关进行核定。
7.对中华人民共和国境内单位或者个人在中华人民共和国境外提供建筑业、文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税。
8.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,不可以在计算应纳税所得额时扣除。
9.居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额,在企业所得税税法规定的抵免限额内抵免。
10.企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除。
11.个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出,视为企业对个人投资者利润分配,并入投资者个人的生产经营所得,依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
12.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额12%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
13.对个人按市场价格出租的居民住房取得的所得,自2001年1月1日起暂减按10%的税率征收个人所得税。
14.对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,也不征收土地增值税。


答案部分一、单项选择题1.
正确答案】 C【答案解析】 视同销售行为主要有:
①将货物交付其他单位或者个人代销
②销售代销货物
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外
④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目
⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费
⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户
⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人
2.
正确答案】 D【答案解析】 委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的,为发出代销货物满180天的当天。3.
正确答案】 A【答案解析】 白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。4.
正确答案】 B【答案解析】 

外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”项目征收个人所得税。

5.
正确答案】 B【答案解析】 对单纯销售无线寻呼机、移动电话,而不提供有关的电信劳务服务的,征收增值税。6.
正确答案】 C【答案解析】 纳税人从事无船承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。7.
正确答案】 C【答案解析】 建筑安装业务实行分包或转包的,分包或转包者为纳税人。8.
正确答案】 B【答案解析】 采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定9.
正确答案】 A【答案解析】 A选项应该为回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车。10.
正确答案】 C11.
正确答案】 D【答案解析】 股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。12.
正确答案】 B13.
正确答案】 D【答案解析】 王某全年工资应纳个人所得税= [(6000-2000)×15%-125]×12=5700(元)
18000÷12=1500元,适用税率10%、扣除数25元;
王某全年年终奖金应纳个人所得税18000×10%-25=1775(元)
王某全年工资、奖金应纳个人所得税=5700+1775=7475(元)14.
正确答案】 D【答案解析】 超过上年平均工资三倍以上的部分=87500-10000×3=57500(元);折合月工资收入=57500÷9=6388.89(元)。
解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(6388.89-2000)×15%-125]×9=4800.00(元);
工资薪金应纳个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元);
合计应纳税额=4800+125=4925(元)15.
正确答案】 B【答案解析】 

个人的同一作品出版、发表后,因加印而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税。

16.
正确答案】 D【答案解析】 捐赠扣除限额=100000×(1-20%)×30%=24000元,实际发生15000元,应扣除15000元,张某4月份应缴纳的个人所得税=【100000×(1-20%)-15000】×20%×(1-30%)=9100(元)。17.
正确答案】 C【答案解析】 纳税人以一个月为纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。二、多项选择题1.
正确答案】 ABCD【答案解析】 以上选项均属于增值税的纳税义务人。2.
正确答案】 BCD【答案解析】 一般纳税人以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦),可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。3.
正确答案】 ABC【答案解析】 每标准条进口卷烟(200支)确定消费税适用比例税率的价格≥70元人民币的,适用比例税率为56%。4.
正确答案】 ACD【答案解析】 以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的小汽车不得扣除已纳的消费税,以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎已纳的消费税可以扣除。5.
正确答案】 ABCD6.
正确答案】 ABCD7.
正确答案】 AC【答案解析】 除国务院另有规定外,企业之间不得合并缴纳企业所得税。8.
正确答案】 CD【答案解析】 

选项C,企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除,企业在转让或者处置投资资产时,投资资产的成本准予扣除;选项D,存货成本的计算方法,不可以采用后进先出法。

9.
正确答案】 ABCD10.
正确答案】 ABD【答案解析】 转让企业产权的行为不属于营业税征收范围,不应征收营业税。11.
正确答案】 ABCD12.
正确答案】 ABC【答案解析】 无船承运业务应按照“服务业——代理业”税目征收营业税13.
正确答案】 ABCD14.
正确答案】 BD【答案解析】 

选项A,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税;选项C,企业取得的符合条件的技术转让所得,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

15.
正确答案】 ABCD16.
正确答案】 BD【答案解析】 由于土地使用权的出让方是国家,出让收入在性质上属于政府凭借所有权在土地一级市场上收取的租金,所以,政府出让土地的行为及取得的收入也不在土地增值税的征税之列;房地产出租,出租人虽取得了收入,但没有发生房产产权、土地使用权的转让,因此,不属于土地增值税的征税范围。17.
正确答案】 ABCD【答案解析】 取得土地使用权所支付的金额包括纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用;房地产开发成本包括开发间接费用;房地产的开发费用是按照规定计算扣除的,不是据实扣除的;与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税。因转让房地产缴纳的教育费附加,也可视同税金予以扣除。三、判断题1.
正确答案】 错【答案解析】 转让企业全部产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税的征税范围,不征收增值税。2.
正确答案】 对3.
正确答案】 错【答案解析】 白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格(不含增值税)70%以下的,税务机关应核定消费税最低计税价格。4.
正确答案】 对5.
正确答案】 错【答案解析】 单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应税行为按规定征收营业税;单位或者个人自己新建建筑物后销售,其所发生的自建行为,视同发生应税行为按规定征收营业税。6.
正确答案】 错【答案解析】 纳税人兼有不同税目的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产,应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额(统称营业额);未分别核算营业额的,从高适用税率。7.
正确答案】 对8.
正确答案】 错【答案解析】 企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。9.
正确答案】 对10.
正确答案】 错【答案解析】 企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除,是指企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。11.
正确答案】 对12.
正确答案】 错【答案解析】 个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。13.
正确答案】 对14.
正确答案】 错【答案解析】 对于以房地产进行投资、联营的,投资、联营的一方以土地(房地产)作价入股进行投资或作为联营条件,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。