正常国家的税收与中国的税收

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2010-10-03 23:59:12
备受争议的个人房产税将由传说变为现实。新华网2010年9月30日报道,中国财政部和国家税务局的官员透露,中国将先在部分城市开始征收个人房产税的试点工作。他们对媒体表示,对个人所拥有的住房恢复征收房产税是必要的。
为什么说房产税是恢复征收呢?官方的解释说,中国现行《房产税暂行条例》是1986年出台的,当时人们收入水平比较低,所以当时规定对个人所有非营业用房产免税,现在恢复征收的时机已经成熟。官方认为,征收个人房产税有利于调节居民收入和财富分配,健全地方税务体系,促进经济结构调整和土地的节约使用。对此,北京大学经济学者夏业良教授说,国外征收个人房产税的制度对中国没有效仿性:“我觉得税收的问题一定要有税收的正义性、合法性、有效性。不要看国外有什么税,我们就收什么税。要看国外收的税相应的有哪些权力利?配套的服务?而不能仅看人家收的税。中国目前情况下,老百姓买了房子没有土地所有权。西方是买了房子就有土地所有权。”夏业良教授说,说收税的目的就是为了把房价打压下来,这也太愚蠢了。这是一种短期目标。一个国家收一种税种,是长期的作为一种税收,而不是因为房价高你才收这个税。假如有一天房价低到连政府都不愿意接受的程度要求再把房价往上抬得的时候,那税是不是会取消?税收这个东西是一个非常严肃的东西,不是说为了短期达到一个目的往上设置一个新的税种。
其实,决策者自己也心知肚明,这一举措很难起到打压房价的作用。真正的目的,是因为征收个人房产税以增加地方政府的财政收入!因为目前大部分一线城市土地几乎已经卖光,其余城市土地也很紧张,所以地方政府必须改变靠卖地为主的收入模式。
近期,有国外杂志发布2009年税负痛苦指数排行,一度吸引了国内媒体的关注。中国税负痛苦指数为159,在其公布的65个国家和地区中排列第二,国税总局局长将此言论定义为外媒的“恶搞”,未来中国还要增加税收。国税总局局长说,目前,政府集中的税收收入还无法满足迅速增长的公共支出需求,有必要随着经济发展逐步合理提高税收收入占GDP的比重,也是为了和国际接轨。但这种言论网络公开后,立即遭到网民的围攻。网民说:“叫你们财产公开,就讲国情,叫老百姓交税,就讲国际接轨”;“你倒是说说有什么公共支出,三公消费吗?怎么和国际接轨扯上关系?”;“我理解的所谓公共支出应该主要是官员的工资福利,以及三公消费。教育、医疗可以忽略,因为教育医疗占得比例太小,更何况有限的教育、医疗经费大部分都投到了那里,谁在享用,地球人都知道”;……等等。
其实交税,应该是公民的一种无可逃避的责任和义务。人生有什么是避不掉的?中国人说是生老病死;西方人想得简单,认为是纳税和死亡。美国开国元勋本杰明?富兰克林说,“在这个世界除了死亡和税,没什么是确定无疑的。”
但在正常国家,房地产税或财产税是一种“从价税”,是按照拥有者财产的价值而课征的税。财产分三种,即土地(不动产)、土地的改进(即土地上的房产)、和个人资产(如汽车、珠宝)。美国经济学家密尔顿?弗里德曼说,“财产税是最不坏的税种之一,因为它建立在不能生产出来的东西——土地之上。”弗里德曼认为,财产税对发展经济最好,其次是消费税和所得税。对美国人来说,所得税、销售税和房产税是最大的三项。所得税交给联邦政府,用来支付国防、社保和奥巴马的薪水;销售税给州政府,用来支付教育、健保和交通;房地产税由房子所在地的郡政府收集,花在社区服务、公共安全和公路之上。经济危机以来,有人去政府申诉,说房子价值降了,要调低房地产税。
各种各样的税中,销售税最不容易被察觉,买东西时商家多收你百分之几的销售税,一般人都不会注意。而所得税,低收入的人不用交,不但不交还能得到退税,高收入的人也不交,因为有会计师帮着找税法漏洞、逃税,只有工薪阶层必须老老实实、年复一年的交税。
要说起来,在美国还是房地产税最公平,但也最烦人。说公平,是因为它按房子的市值而定,住豪宅的多交,住蜗居的少交,比较公平。说烦人,是因为即使把房子买下来、贷款还清了,自认为“住”上没有负担了,那也不行,还得每年都交地产税。
美国的房产税,中国大陆新富同胞不太了解;在金融危机是,有些人到美国准备买房炒房,但他们发现在美国买了房还不能像在中国那样就这么守着,还必须交地产税、管理费,还要请人割草,才打消了把半个美国买下来的主意。在加拿大,财产税是按土地的使用和价值征收的。大陆高官好像喜欢去澳洲买房,为今后的逃亡预留后路;但在澳洲,财产税据说是根据地价定的,而不管在地上盖的房子价值多少。虽然从理论上说人们可以买块便宜的地,在上面建所豪宅,但如果邻居都是便宜的房子,豪宅住得也不那么舒服。反过来,在地价贵的地方买地,付得起钱的人会建大房子。智利财产税比较特别,叫“领土税”或“贡献税”,那意思大概是国家承认业主的领土主权,但业主也要给国家做点贡献。那里的财产税一年分四次交,依土地的使用状况(农业、住房和商业用地)确定,税率跟土地面积、建筑面积、甚至材料、建筑年龄,以及离商业区的距离都有关。英国的房地产税收有过多次改变,以前的两种方案被放弃。一种是按假定租金收税,如果房主不自住而是把房子租出去,那可能收到的租金是多少,就按租金收所得税;另一个方案是地方政府按地产的价值收税,但这个方案在撒切尔当政时用人头税给替代了,人头税后来又被一种财产税和人头税的混合所代替。
许多国人瞧不起印度,动辄以“阿三”的名字称呼印度人。但印度的房地产税制,就比中国先进、合理、也公平许多。印度的财产税叫“房屋税”,基于土地和建筑计算。业主自住或不出租的房地产,按成本计算,空地和政府用地免税。在农村,实行的是单一税率;在城市则是累进的征税。……
上述种种,不管是什么国家,也不管财产税的征收方式如何复杂多样,但有一点是共同的,那就是所有的税收都是建立在房地产私有的基础上,亦即人们只对自己拥有的土地和房地产交税,如果不拥有任何地产,则不需要交税。在中国,号称“国有”的土地,其实是“官有”;人们买“房”时,只买了几十年的使用权。也就是说,国人最多有租借者的权利,而没有拥有者的权利。在世界上所有的正常社会,租房者是不需缴纳地产税的,只有房主才必须缴税。中国人没有享受到私有制的好处,却要为私有制的负担买单!号称人民公仆,却敢向不拥有土地的人民征收地产税,真是岂有此理!
至于个人所得税率,在美国加州,是年收入28000美元以上的才需要缴税。而中国的个人所得税率,每月3500元人民币的税率却相当于在美国5万美元年薪(单身)的税率!美国的个人所得税可以扣除很多东西,年底有一次总的算法,如果多交的会退回给你,有很多的利益,老来退休的时候国家每个月会给很多钱养老,这钱可能比交的税要多很多。在中国,如果在这个月有收入,就缴税,下个月没有收入了,也不会退税,年底没有,退休也没有,永远都没有退税!
美国的税率是按照家庭来算税的,如果丈夫的收入要养老婆,就按照两个人来算;若还有孩子,就按几个依赖你的人来算税。这时候的税率是非常之低,低至没有的地步!甚至孩子多了的时候国家还补贴钱。如果老婆有收入,家庭的收入加起来一起算税,比分开算税的税率要低一些。中国的税,从来都不考虑纳税人的明天和家庭与小孩;中国没有养老,两个年轻人可能要养活4个老人和一个孩子;中国把养老这个问题丢给了社会和个人,国家卸掉了全部责任。要求单位负责为个人交养老保险,交的税没有给纳税人带来任何养老和任何好处,只是给社会上和企业、单位带来负担。
而美国交了税后,享受到了该享受的所有好处,上高速公路免费,汽车年费为不到几十美元,考驾驶执照12美元。没有养路费的说法。子女上大学之前免费。美国如果失业,可以拿到每个月大约1000多美元的失业金,这钱足够租房和吃饭费用。在中国如果失业,每个月如果跑断腿,找各种部门和机关,可能拿到400元人民币每月。而这钱,在中国城市里远远不够租房和吃饭,所以中国的这个失业保险,完全是一种“非常搞笑”,比中国国税总局局长定义外媒“恶搞”,要真实和痛苦万倍!
既然中国国税总局局长说要“和国际接轨”,那么就看看他到底如何接轨。比如,买房:中国买房交契税,0.75到2,美国买房退税;买车:中国缴税,美国退税;炒股票投资失败:中国没有人管,就是跳楼不成,还要被“维稳”抓去坐牢,而美国退税。子女上幼儿园,中国大城市大多一万到两万一年;子女上初中高中,国内大城市大多一万到两万一年;子女上大学:中国的学费已经可以和英国相提并论了。美国从幼儿园高中都免费,很多大学也免费。至于缴税记录;美国有,中国收了税也不给你收据,等于变相不承认你是纳税人。……
至于中国的私人企业和老板要交多少税:33的企业税,17的增值税,45的个人所得税!至于中国的私人企业和老板要交多少税:33的企业税,17的增值税,45的个人所得税!中国的一些政府部门或事业单位是靠罚款或乱收费养活,没有计入税收,但却是被罚被滥收的企业要支付的成本。中国的垄断企业全部都是国有企业,而且全部都是行政垄断,这些超级巨型的垄断国企借助行政的地位,对国民进行残酷盘剥,因为这些垄断企业全部都是占据关乎国计民生的行业,使得任何一个正常生活的国民都无法避免被剥削,所以垄断国企的盘剥已经成为名副其实的强制税收,而且征收的税率非常高昂。
在税收之外,国家还通过种种管道强制性的征收了公民的巨额财产,而这些钱款的征收全部都是强制性的半强制性的,这些钱款不计入国家的税收收入,也不计入财政收入,完全在财政体外循环,甚至连具体的数字也难以估计,但是毫无疑问,其中数字之巨大,会让人瞠目结舌。如果这些国家强制征收的钱款也计入税收,中国立刻就成为世界上纳税指数最痛苦的国家,而且和第二名要远远拉开距离。所以,中国税负痛苦本来就是世界第一;外国杂志已给中国留了很大面子了,绝非高官口中的“恶搞”!
上海,北京等中国的大城市的房价,就够工作的人奋斗一辈子了,何况还有子女的学费,养老,失业等一大堆问题。国家制定政策的人有稳定的收入,从来不知道老百姓的苦楚和生活质量在稳步下降。不知道纳税人已经民不聊生,生活质量稳步下降,不堪压力重负!
美国等国家已经多次减少税收,而中国官员却把税收的增加当作政绩来谈。他们从不考虑民生!中国的每月3500元人民币的税率相当于在美国5万美元年薪的税率,可生活质量差别之巨大!美国5万美元一年已经可以养家了,中国大城市里,3500元/月永远都买不起房子,税一扣,每月交通和房租一交,给父母300,吃饭500,连自己都养不活。
中国官员总是强调“与国际接轨”,但为老百姓好的“轨”永远都接不来,为自己牟利的“轨”,却无师自通!
须知在任何国家,老百姓的生活成本太高,就意味着这个国家的极度腐败和政府极度贪污!在以前的不少博文中,笔者总是用西方国家特别是美国与中国对比,原因是有三,一、中国意识形态强烈反美,既然反美就应该各方面比美国强;二、中国只是片面强调GDP的超日赶美,全然不顾美日社会的全方位文明发展;三、在官方一边抵制西方文明一边又高唱“国际接轨”的二皮脸表演中,居然有那么多的当代阿Q。但笔者在做这些比较的时候,个别阿Q还义愤填膺地在博文后留言:美国那么好,你滚到美国去!那么现在,笔者就回答两句:“老子是中国人,为什么非要去美国不可?有什么人敢开除老子的国籍?!老子说美国好,就是要让有些王八蛋别再骗人,好好地向美国学学!美国强国富民的榜样不学,偏要学苏联和朝鲜,什么玩意!”