出口退税筹划

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出口退税筹划

25分标签：利润出口销项退税价税
回答：2 浏览：30406 提问时间：2008-11-26 10:51母公司A，成立全资子公司B，专门负责其产品出口业务，现行模式是这样的：

A卖给B，价税合计117万元，缴销项17万元，收入100万元，利润100万元（暂不考虑成本）；
B拿到票出，出口额117万元，无销项，拿到A开具的增值税专用发票后，退税100*13%=13万元，利润13万元。
A和B合计利润113万元。

我在琢磨，如果改变为A委托B代理出口，则：

A出口不缴销项，其出口产品相应进项可抵内销产品销项，出口额117万元，利润117万元（暂不考虑成本）；
B不能获得退税，利润为0（暂不考虑代理费）。
A和B利润合计117万元。

货物都由B经手出口，但如果B采用代理出口的方式，集团利润117万元，比自营出口方式下的利润113万元，多了4万元。

以上想法，我不知道对不对，亦或要达到这个目的，A和B各自需要哪些条件，查了些资料，找不到答案，请有经验的高手指点一下，万分感谢！！
2009-02-02 11:53 提高悬赏25分

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D大调
[学者]

出口退税的计算有几种做法，你写的B貌似专业外贸公司，不是使用“免、抵、退”或者“先征后退”的。
你的想法有道理，可还有个问题要先解决：A公司的出口退税是怎么做的？
按规定委托代理出口的企业是可以委托代理公司或自行申报出口退税的，你假定A企业没有成本，当然没有进项税额，也就无从办理出口退税，如果能办理的话集团利润应该高于117。回答：2008-12-26 08:49提问者对答案的评价：

共2条评论...#zhitouads1{border:1px solid #CBE8AE; margin-top:10px; padding:10px 0px; width:688px;display:none;}#zhitouads1 .advitem{margin:0px; padding:0px; width:210px; height:40px;border-right:1px dashed #ccc; padding-left:11px; font-size:12px; display:block; float:left; padding-right:7px;}#zhitouads1 .advitem .advline{line-height:20px; height:20px;overflow:hidden;margin:0px; padding:0px; display:block; width:210px;}#zhitouads1 .union_ad{border:0px;}#zhitouads1 .union_ad1{color:#333;text-decoration:none;}做生意，赚疯了！做小本生意，赚大钱。年赚百万不是梦！爱问共享资料 - 教育资源十余万教育辅导、考试资料免费下载爱问地图搜索找公交换乘或驾车路线？快上爱问地图
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博宏
[智者]

出口退税还要考虑一个前提条件是购材料进项税，会计帐上要有留抵税额，如果没有进项税，不知道进项税是多少？怎能知可退税多少？
退税率为13%的话，还有4%的税需要转出进项税，按13%退税率计算出的免抵退税额还要与本期留抵税额比较后确定退税额。不是简单的按13%退税的，在出口退税会计办税业务上要加强学习领会。回答：2008-12-11 11:07

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