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生产企业出口货物免、抵、退税申报流程
2009-03-05 11:01
一、生产企业出口货物“免、抵、退”税申报是指生产企业在货物出口并按会计制度的规定在财务上做销售后，按照办理出口货物退（免）税的规定和要求，填写申请表，提供有关原始资料向主管退税机关提出“免、抵、退”税申请的一项法定义务和手续。
二、免抵退税预申报
生产企业在货物出口并按制度的规定在财务上作销售后，在法定的增值税纳税申报期内向征税部门申报办理增值税纳税和免抵申报手续。通过预申报，主管征税机关可以掌握出口企业出口单证齐全和出口单证不齐全的数据，并通过这些数据来分析出口企业在出口单证齐全和出口单证不齐全的情况下，对免抵税和退税分别有什么影响，从而达到分析税源变化，掌握税收收入进度的目的。
出口企业到税务机关进行预审后，将预审反馈信息读入出口退税申报系统，并根据反馈疑点调整申报数据。
三、增值税纳税申报
各出口企业应在法定的增值税纳税申报期（每月的1-10日，节假日顺延）内办理纳税申报
需提供的资料：
（1）《增值税纳税申报表》及其附表
（2）上期的《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》（经主管退税机关审核盖章）
（3）税务机关要求的其他资料
出口企业办理完增值税纳税申报后，将税务机关审核确认的增值税纳税申报表中的数据录入到出口退税申报系统中，然后填报《生产企业出口化物退（免）税申报汇总表》。
四、免抵退税正式申报
出口企业应在每月的12日前（逢节假日顺延），向主管退税部门办理免抵退税正式申报。
需提供的资料：
（1）《生产企业出口货物退（免）税申报明细表》
（2）《生产企业出口货物退（免）税申报汇总表》
（3）《增值税纳税申报表》
（4）上期《生产企业出口货物免抵税申报汇总表》
（5）生产企业出口货物纳税情况调查表
（6）有进料加工业务的还须填报
A《生产企业进料加工海关登记手册申报明细表》
B《生产企业进料加工进口料件申报明细表》
C《生产企业进料加工贸易免税申报表》
D《生产企业进料加工海关登记手册核销申报表》
（7）装订成册的报表及原始凭证
A《生产个业出口货物免、抵、退申报明细表》
B与进料加工业务有关的报表
C加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）
D外汇核销单（退税专用联）或远期收汇证明单
E代理出口证明
F出口发票
G主管退税部门要求提供的其他资料
（8）出口视同自产产品的，除提供上述凭证资料外，还需提供由供货企业主管征税出具的核查证明。
（9）国内生产企业向国内海上石油天然气开采企业销售海洋工程结构物产品时，持开具的普通发票，购销合同等凭证，向当地主管税务机关申报免抵退税手续。
税务机关审核后生成正式反馈信息，出口企业将正式反馈信息读入至出口退税申报系统中，并进行处理，本月申报即告完成
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