泸州市地方税务局税收业务知识抽查考试题库001

来源:百度文库 编辑:神马文学网 时间:2024/03/28 20:08:18

泸州市地方税务局

税收业务知识抽查考试题库

经市局党组研究,从2009年起,税收业务知识抽查考试都从题库中抽取。现市局各相关科室已按要求将题库组织完毕,有关事项预告如下:1.考试内容除时事政治题外,均从题库中抽取。2.考试人员范围由原来的45周岁以下调整为50周岁以下。3.各单位注意收集职工的意见和建议,及时反馈市局人教科,便于对题库进行调整和修改。

一、单选题

1、公务员的任用,坚持(     )的原则。

A.勤能并重           B.管理与监督并重

C.为才是用           D.任人唯贤,德才兼备

2、根据公务员法的规定,以下(    )类人员不属于公务员。

A九三学社机关的工作人员

B基层检察院行政管理人员

C在企业工作的全国人大代表

D政协办公厅工作人员

3、(  )项职能超出了公务员主管部门的职能范围。

A. 组织公务员法律法规的实施工作

B. 省级公务员主管部门可以起草拟定地方公务员管理的法规、规章

C. 对违反公务员管理法律法规的现象进行纠正和处理

D. 制定公务员管理法律

4、公务员职位类别里(   )类的职位数量最大。

A.综合管理类              B.专业技术类

C.行政执法类              D.法官检察官职位类别

5、职务序列的设置是根据(    )。

A级别层次            B.职位类别

C.领导与非领导职务      D.职能要求

6、“公务员的职务应当对应相应的级别”,对这一规定的正确理解是(   )。

A、同一职务上的公务员其级别相同。

B公务员职务与级别的对应关系可以根据机关职能确定。

C公务员在不晋升职务的情况下可以晋升级别。

D公务员的级别根据其工作实绩确定。

7、以下(  )职位属于国家规定的公务员录用范围?

A.副镇长              B.副主任科员

C.处级调研员          D.副处长

8、地方各级机关公务员的录用,由(   )负责组织。

省级公务员主管部门

设区的市级机关公务员主管部门组织

中央公务员主管部门

招考机关

9、报考公务员应当具备(    )以上公务员主管部门规定的拟任职位所要求的资格条件。

A.所报考部门所属机关    B.省级

C.市级                  D.中央公务员主管部门

10、录用公务员必须在规定的( )内进行招录。

A.权限范围             B.职位空缺

C.录用标准             D.编制限额

11、对公务员的考核中,重点考核的是公务员的(    )。

A.工作能力             B.工作实绩

C.思想政治             D.工作作风

12、关于公务员降职下列(    )项说法是正确的。

降职不属于公务员的任用方式。

降职是公务员制度中的一种行政处分。

公务员被降职使用的在一定期限内不得晋升职务级别和工资档次。

公务员在定期考核中被确定为不称职的,按照规定程序降低一个职务层次任职。

13、公务员法规定了公务员受处分的期间,以下说法正确的是(  )。

A.记过,十二个月    B.记大过,十六个月

C.降级,十八个月    D.撤职,十八个月

14、受到开除处分的公务员,有(  )的法律后果。

在受处分其间有悔改表现,并且没有再发生违纪行为的,处分期满后,由处分机关解除处分。

按照规定降低级别。

解除处分后级别和职务不再受原处分的影响。

自处分生效之日起,解除其与单位的人事关系。

15、关于对公务员培训的时间以下不正确的是(  )。

专门业务培训的时间一般不得少于五天。

初任培训是在试用期内进行一般不少于十天。

任职培训的时间不少于三十天。

更新知识培训每人每年参加培训的时间累计不少于七天。

16、关于转任的范围和特点理解正确的是(   )。

转任在机关内部的范围是有限制的。

转任的范围是在本部门、本单位的不同职位之间。

转任还包括跨地区、跨部门的转任。

转任中公务员的职务不会发生升降。

17、根据公务员法中地域回避的规定,以下说法正确的是(   )。

公务员在原籍和成长地任职需要进行地域回避。

公务员在原籍的中级人民法院担任领导职务不需要回避。

公务员在成长地的纪检、监察部门工作的一律需要回避。

乡级机关属于基层机关,一般不需要地域回避。

18、公务员工资中,(    )是工资结构的主体。

A.基本工资     B.津贴     C.补贴     D.奖金

19、国家实行(     )制度,定期进行公务员和企业相当人员工资水平进行调查比较。

A.工资比较制度         B.工资调查制度

C.调查比较制度         D.调查研究制度

20、公务员辞去公职,任免机关应当自接到申请之日起(  )日内予以审批,其中对领导成员辞去公职的申请,应当自接到申请之日起九十日内予以审批。

A.十五                B.六十

C.七                  D.三十

21、公务员法中规定的领导成员的辞职制度中,有一种辞职方式实际上是领导成员对本人失职失误的一种主动追究,这是(  )的辞职方式。

A.因公辞职               B.自愿辞职

C.引咎辞职               D.责令辞职

22、公务员进行申诉的时间限制是:自接到该人事处理之日起(  )内向原处理机关申请复核,对复核结果不服的应当自接到复核决定之日起十五日内进行申诉。(     )

A.十五日             B.三十日

C.三十日             D.十五日 

23、复核、申诉期间对已经做出的人事处理决定(  )。

A.停止执行       B.不停止执行

C.暂缓执行       D.根据原处理机关意见决定是否执行

24、聘任制公务员与所在机关发生争议的,可以自争议发生之日起六十日内申请人事仲裁,当事人对仲裁裁决不服的,可以自接到仲裁裁决书之日起(      )内向人民法院提起诉讼。

A.二十五日           B.六十日

C.三十日             D.十五日

25、对各级机关违反公务员管理制度的行为负有监管责任的部门是(     )。

A.行政监察机关            B.原处理机关的上级机关

C.原处理机关的人事部门    D.公务员主管部门

26、公务员原系领导成员的在辞去公职后(    )内不得从事与原工作业务直接相关的营利性活动。

A.一年      B.两年      C.三年      D.四年

27、机关因错误的具体人事处理应当承担的责任是(  )。

A.经济责任              B.行政处罚

C.行政处分              D.行政责任

28、以下情况不能录用为公务员的是(    )。

A.曾受到行政处分的     B.曾被行政拘留的

C.曾被开除公职的       D.大专学历

29、受撤职处分的公务员有(   )的法律后果?

A.受处分时间为十八个月。

B.不一定降低级别。

C.按照规定降低级别。

D.不再承担其它法律责任。

30、我国对公务员的管理实行的是(    )制度。

A.党政干部单一的管理模式

B.对公务员集中统一管理的模式

C.分类管理

D,根据职位分级管理

31、《中国共产党纪律处分条例》规定,在案件的初核、立案调查过程中,涉嫌违纪的党员能够配合调查工作,如实坦白组织已掌握的其本人主要违纪事实的,可以  (   )处分。

A:减轻    B:从轻    C:不处分    D:教育

32、《中国共产党纪律处分条例》规定,对党员的纪律处分种类有 ()  种,分别为:警告、严重警告、撤职、留党察看、开除党籍。

A:6种    B:5种    C:4种     D:7种     E:8种 

33、《行政机关公务员处分条例》规定,行政机关公务员依法被判处刑罚的,应当给予() 处分。

A:撤职    B:开除   C:记大过   D:警告

34、《行政机关公务员处分条例》生效日期是( )。

A:2007年1月1日    B:2007年3月1日   C:2007年6月1日   D:2007年5月1日

35、《四川省人口和计划生育违法违纪行为责任追究办法(试行)》自(   ) 施行。

A:2008年2月17日    B:2008年4月17日     C:2008年5月17日   D:2008年3月17

36、《中华人民共和国公务员法》规定的处分种类有(   ) 种。

  A.8种         B.7种         C.6种        D.5种

37.党员如果没有正当理由,连续(   )个月不参加党的组织生活,或不交纳党费,或不做党所分配的工作,就被认为是自行脱党。

A.3       B.4        C.6        D.8 

38、《中国共产党纪律处分条例》规定,基于一个违纪故意或者过失,其行为触犯党籍处分条例分则中两个以上(含两个)条款,依照(     )定性处理。

  A.处分较轻的条款           B.处分较重的条款  

 C.具体情况具体分析            D.最相类似的条款

39《中国共产党纪律处分条例》规定,党纪处分决定作出后,应当在(  )内向受处分党员所在党的基层组织中的全体党员及其本人宣布,并按照干部管理权限和组织关系将处分决定材料归入受处分者档案。

A.一个月        B.两个月        C.三个月        D.六个月

40、《中国共产党纪律处分条例》规定,利用职务上的便利,占用公物归个人使用,时间超过(       ),情节较重的,给予警告或者严重警告处分;情节严重的,给予撤销党内职务处分。

  A.一个月        B.三个月        C.六个月        D.一年

  41 、《中国共产党纪律处分条例》规定,党和国家机关、国有企业(公司),违反有关规定以单位名义将国有资产集体私分给个人的,将追究主要责任者和其他直接责任人员的责任,其中,情节较重的,给予(        )处分。

  A.警告      B.严重警告      C.撤销党内职务或留党察看       D.开除党籍

  42、《中国共产党纪律处分条例》规定,为谋取(      ),给予党和国家工作人员或者其他从事公务的人员以财物,是行贿行为。

A.各种利益       B.正当利益       C.不正当利益       D.个人利益

   43、《中国共产党纪律处分条例》规定,由于党和国家机关非法干预致使金融从业人员违反金融法律、法规的,金融从业人员进行了抵制的,(     )。

A.给予警告处分      B.从轻处分      C.减轻处分      D.不予处分

44、《中国共产党纪律处分条例》解释工作由谁负责?(    )

   A.中共中央纪律检查委员会和中共中央组织部;   B.中共中央纪律检查委员会;

 C.中共中央组织部;               D.中央委员会

45.行政降级处分的期间为(     )。

  A.12个月        B.18个月        C.24个月        D.6个月

46.《行政机关公务员处分条例》规定,以下(     )情形应当减轻处分。

  A.主动交代违法违纪行为的

  B.主动采取措施,有效避免或者挽回损失的

  C.检举他人重大违法违纪行为,情况属实的

D.主动交代违法违纪行为,并主动采取措施有效避免或者挽回损失的

47. 重要领导责任者,是指在法定职责范围内,对自己应管的工作或应由其参与决定的工作,不履行或不正确履行自己的职责,对造成的损失(  )领导责任的领导干部。

A.负主要 B.负次要 C.负一般

48.对那些在反腐败斗争中做出突出成绩的优秀(  ),该表彰的表彰,该重用的重用,形成有效的激励机制,发挥良好的导向作用。

A.纪检监察干部 B.党员干部   C.干部

49.要以(   )有没有取得实效来评判我们求真务实的意识是否树立起来了,作风是否转变了,工作是否真正落到实处了。

A.反腐倡廉 B.反腐败    C.为群众办实事

50.留党察看最长不超过(  )。党员在留党察看期间没有表决权、选举权和被选举权。党员经过留党察看,确已改正错误的,应当恢复其党员的权利;坚持错误不改的,应当开除党籍。

A.半年 B.一年 C.两年

51.(  )是党内的最高处分。各级党组织在决定或批准开除党员党籍的时候,应当全面研究有关的材料和意见,采取十分慎重的态度。

A.撤销党内职务   B.留党察看  C.开除党籍 

52.对党的中央委员会和地方各级委员会的委员、候补委员,给以撤销党内职务、留党察看或开除党籍的处分,必须由本人所在的委员会全体会议(  )以上的多数决定。在特殊情况下,可以先由中央政治局和地方各级委员会常务委员会作出处理决定,待召开委员会全体会议时予以追认。

A.三分之一 B.二分之一   C.三分之二

53.党组织如果在维护党的纪律方面失职,(   )受到追究。

A.必须 B.应当 C.可以

54.要完善纪检监察机关的内部监督机制,健全纪检监察干部轮岗和交流制度,对纪检监察干部严格要求、严格管理、严格监督,严肃工作纪律特别是办案纪律和保密纪律,违纪违法的要严肃查处。努力提高纪检监察工作的,(  )加快纪检监察信息化建设。

A.效率 B.科技含量 C.成效 

55.党组织对党员作出处分决定,应当实事求是地查清事实。处分决定所依据的事实材料和处分决定(  )同本人见面,听取本人说明情况和申辩。

A.应当 B.必须 C.可以

56.党风廉政建设的考核工作要与领导班子和干部考核、工作目标考核、年度考核等结合进行,必要时也可以(   )考核。对考核中发现的问题,要及时研究解决。

A.组织专门 B.组织人员 C.对专人

57.党风廉政建设责任制的执行和考核,应与民主评议、民主测评领导干部相结合,广泛听取(   )的意见。

A.党内外群众 B.党员 C.群众

58.领导干部执行党风廉政建设责任制的情况,列为民主生活会和(   )的一项重要内容。

A.述职报告 B.年终考核 C.提升考核

59.授意、指使、纵容下属人员阻挠、干扰、对抗监督检查或者案件查处,或者对办案人、检举控告人、证明人打击报复的,给予负直接领导责任的主管人员严重警告或者撤销党内职务处分,情节严重的,给予(  )。

A.留党察看处分 B.开除党籍处分

C.留党察看或者开除党籍处分

60.对配偶、子女、身边工作人员严重违法违纪知情不管的,责令其辞职或者对其免职;包庇、纵容的,给予撤销党内职务处分,情节严重的,给予(   )。

A.留党察看处分   B.开除党籍处分   C.留党察看或者开除党籍处分

61.行政法上所说的行政,(  )
A.泛指一般行政
B.专指公共行政
C.指一切社会组织的管理活动
D.指事业单位对社会事物的组织、决策、管理和控制

62.法律规定合理采伐林木合理利用土地体现的是行政法的()。
A.行政合法性原则
B.行政合理性原则
C.行政应急性原则
D.信赖保护原则

63.非典时期对可能携带病毒的人进行隔离,体现了()。
A.行政合法性原则
B.行政合理性原则
C.行政应急性原则
D.行政相当性原则

64.根据我国法律有关规定,有权制定行政法规的是()。
A.省、直辖市、自治区人民代表大会
B.国务院
C.国务院各部委
D.省、直辖市、自治区人民政府

65.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时,发现具体行政行为所依据的新的行政法规为一般规定,与旧行政法规的特别规定相抵触,该复议机关( )。
A.请上级人民政府决定如何适用
B.请上级地方人大常委会裁决如何适用
C.请国务院裁决如何适用
D.请全国人大常委会裁决如何适用

66.在行政法理论上,()不具有行政主体资格。
A.国务院各部委
B.国务院办事机构
C.国务院直属机构
D.国务院部委管理的国家局

67.根据行政法理论关于行政职权的划分,( )属于行政决定权。
A.行政优先权                    
B.行政处分权
C.行政优益权                    
D.行政立法权

68.A省依法设立了B行政公署,公民甲对该行政公署的具体行政行为不服,欲申请行政复议,按照规定,甲可以向()提起行政复议。 
A.该行政公署                             
B.A省人民政府
C.该行政公署所属的部门           
D.国务院

69.起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系问题的规定,在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下,根据相关规定,下列说法中错误的是()。
A.当事人既提起诉讼又申请复议的,由先受理的机关管辖
B.公民、法人或其他组织已经申请行政复议,在法定复议期间又向人民法院起诉的,人民法院不予受理
C.行政复议决定作出前,申请人要求撤回行政复议申请,经说明理由,可以撤回行政复议申请
D.撤回行政复议申请后就不能再提起行政诉讼

70.下列关于行政委托和行政授权的表述中,正确的是()。
A.行政授权必须以法律、法规的明文规定为依据;行政委托不需要有法律依据
B.行政授权是要式的;行政委托通常是要式的,在某些情况下可以口头委托
C.法律、法规授权的组织是行政主体;行政机关委托的组织不是行政主体
D.行政授权的法律后果由被授权方承担;行政委托的法律后果由被委托的组织承担

71.税务机关将小规模纳税人变更为一般纳税人,就内容上看属于()。
A.设定义务的行为
B.剥夺权益的行为
C.变更法律地位的行为
D.确认某种法律事实的行为

72.不适当的行政行为应属于()。
A.有效行政行为
B.无效行政行为
C.可撤销行政行为
D.应废止行政行为

73.行政征收的实施应以( )为前提。
A.行政相对人行为违法
B.公共利益的需要
C.行政机关与行政相对人意思表示一致
D.行政相对人负有行政法上的缴纳义务

74.根据《行政许可法》规定,下列各项中,说法正确的是()。
A.保障相对人权益的原则是《行政许可法》确立的基本原则之一
B.依法取得的行政许可,原则上不得转让
C.默示批准适用于初次申请
D.延续须在有效期届满20日前提出申请,法律、法规、规章另有规定的除外

75.下列选项中不属于税务行政许可的是()。
A.印花税票代售许可
B.对发票使用和管理的审批
C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
D.出口退税资格确认

76.根据行政许可法的规定,下列有关行政许可的的审查和决定的说法正确的是( )。
A.对行政许可申请人提交的申请材料的审查,均应由行政机关两名以上工作人员进行
B.行政机关作出准予行政许可决定和不予行政许可决定,均应采用书面形式
C.行政机关作出准予行政许可决定后,均应向申请人颁发加盖本行政机关印章的行政许可证件
D.行政机关对行政许可申请进行审查时,发现行政许可事项直接关系他人重大利益的,可以告知该利害关系人

77.行政许可机关根据申请人的要求依法举行听证的,应当在()内组织听证。
A.5日
B.10日
C.15日
D.20日

78.行政机关实施行政许可和对行政许可事项进行监督检查,不得收取任何费用。但是,( )另有规定的,依照其规定。
A.法律、规章      
B.法律、行政法规
C.法律、法规、规章    
D.法律、行政法规、地方性法规

79.行政许可有效期届满未延续的,行政机关应当()。
A.办理有关行政许可的注销手续
B.撤销该行政许可
C.撤回该行政许可
D.吊销该行政许可

80.行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的,行政机关不予受理或者不予行政许可,并给予警告;行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的,申请人在()内不得再次申请该行政许可。
A.五年 
B.三年
C.一年 
D.两年

81.按照我国《行政处罚法》规定,地方性法规不可以设定的行政处罚是( )。
A.吊销企业营业执照
B.罚款
C.没收非法财产
D.责令停产停业

82.农民王某自筹资金开办了一家造纸厂,由于不具备污水处理设施,造纸厂污水随意外流,严重污染了附近的一条小河,对此,河两岸的群众反映强烈,纷纷要求乡政府采取措施,予以罚款或责令停产停业,对造纸厂的这种行为有权予以罚款的行政机关是()。
A.乡人民政府
B.县工商行政管理局 
C.县政府
D.县环保局

83.关于行政处罚执行的程序,下列不符合法律规定的是( )。
A.不当场收缴事后难以执行的,执法人员可当场收缴罚款
B.执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具民政部门统一制发的罚款收据
C.执法人员当场收缴罚款,不出具财政部门统一制发的罚款收据的,当事人有权拒绝缴纳罚款
D.执法人员当场收缴的罚款,应当自收缴罚款之日起二日内,交至行政机关

84.根据税收相关的法律规定,正确的是()。
A.税务机关作出的责令限期改正属于税务行政处罚行为
B.税务行政处罚追究时效是2年
C.税务机关作出的停止办理出口退税属于税务行政处罚行为
D.税务机关作出的取消一般纳税人资格属于税务行政处罚行为

85.下列适用税务行政处罚听证程序的是()。
A.税务机关对偷税的甲公司罚款5000元
B.税务机关对公民乙罚款1000元
C.税务机关吊销丙公司税务行政许可证件
D.税务机关对丁公司停止办理出口退税

86.根据《税务行政处罚听证程序实施办法》的规定( )。
A.案件调查人员无正当理由不参加听证,适用听证终止
B.听证主持人在听证过程中认为证据有疑问无法听证辩明,可能影响税务行政处罚的准确公正,可以宣布听证中止
C.当事人无正当理由不参加听证,听证中止
D.案件调查人员严重违反听证秩序致使听证无法进行,听证主持人或者税务机关无权终止听证

87.行政机关委托的组织作出的具体行政行为引起行政复议,()是被申请人。
A.委托的行政机关的同级政府
B.委托的行政机关的上一级机关
C.委托的行政机关
D.该组织

88.A省依法设立了B行政公署,公民甲对该行政公署的具体行政行为不服,欲申请行政复议,按照规定,甲可以向()提起行政复议。 
A.该行政公署                             
B.A省人民政府
C.该行政公署所属的部门           
D.国务院

89.对重庆市人民政府作出的具体行政行为不服的,应当向()申请行政复议。
A.重庆市人民政府
B.重庆市人民代表大会
C.国务院
D.国务院法制局

90.对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服,经省、自治区直辖市人民政府行政复议,对该复议决定仍不服,行政相对人()。
A.只能申请国务院行政裁决
B.可以向国务院申请裁决,但该裁决为最终裁决
C.可以向人民法院提起诉讼,但必先经过国务院的裁决程序
D.只能向人民法院提起诉讼

91.根据《行政复议法》的规定,行政复议的审理期限最长不得超过()天。
A.60
B.70
C.90
D.120

92.下列情形中,行政复议机关不可以进行调解的是()。
A. 市政府征用某村土地,该村居民认为补偿数额过低申请复议
B. 某企业对税务机关所确定的税率及税额不服申请复议
C. 张某对公安机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的
D. 沈某对建设部门违法拆除其房屋的赔偿决定不服申请复议

93.纳税人周某对县地税局作出的税收保全措施不服,申请行政复议,则依法具有行政复议权的行政机关是()。
A.县地税局    
B.县人民政府
C.市人民政府 
D.市地税局

94.下列选项中,属于必须先申请行政复议才能提起行政诉讼的是(  )。
A.税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为
B.税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为
C.税务机关不予审批减免税或者出口退税的行为
D.税务机关作出的停止出口退税权行为

95.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(   )内提出行政复议申请。
A.60日
B.30日
C.45日
D.90日

96.甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某2500元罚款的行政处罚,赵某不服,向行政复议机关申请行政复议,则被申请人是()。
A.甲市地税局             
B.乙县地税局
C.丙镇税务所             
D.乙县人民政府

97.下列关于行政诉讼的特征的说法中正确的是(  )。
A.行政诉讼是人民法院运用国家审判权进行的一种行政活动
B.行政诉讼处理的是所有行政行为争议
C.行政诉讼是以作出具体行政行为的行政主体为被告的诉讼
D.行政诉讼在证据规则上采用原告负举证责任的原则

98.根据现行税收相关法律、法规及司法解释规定,()。
A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚提起诉讼的,应当以税务所等机构为被告
B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的,必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税务机关申请复议
C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请,并在法定期间内对原税务具体行政行为提起诉讼的,人民法院不予受理
D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议,在法定复议期间内又起诉的,人民法院应当受理

99.英国人杰克未持有效旅行证件前往不对外国人开放的地区旅行,被公安机关发现并处以3日的拘留处罚。如果杰克对该处罚不服,( )。
A.可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为杰克是对中国公安机关的行政行为不服在中国提起的行政诉讼
B.不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为杰克是英国人,应当由外交部门处理
C.不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为杰克是英国人,享有豁免权
D.不可以直接向当地人民法院提起行政诉讼,因为涉及外国人人境管理,应该向上一级公安机关提起申诉

100.某实业有限责任公司被甲县国税局处以4500元罚款,该公司不服,于2008年8月4日依法向乙市国税局(位于该市丙区)申请复议,乙市国税局于9月18日作出维持原处罚的复议决定。该公司仍不服,分别向丙区人民法院和甲县人民法院提起行政诉讼。丙区人民法院于9月23日收到起诉状,甲县人民法院于9月26日收到起诉状。本案中( )。
A.甲县国税局是被告,由丙区人民法院管辖
B.乙市国税局是被告,由丙区人民法院管辖
C.甲县国税局是被告,由甲县人民法院管辖
D.乙市国税局是被告,由甲县人民法院管辖

101.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定,被告向法院提供的下列证据中,属于书证的()。
A.在行政执法过程中取得的录音录像资料
B.在行政程序中采用的鉴定结论
C.被诉具体行政行为所依据的询问、陈述类笔录
D.在行政执法过程中由执法人员对现场情况所作的书面记录

102.下列关于行政诉讼的说法正确的是( )。 
A.行政诉讼的被告只能是国家行政机关
B.在行政诉讼进行中,原告申请停止执行具体行政行为的,人民法院应当裁定准许
C.人民法院审理行政案件,如果不公开审理的,可以适用简易程序由一名审判员进行单独审理
D.原告撤回起诉应当在法院宣告判决或者裁定前提出

103.按照《行政诉讼法》的规定,人民法院应当在收到上诉状之日起()内作出终审判决。有特殊情况需要延长的,由高级人民法院批准,高级人民法院审理上诉案件需要延长的,由最高人民法院批准。
A.3个月
B.2个月
C.1个月
D.6个月

104.根据规定,当事人对已经发生法律效力的判决或裁定提起申诉后,原判决或裁定应( )。
A.暂停执行
B.向上级法院请示后再决定是否执行
C.不停止执行
D.由法院院长决定是否执行

105.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,下列选项中,说法正确的是()。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中,原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定期限的,由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据,无正当理由不提供的,视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

106.根据行政许可法的规定,(  )不可以设定行政许可。
A.国务院作出的决定 
B.最高法院的司法解释 
C.省人大常委会制定的法规 
D.省政府制定的规章

107.根据《行政处罚法》规定,尚未制定法律、法规的,国务院批准的较大的市人民政府制定的规章对违反行政管理秩序的行为,可以设定警告或一定数量罚款的行政处罚,但罚款的数额由( )规定。
A.国务院
B.省级人民政府
C.省级人大常委会
D.较大的市人大常委会

108.对于已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的,行政机关在进行行政处罚时()。 
A.应当从轻或者减轻处罚            
B.应当减轻或者免除处罚
C.可以从轻或者减轻处罚        
D.可以减轻或者免除处罚

109.行政诉讼执行中申请人是公民的,申请执行的期限是()
A.180天
B.1年
C.6个月
D.2年

110.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定,下列选项中,说法正确的是( )。
A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中,原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定期限的,由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据,无正当理由不提供的,视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

111、企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起(    )日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。

A  15                B   30

C  60                D   90

112、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(   )。

A  6个月             B  3个月

C  12个月           D  1个月

113、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取(    )措施。

A   强制执行           B  税收保全

C   刑事拘留           D  没收财产

114、因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在(   )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,滞纳金(    )加收。

A  3年,可以           B   10年,可以

C  5年,不得           D   3年,不得

115、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从(    )之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A 滞纳税款             B  办理纳税申报

C 计提税款             D    缴纳税款

116、税务机关查封商品、货物或者其他财产时,必须开付(   )。

A  清单                 B    收据

C  清单和收据           D    发票

117、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的(   )。

A  税收优先于罚款、没收违法所得

B  罚款优先于税收、没收违法所得,

C  没收违法所得优先于税收、罚款,

D  罚款、没收违法所得优先于税收

118、欠缴税款的纳税人(   ),对国家税收造成损失的,税务机关可以行使代位权。

A放弃到期债权        B 怠于行使到期债权

C无偿转让财产           D  以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

119、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以(   )。

A并入下期申报               B免除申报 

C办理零申报                 D延期申报

120、税务机关采取税收强制执行措施,须经(  )批准。

A税务所长            B县以上税务局(分局)局长

C市以上税务局局长    D省以上税务局局长

121、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到(   )年。

A    5              B    7

C   10             D   15

122、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料,情节严重的,税务机关可以处(  )的罚款。

A  2000元以下      B  2000元以上5000元以下,

C  2000元以上10000元以下

D  10000元以上

123、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且(   );扣缴义务人采取欺骗、隐瞒手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的即构成逃避缴纳税款罪。

A  占应纳税额百分之十以上的

B  占应纳税额百分之三十以上的

C  占应纳税费百分之十以上的

D  占应纳税费百分之三十以上的

124、扣缴义务人不按规定扣缴税款,造成税款流失的,

税务机关应(  )。

A向扣缴义务人追缴应扣未扣税款

B向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

C向扣缴义务人追缴税款,并处少缴税款1倍以上5倍以下的罚款

D向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处未扣税款50%以上5倍以下的罚款

125、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在(  )上发生争议时,必须先依法申请行政复议,对复议决定不服的,才可依法向人民法院起诉。

A  纳税              B  税务行政处罚

C  税收保全措施      D  税收强制执行措施

126、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关(  )。

A只能申请人民法院强制执行       B可依法采取强制执行措施,也可申请人民法院强制执行

C可依法采取税收保全措施        D应移送公安机关处理

127、税务人员进行税务检查时,必须出示(    ),否则纳税人、扣缴义务人及其他当事人有权拒绝接受检查。

A工作证件                 B   税务检查证和税务检查通知书

C单位介绍信                D   能证明税务人员身份的有效证件

128、纳税人对税务机关作出的(    )不服的,可以直接向人民法院起诉。

A 补缴税款的行为        B  加收滞纳金的行为

C 税务行政处罚决定      D  征收税款的行为

129、根据征管法规定,税务机关不能对(  )实施检查。

A纳税人的生产车间       B纳税人的私人住宅

C纳税人的经营场所       D纳税人的货物存放地

130、对偷税、抗税、骗税的,税务机关的税款追征期是(  )

A  3年                    B  5年

C  10年                D  无限期

131、关于调帐检查,下列说法正确的是:(   )

A必要时,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。

B调帐检查时税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据,并在3个月内完整退还。

C有特殊情况的,县以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查.

D调取当年帐簿进行检查的,税务机关必须在60日内退还所调取的帐簿资料。

132、关于税收保全和税收强制执行,下列说法正确的是( )

A对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物,可以由税务机关在扣押期限内先行变卖。

B税务机关依照《税收征管法》第37条的规定,扣押纳税人商品、货物的,纳税人应当自扣押之日起30日内缴纳税款。

C机动车辆、电视、有价证券、金银饰品、古玩字画、豪华住宅不属于《税收征管法》所称纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

D税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取税收保全和强制执行措施。

133、关于核定应纳税额,下列说法正确的是(  )

A税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法,并明确告之纳税人。

B税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时,可以同时采用两种以上的方法核定。

C纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,税务机关应当提供相关证据,证明定额的合理。

D经税务机关认定后,纳税人可以调整应纳税额。  

134、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,(     )

A 必须向税务机关结清应纳税款、滞纳金。

B 必须向税务机关提供纳税担保。

C在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,由税务机关阻止其出境。

D在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。

135、关于税务文书送达,下列说法正确的是(    )

A税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。

B税务机关将税务文书留在受送达人处,即视为送达。

C受送达人是法人或者其他组织的,必须由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收。

D受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

136、税务机关征收税款时,必须给纳税人开具(    )。

A  发票                      B完税凭证

 C  代收税款凭证              D收据

137、下列检查中,超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是(   )。

A到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据

B到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证

D上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

138、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人,税务机关(  )。

A,应责令限期改正,可以处2000元以下罚款

B应责令限期改正,并处2000元以下罚款

C应责令限期改正,处2000元以上罚款

D应责令限期改正,处2000元以上10000元以下的罚款

139、下列行为中,税务机关除追缴税款、滞纳金外,并处税款一倍以上5倍以下罚款的是( )。

A不进行纳税申报,从而未缴税款的

B暴力抗税,但情节轻微,未构成犯罪的

C扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的

D扣缴义务人应扣而未扣税款的

140、《税收征管法》规定 对违反税收法律、行政法规的行为,在(   )内未被发现的,将不再给予行政处罚。

A   1年                 B    2年

C   3年                 D    5年

141、关于关联企业的纳税调整,下列说法正确的是( )

A纳税人与关联企业之间的购销业务、提供劳务业务,未按照独立企业之间的业务往来作价的,税务机关可以调整其应纳税额。

B税务机关进行纳税调整的方法是,按照公平成交价或营业常规进行调整。

C税务机关可以进行纳税调整的期限是自关联企业发生往来业务之日起5年内。

D税务机关对关联企业进行纳税调整前,可以先核定关联企业的应纳税额。  

一、单项选择题

142、税务机关需要将已开具的发票调出查验时,应当向被查验的单位和个人开具(       )。 

A收据             B发票换票证

C发票             D证明

143、违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款(  )以下的罚款。

A  5倍              B   0.5倍

C  1倍              D   3倍 

144、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票,不得丢失。发票丢失,应于丢失(  )书面报告主管税务机关,并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

A 3日              B 30日

C 15日             D 当日

145、发票换票证仅限于在()范围内使用。

A 本省              B  本市

C 本县              D 本县(市)

146、纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理机关变更登记之日起()内,向原税务登记机关如实提供相关证件、资料,申报办理变更税务登记。

A  15日                  B  30日

D  60日                  D  20日

147、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》注明地进行()向当地税务机关报验登记。

A  生产经营前             B生产经营后

C生产经营结束            D纳税义务发生时

148、税务机关按照一地一证的原则,核发《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日,最长不得超过()。

A   360天                  B  200天

C   180天                  D   60天

149、纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A  10日                    B  30日

C  60日                    D  180日

150、纳税人被列入非正常户超过()的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效,其应纳税款的追征仍按《税收征管法》及其《实施细则》的规定执行。

A  半年                       B  一年

C  30日                      D  三个月

151、纳税人不办理税务登记的,税务机关应当自发现之日起()责令其限期改正;逾期不改正的,依照《税收征管法》第六十条第一款和第二款的规定处罚。

         A  10日内            B  15日内

         C  30日内            D  3日内

152、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的,处2000元以下的罚款;情节严重的,(    )。

A处2000元以上5000元以下的罚款

B处2000元以上10000元以下的罚款

C处10000元以下的罚款

D处10000元以上的罚款

153、纳税人因(    ),涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前,或者住所、经营地点变动前,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

     A法人变更                     B财务负责人变更

     C开户银行改变                 D住所、经营地点变动

154、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过()。

     A    1个月                B   半年

     C   3个月                 D  一年          

155、非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处()

      A  一万元以下的罚款       B  一千元以下的罚款

      C  二千元以上一万元以下的罚款

      D  一万元以上五万元以下的罚款

156、下列行为属于未按规定领购发票的行为()

A   向他人提供发票或者借用他人发票

B   应取得而未取得发票

C   转借、转让、代开发票

D   取得不符合规定的发票

单项选择题(每题备选项中,只有一个最符合题意)

157、根据现行营业税规定,下列说法错误的是(  )。 

    A、有线电视台收取的初装费,属于建筑业征税范围 

  B、对个人出租居民住房,比照服务业5%征收营业税

    C、将自建的房屋对外销售,既要缴纳建筑业营业税,又要缴纳销售不动产营业税 

  D、金融机构的出纳长款收入,不征收营业税

158、营业税的纳税义务人,是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的(       )。 

A、机关团体    B、法人    C、 单位和个人    D、 企业

159、《营业税暂行条例》规定的营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为( )。 

A、1日、3日、5日、10日、15日、1个月 或者1个季度

B、1日、3日、5日、7日、15日、1个月或者1个季度

C、5日、10日、15日、1个月或者1个季度

D、5日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度

160、根据营业税减免税规定,下列说法错误的是(   )。 

A、某工程师进行农业生产技术培训业务,按3%征收营业税 

B、个人出租居民住房,按1.5%的税率征收营业税 

C、对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税 

D、个人自建自用住房销售时免征营业税

161、根据现行营业税税收制度的规定,下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是(    )。 

  A、个人从事快递业务              B、铁路的邮运运费收入 

  C、航空运输企业从事干租业务      D、转让土地使用权 

162、.国有企业的下岗职工张某,在2006年10月份依法登记为个体户从事社区保洁服务,则职工张某享受的营业税优惠政策陈述正确的是(   )。 

A、从事个体经营,自领取税务登记证之日起,3年内免征营业税 

B、每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税 

C、章某可以直接享受下岗人员的优惠政策 

D、某的个体收入可以全部免营业税 

163、四川某建筑公司在A国承包了一项建筑工程,取得工程价款4000万元;在本省承包了一外商独资企业的建筑工程,取得工程价款2500万元;建设一幢办公楼自用,建筑成本3800万元。该建筑公司应纳营业税为(    )。 

A、165万元   B、75万元    C、135万元   D、45万元

164、广播电视有线数字付费频道业务按(        )税目征收营业税。 

A、文化体育业——播映      B、文化体育业——表演 

C、娱乐业            D、服务业——广告业 

165、某公园2008年5月取得门票收入和公园内游戏厅经营收入18000元(未分别核算),向某民间艺术团出租场地取得收入20000元。则该公园本月应纳营业税为(     )元。 

A、 4750    B、3100    C、2050     D、4600

166、某广告公司2008年8月向客户收取广告费500万元,发生支付给电视台广告发布费85万元,发生广告制作费25万元,发生广告设计费34万元;举办培训班取得培训收入60万元,其中包括资料费12万元;公司所属复印社取得营业收入58.37万元,购买复印纸支出30万元。该广告公司8月份应纳营业税额(    )万元。

A、26.65      B、26.05        C、25.47       D、30.90

167、某旅游公司组织20人到北京旅游,每人收取旅游费5000元。旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元。该旅游公司应纳营业税为(           )元。 

A. 2000          B. 3200

C. 3600          D. 3930

168、下列营业项目,其不是营业税的纳税地点是(      )。 

A.销售不动产,向不动产所在地主管税务机关申报纳税 

B.从事运输业务,向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税 

C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的,向其机构所在地主管税务机关申报纳税 

D.转让土地使用权,向土地所在地主管税务机关申报纳税 

169、下列经营活动中,不应征收营业税的有(      )。 

A.电信局为客户安装电话时,随同销售的电话机取得的收入 

B.邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 

C.高校后勤实体为高校教学提供后勤服务的收入

D.邮政部门销售集邮商品

170、某酒店当期营业额明显偏低,税务机关对其采用核定营业额的方法征税。已知当期的营业成本为120000元,同行业的成本利润率为20%,营业税适用税率为5%,则该酒店当期应纳营业税为(       )元。 

A.6000.52               B.7500.26 

C.7578.94               D.6500.35

171、红利公司和丽家房产公司合作建房,红利公司提供土地,丽家公司提供资金,丽家开发房产,委托某建筑公司进行房屋建筑,建房后,红利公司以其土地使用权10年供丽家公司无偿使用来换取丽家公司10年后的房屋所有权,则红利公司(    )。 

A.按“服务业—租赁”税目缴纳营业税 

B.按“转让无形资产—土地使用权”税目缴纳营业税 

C.按“建筑业”税目缴纳营业税 

D.按“销售不动产”税目缴纳营业税

172、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以(   )为课税数量。

A、开采数量         B、计划产量

C、销售数量         D、生产数量

173、资源税纳税人开采或者生产应税产品自用的,以(    )为课税数量。

  A、自用数量        B、销售数量

C、开采数量     D、生产数量

174、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为(     )。

A、应税产品投入使用的当天

B、应税产品开采的当天

C、移送使用应税产品的当天

D、应税产品全部使用完毕的当天

175、下列油类产品中,应征收资源税的为(      )。

A、柴油              B、人造石油

C、天然原油          D、汽油

176、在资源税中,煤炭的征税范围包括(      )。

A、选煤           B、煤炭制品 

C、原煤           D、洗煤

177、资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按(     )核定。

A、10天          B、15天

C、30天           D、每次

178、某煤矿2008年3月份生产销售煤炭10万吨,已知该煤矿适用的资源税单位税额为2.5元/吨。问煤矿3月份应纳的资源税税额为(         )。

A、55万元            B、40万元 

C、15万元            D、25万元

179、资源税的扣缴义务人是(          )。

A、收购矿产品的企业 

B、购进原矿独立矿山

C、收购零星矿产品的联合企业

D、收购未税矿产品的单位

180、资源税暂行条例规定,纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,决定权归(        )。

A.省、自治区、直辖市税务机关

B.省、自治区、直辖市人民政府

C.省、自治区、直辖市财政厅

D.省、自治区、直辖市地矿管理部门

181、下列各项中,不符合我国资源税法律制度规定应征收资源税的有(    )。

A、开采井矿盐         B、开采地下水

C、开采原煤           D、开采原油

182、在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,为(        )的纳税义务人。

A城镇土地使用税   B印花税    C财产税    D 城市维护建设税

183、在中华人民共和国境内书立、领受应税凭证的单位和个人,为(       )的纳税义务人。

A城镇土地使用税 B印花税C财产税D城市维护建设税

184、转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为(       )的纳税义务人。

A土地增值税B城镇土地使用税C财产税D城市维护建设税

185、在中华人民共和国境内,车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人为(       )的纳税人。

A印花税B财产税C车船税D车辆购置税

186、土地使用税以纳税人()为计税依据,依照规定税额计算征收

A营业额B实际占用的土地面积C转让房产所取得的增值额D销售额

187.下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是( )。
A.直系亲属继承的房屋
B.有偿转让的合作建房
C.兼并企业并入被兼并企业的房屋
D.无偿赠与给直系亲属的房屋

188.下列关于印花税征税对象的表述,正确的是( )。
A.财产保险合同中包括财产、责任、保证、信用等保险合同
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D.购销合同中包括作为物资部门执行计划使用的物资调拨单
189、出于简化纳税手续的考虑,税法规定了印花税可采取一些特殊的缴纳方法,下列各项缴纳方法,错误的是( )。
A.按期汇总缴纳 
B.以缴款书代替贴花
C.代扣分期缴纳 
D.以完税证代替贴花
190、下列有关房产税纳税义务的规定,表述正确的是( )。
A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应自使用之日的次月起缴纳房产税
C.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为出典人纳税义务发生时间
D.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
191、某企业实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米。该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为( )(该企业所处地段适用年税额为3元/平方米)。
A.81000元 
B.84000元
C.87000元 
D.90000元
192,房产税实行按年征收、分期缴纳,如果企业分期缴纳税额较大,账务处理时可以通过( )科目摊入管理费用中。
A.预提费用
B.待摊费用
C.其他应收款
D.其他应付款
193、某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。2006年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为( )。
 A、12万元 B、36万元 C、48万元 D、60万元
194、A公司与B公司签订了购销合同,由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥,货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为0.3‰,A、B两公司共应缴纳印花税为( )。
   A、90元 B、120元 C、420元 D、480元
195、下列各项中,城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是(  )。 
   A.个人所有的居住房屋及院落用地 
   B.宗教寺庙自用的土地 
   C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地 
   D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地 
196、华联商厦有一客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,自重吨位4吨。当地省政府规定,乘座4人小型客车税额为420元/辆,载货汽车为60元/吨,该车每年应缴纳车船税为(  ) 
   A.540元  B.450元  C.240元   D.420元 
197、永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费100万元。根据上述情况,该厂一共应缴纳印花税为(   )。 
   A.1500元 B.6500元  C.7000元  D.7500元 
198、根据土地增值税暂行条例的规定,纳税人应在转让房地产合同签订后的内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报(  )。
   A.5日    B.7日    C.10日   D.15日 

199、发票自开票需资格认定的纳税人有

A.铁路运输

B.装卸搬运

C.公路、内河客运业务

D.公路、内河货物运输

200.甲向乙销售一批货物并负责货物运输,未签订合同,但取得运费单据,上载货价及运输费100000元,下列关于该合同缴纳印花税的表述是( )

A.未签合同不贴印花税票

B.应缴纳印花税30元

C.应缴纳印花税50元

D.按件贴5元印花税票

201.某房地产开发公司在计算土地增值税的增值额时允许扣除的税金应包括(  )。

A.营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税

B.营业税、城市维护建设税、教育费附加

C.营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税

D.营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地使用税、印花税

202、新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税,其纳税义务发生时间是()

A.自批准征用之日起满3个月

B.自批准征用之日起满6个月

C.自批准征用之日起满1年

D.自批准征用之日起满2年

203、下面关于印花税的表述不正确的是( )。

A.印花税应纳税额不足一角的不征税

B.营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

C.具有合同性质的票据和单据,均应视为应税凭证按规定贴花

D.企业一次缴纳印花税超过500元的,可用税收缴款书缴纳税款

204、某公司2007年拥有载货汽车2辆、挂车1辆,自重吨位均为20吨;1辆六座客货两用车,载货自重吨位为3吨;小型客车1辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨60元,9座以下乘人汽车年纳税额每辆420元。该公司2007年应缴的车船税为( )。

A.1800元

B.2820元

C.2060元

D.3000元

205、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A.现值法

B.假设开发法

C.残余法

D.重置成本法

206、甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税( )元

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

207、某大型工业企业,其生产用房原值为10000万元,还建有一座内部医院、一个幼儿园、一个对外营业的招待所,房产原值分别为400万元、100万元、500万元。当地规定允许减除房产原值的20%,其应缴纳的房产税是( )。

A.100.8

B.105.6

C.104.64

D.101.76

208、车船税的法定扣缴义务人是()

A、公安交警部门

B、交通运管站

C、汽车生产厂家

D、办理交强险的保险机构

209、按照现行制度规定,下列营业税征税项目中,表述不正确的是( )。
A.有线电视台收取的"视听费"按"文化体育业"税目征税
B.出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于"服务业--租赁业"的征税范围
C.提供无所有权技术的行为,按"转让无形资产"税目征税
D.歌厅、保龄球和游艺活动一律适用20%的比例税率征税
210.某饭店共设25个包间,包间均有卡拉OK设备,为客人提供餐饮、娱乐等服务,顾客可以自娱自乐。2002年4月饭店收取的费用为包间费10万元,餐费50万元,烟酒饮料费30万元(已知服务业税率为5%,娱乐业税率为20%),则该饭店本月应纳的营业税为( )。
A.4.5万元
B.4.2万元
C.13.5万元
D.18万元
211、某铜矿山3月份销售入选精矿2000吨,选矿比为20%,该矿山铜矿属于5等,按规定单位税额为每吨1.2元,则该矿山3月份应纳资源税税额为( )。
A.2400元
B.12000元
C.12480元
D.36000元
212、某独立铁矿山5月份开采铁矿石10000吨,销售8000吨,适用的单位税额为每吨14元。该矿山当月应纳资源税税额为( )。
A.67200元
B.840000元
C.112000元
D.140000元
213、.某油田4月份销售原油40000吨,销售油田伴生天然气20000立方米。该油田原油适用的单位税额为每吨8元,天然气适用的单位税额为每干立方米4元,该油田4月份应纳资源税为( )。
A.240000元
B.320000元
C.320080元
D.480000元
214、某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税5元),加工固体盐6000吨对外销售,取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨30元,该盐场6月份应缴纳资源税为( )。
A.125000元
B.155000元
C.180000元
D.305000元

215、以下哪个是企业所得税纳税人(     )。

  A、个人独资企业 

  B、合伙企业 

  C、一人有限责任公司 

  D、居民个人 

216、下面哪个不是企业所得税纳税人(    )。 

  A、国有企业 

  B、外商投资企业 

  C、私营有限责任公司  

  D、私营合伙企业 

217、下面哪项收入应该征收企业所得税(     )。 

  A、股息、红利等权益性投资收益  

  B、财政拨款  

  C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费   

  D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 

218、企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额(    )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

  A10%    

  B3%  

  C、全部  

  D12% 

219、在计算应纳税所得额时,下列支出哪项不得扣除(    ) 

  A、缴纳的营业税    

  B、合理分配的材料成本  

  C、企业所得税税款 

  D、销售固定资产的损失 

220、下面哪项固定资产可以提取折旧(     )。 

  A、经营租赁方式租出的固定资产  

  B、以融资租赁方式租出的固定资产  

  C、未使用的固定资产(机器设备)  

  D、单独估价作为固定资产入账的土地 

221、企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过(   )年。 

  A、五年 

  B、三年  

  C、十年

  D、不能弥补 

222、企业对外投资期间,投资资产的(     )在计算应纳税所得额时不得扣除。 

  A、利息   

  B、折旧 

  C、成本 

  D、管理费用 

223、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时,应当依照(       )的规定计算。 

  A、按企业财务、会计处理办法  

  B、按税收法律、法规  

  C、按上级机关的指示           

  D、按有资质的中介机构

224、企业的下列收入中,哪个是应税收入(      ) 

  A、国债利息收入  

  B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益   

  C、符合条件的非营利组织的收入 

  D、银行存款利息收入 

225、符合条件的小型微利企业,减按(    )的税率征收企业所得税。 

  A20%   

  B15%    

  C25%   

  D18% 

226、国家需要重点扶持的高新技术企业,减按(    )的税率征收企业所得税。 

   A20%   

   B15%   

   C25%    

   D18% 

227、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照(         )进行分摊。 

  A、公平交易原则    

  B、独立交易原则    

  C、方便管理原则    

  D、节约成本原则 

228、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的(    )支出,不得在计算应纳税所得额时扣除。 

   A、管理费用   

   B、利息 

   C、生产成本  

   D、损失 

229、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当(    )计算并缴纳企业所得税。 

   A、分别   

   B、汇总  

   C、独立  

   D、就地预缴 

230.根据新企业所得税法的规定,下列项目中不准予在税前扣除的有(   )。
A. 企业销售自产的商品时,商品的成本
B. 企业转让资产时,资产的净值
C. 企业转让投资时,投资的成本
D. 企业对外投资时,投资资产的成本

231.根据新企业所得税法的规定,下列各项属于非居民企业的是(   )。
A. 依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 依法在中国境内成立,但收入全部来源于境外的企业
C. 依法在中国境外成立,在中国境内设立机构、场所的企业
D. 依法在中国境外成立,在中国境内未设立机构、场所,也没有来源于中国境内所得的企业

232、某国家重点扶持的高新技术企业,2006年亏损65万元,2007年度亏损15万元,2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳的企业所得税税额为(    ) 万元。
A. 18       
B. 24 
C. 30        
D. 40.

233、根据新企业所得税法的规定,下列收入中要缴纳企业所得税的是(  )。
A. 国债利息收入
B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.接受某企业捐赠的一台机器设备

234、某企业于200855日开业,该企业的纳税年度时间为(       )

   A200811日至20081231日   

   B200855日至200954日    

   C200855日至20081231日  

   D、以上三种由纳税人选择 

235、企业应当自月份或季度终了之日起(    )日内,向税务机关报送预缴企业所得税申报表,预缴税款。 

   A10   

   B15   

   C7    

   D

236、企业所得税法从(    )起施行。 

  A2007316日 

  B2007101日   

  C、2008年1月1日  

 D、2008年7月1日 

237、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时(   )扣除。 

A、全额  

 B、加计  

C、减半  

D、加倍 

238、企业每一纳税年度的收入总额,减除(  )后的余额,为应纳税所得额。

  A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

  B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 

  C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损

  D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

239 、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过(   )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税。

A30

B100

C300

D500    

240、抵扣应纳税所得额,是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业(  )年以上的,可以按照其投资额的(  )%在股权持有满(  )年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

A1年、50%1

B1年、70%1

C2年、70%2

D2年、50%2

241、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,(   )征收企业所得税。

A、“三免、二减半”

B、“二免、三减半”

C、“三免、三减半” 

242、减计收入,是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按(   )计入收入总额。

A60%

B70%

C80%

D90%

243、居民企业取得下列各项收入中,按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是(    )。

  A、国债利息收入

  B、财政拨款

  C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

  D300万元的技术转让所得

244、按照企业所得税法和实施条例规定,下列有关企业所得税税率说法不正确的是( )。

  A、居民企业适用税率为25

  B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10

  C、符合条件的小型微利企业适用税率为20

  D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业,取得中国境内的所得适用税率为10

245、企业与其关联方共同开发、受让无形资产,或者共同提供、接受劳务发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照()进行分摊。

  A、独立交易原则

  B、公平交易原则

  C、方便管理原则

  D、节约成本原则

246、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时()扣除。

  A、全额

  B、减半

  C、加倍

  D、加计

247、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是( )。

  A、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  B、租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

  C、接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

  D、权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

248、按照企业所得税法和实施条例规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是()。

  A3

  B4

  C5

  D10

249、按照企业所得税法和实施条例规定,下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是()。

  A、牲畜、家禽的饲养

  B、农作物新品种的选育

  C、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目

  D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

250、下列所得中,应按“偶然所得”征收个人所得税的有

(  )。

A.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得

B.离退休人员从原任职单位取得的现金补贴

C.个人处置打包债权取得的收入

D.保险赔款

251、某演员一次获得表演收入50000元,通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元,该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.4600

B.6400

C.5200

D.7000

252、严某20086月以拍卖方式花80万元购入大华公司 “打包债权”200万元,其中甲欠大华公司100万元,乙欠大华公司60万元,丙欠大华公司40万元。200811月严某从丙债务人处追回款项30万元。追回债权过程中发生有关税费3万元。严某处置债权取得所得应纳个人所得税为(  )万元

A.1.4

B.2.2

C.3.4

D.4

253、某个体工商户企业,2008年取得主营业务收入及其他业务收入30万元,税金及附加1.5万元,产品销售成本为12万元,其他费用和税务机关认可的损失合计2万元。另业主从上市公司取得红利5万元。业主当年应缴纳的个人所得税是( )万元。

A.5.34 

B.4.59

C.3.09

D.4.09

254、根据个人所得税减免优惠的有关规定,下列不免征个人所得税的是( )。

A.取得个人生活困难补助费

B.省级政府颁发的科技奖奖金

C.离退休人员按规定领取退休工资以外从原任职单位取得的实物补贴

D.举报偷税行为所获奖金

255、企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(  )年内,进行纳税调整。

A2

B3

C5

D10

256、股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照(  )确认收入的实现。

A、投资方实际收到投资收益的日期

B、被投资方作出利润分配决定的日期*

257、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时(  )扣除。

A、不得

B、可以

258、企业发生的公益性捐赠支出,在(  )以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、年度应纳税所得额3%

B、年度利润总额3%

C、年度利润总额12% 

D、年度应纳税所得额12%

259、某演员一次获得表演收入50000元,通过当地民政单位向贫困地区捐赠10000元,该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.4600

B.6400

C.5200

D.7000

260、王某持有某上市公司的股票20000股,该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股,并于20086月份实施,该股票的面值为每股1元。上市公司应扣缴王某的个人所得税( )元。

A.200

B.600

C.800

D.1000

261、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中,正确的是(  )。

   A.个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收

  B.个人取得的财产转租收入,属于财产租赁所得的征税范围。

  C.在确认财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭证为依据,对无产权凭证的,以领取租金的个人为纳税义务人

  D.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,产权所有人死亡,在未办理产权继承手续期间,该财产出租而有租金收入的,由主管税务机关根据实际情况确定

262、关于个人所得税的按“次”征收,不符合税法规定的有(  )。

   A. 劳务报酬所得中,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次,计算个人所得税

   B. 劳务报酬所得中,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次所得

  C. 同一作品先在报刊连载后出版,视为一次稿酬所得合并征税  

   D. 财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次,计算个人所得税

263、某外商投资企业2008年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元,直接向灾区的捐赠10万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为(  )万元。

A.13.8  

B.13.75

C.11.25

D.11.2

264、某服装生产企业2008年度销售自产服装收入1500万元,销售边角余料收入200万元,为合作单位提供服装的裁剪劳务收入100万元,出租房屋收入200万元,从被投资企业分回的投资收益100万元,接受捐赠收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为(  )万元。

A.10 

B.12

C.15

D.20

265、国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》为(  )年。

A  1990年    B  1986年   C  1997年

266、(   )起,从事生产卷烟和经营烟叶产品的单位,全额征收教育费附加。

A 1986年7月1日  B 1990年8月1日  C 2005年10月1日

267、(  )起,教育费附加征收率由1%调为2%。

A 1986年7月1日  B 1990年8月1日  C1994年1月1日

268、(  )起,教育费附加征收率由2%调为3%。

A  1994年   B  1990年    C  1986年

269、四川省地方教育附加的开征日期为(  )。

A  2004年1月1日  B 1997年1月1日  C 1986年7月1日

270、对从事卷烟生产企业(  )地方教育附加。

A  全额征收    B  减半征收    C  不征收

271、征收地方教育附加的票据使用(  )。

A  行政事业性收据   B  通用缴款书    C  专用缴款户

272、文化事业建设费的费率为(  )。

A  1%    B  2%    C  3%

273、依照现行规定(  )教育费附加向其所在地银行缴款。

A  铁道    B  人民银行    C  房地产公司

274、依照现行规定,教育费附加需集中向指定银行缴款的有(  )。

A  个人    B  酒类企业    C  专业银行

275、教育费附加的征收机关为(  )。

A  税务机关   B教委    C  银行代扣

276、应上缴中央财政的教育费附加有(  )。

A  个人    B  保险公司    C  商业企业

277、应上缴地方财政的教育费附加,有(  )。

A  服务企业    B  人民银行    C  铁道

278、我市执行的契税税率是()。

A3%B4%C5%D1.5%

279、个人购买普通住房,按()税率减半征收契税。

A、适用;B、比例;C、法定;D、平均。

280、土地、房屋权属作价投资入股、抵债、获奖,其计税依据由征收机关参照()核定。

A、市场价格;B、成交价格;C、评估价格;D、指导价格

281、甲为乙的生前好友,根据乙的遗嘱,甲承受了乙的一处房产。甲应按()征税。

A、非法定继承;B、遗嘱继承;C、赠与;D、转让。

282、省政府确定我市耕地占用税平均税额是()

A21B23C25D27

283、耕地占用税的计税依据应按照批准面积和实际占地面积()的原则确定。

A、孰大;B、孰小;C、批准面积;D、实际面积。

284、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的,纳税人为()。

A、用地申请人;B、建设用地人;C、实际用地人;D、批准用地人。

285E县一养殖企业占耕地5亩、林地2亩建养猪场,当地税额标准为25/平方米,应缴纳耕地占用税()元。

A83333.75B116667.25C33333.5D50000.25

286、国家一公路项目经过D县,占用M县基本农田100亩,当地税额标准为25/平方米,应纳耕地占用税()元。

A1666675B2500012C133334D2000000

287、烟叶税的纳税人是在我国境内()烟叶的单位。

A、收购;B、销售;C、生产;D、加工。

二、多选题(以下各题均有两项或两项以上的正确答案)

1、本法所称公务员,是指(       )的工作人员。

A、依法履行公职

B、纳入国家行政编制

C、由国家财政负担工资福利

D、国家机关中除工勤人员以外的

2、 公务员制度贯彻       的基本路线,贯彻        和方针。(       )

A.社会主义初级阶段         B.四项基本原则

C.中国共产党的干部路线     D.以经济建设为中心

3、属于公务员的基本义务的有(     )。

保守国家秘密和工作秘密。

维护国家的安全、荣誉和利益。

服从和执行上级依法作出的决定和命令。

模范遵守社会公德。

4、公务员享受福利、保险待遇,其内容是(     )。

公务员按照国家规定享受休假

公务员在退休、患病、工伤、生育、失业等情况下获得帮助和补偿

因公致残的,享受过国家规定的伤残待遇

公务员因公牺牲、因公死亡的其亲属享受国家规定的抚恤和优待

5、 公务员职务分为         和           。(   )

综合管理类职务层次

综合管理类以外其他职务层次

领导职务

非领导职务

6、下列(    )职务属于非领导职务。

A.办事员            B.副县长

C.副主任科员        D.调研员

7、下列职位中(     )属于公务员法规定的录用范围。

A.办事员               B.科员

C.副调研员             D.镇长

8、属于录用程序的有(     )。

A.发布招考公告        B.资格审查

C.考试                D.考察和体检

9、根据法律规定,担任以下(     )职务的公务员实行的是选任制。

A.基层人民法院院长    B.自治州副州长

C.市委书记            D.民革中央主席

10、公务员晋升职务需要具备的条件和资格有(     )

A.思想政治条件过硬     B.具备职务要求的工作能力

C.文化程度符合要求     D.具备规定的任职资历

11、在公务员晋升领导职务时,应当实行(      )制度。

A.任职前公示制度            B.委任

C.任职试用期制度            D.任期

12、根据公务员法规定的几项处分,下列(       )属于处分种类。

A.记过       B.警告       C.降职       D.开除

13、公务员交流的方式有(     )。

A.调任       B.转任       C.下派       D.挂职锻炼

14、公务员进行转任应当符合的规定有(     )。

任何单位或部门不能因接受转任人员超编和超职数配备人员。

转任不涉及公务员身份的变化,这是转任与调任的最大区别。

转任的交流方式具有强制性,公务员有义务服从转任决定。

法条中的“工作性质特殊的非领导职务”是指直接经管“人、财、物”和有执法监督职能的职务。

15、 公务回避是在公务员执行公务时遇有法定情形需要进行回避的情况,下面(    )属于公务回避的情形。

涉及本人利害关系的。

涉及与自己有亲属关系人员的利害关系的。

当事人与自己是战友关系,可能影响公务执行的。

当事人与自己有积怨,可能影响公务执行的。

16、公务员队伍的更新机制由(      )组成。

A.录用       B.调动       C.退休       D.辞职辞退

17、公务员对涉及本人的人事处理不服的可以不经复核直接提出申诉,提出申诉是向(       )提出。

作出原人事处理决定的机关。

公务员主管部门。

作出原人事处理机关的上一级机关。

监察机关。

18、人事争议仲裁要坚持的原则是(      )。

A.合法       B.公正       C.及时       D.强制执行

19、机关因错误的具体人事处理对公务员造成名誉损害的,应当(      )。

A.赔礼道歉      B.恢复名誉

C.消除影响      D.对公务员造成的经济损失给予赔偿

20、对于具有特定情况的公务员不得辞退,下面(      )情况属于不得辞退的情形。

因工致残被确认丧失工作能力的。

患病或者负伤在规定的医疗期内的。

女性公务员在孕期、产假、哺乳期内的。

法律、行政法规规定的其他不得辞退的情形。

21、《中国共产党纪律处分条例》以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理念和“三个代表”重要思想为指导,依据(     )和(      )(        ),结合党的建设的实践制定。

A:党章    B:宪法    C:法律   D:法规

22、《中国共产党纪律处分条例》规定,对(       )违犯党纪的行为,应当以事实为依据,以法律为准绳,准确地认定违纪性质,区别不同情况,恰当地予以处理。

A:党组织    B:党员    C:干部    C:群众

23、《行政机关公务员处分条例》规定,行政机关公务员在受处分期间不得晋升(    )。

A:职务    B:级别    C:工资     D:福利

24、《中国共产党章程》规定,(     )是关系党生死存亡的问题。

A:党风问题     B:党同人民群众联系问题       C:党纪问题    D:国法问题

25、《中国共产党章程》规定,党的纪律是(   )必须遵守的行为规则。

A:党的各级组织     B:会体党员         C:全体群众       D:非党员干部

26、《中国共产党纪律处分条例》规定,留党察看期间,受处分党员享有下列(  )权利。

  A.表决权       B.选举权      C.被选举权   D.申诉权   E.控告权

27、《中国共产党纪律处分条例》规定,下列党和国家工作人员的(    )行为依照规定可以从重或者加重处分?

  A.强迫、唆使他人违纪违法的      B.阻止他人揭发检举、提供证据材料的

  C.挪用党费的             D.利用职务上的便利,索取他人财物的。 

28、《中国共产党纪律处分条例》规定对需要比照处理的案件,(      )有批准权限。

    A.县级纪委                  B.市级纪委  

  C.省(部)级纪委           D.中央纪委。

29、《中国共产党纪律处分条例》规定下列哪种情形的党员应当给予开除党籍处分?(   )

  A.被依法判处《中华人民共和国刑法》规定的主刑(含宣告缓刑)的; 

  B.单处或者附加剥夺政治权利的;

  C.因过失犯罪,被依法判处三年以上有期徒刑的;

  D.在干部选拔任用工作中,违反干部选拔任用规定,情节严重的。

30、下列选项中,哪些属于国有企业(公司)、事业单位和集体所有制企业(公司)中的党员,利用职务上的便利,损害国家、集体和人民利益的行为。(    )

  A.将本单位的盈利业务交由其亲友经营的; 

  B.以市场价格向其亲友经营管理的单位采购商品或者销售商品的;

  C.向其亲友经营管理的单位采购不合格商品的;

  D.正常的企业管理行为。

31、《中国共产党纪律处分条例》规定,在市场经济活动中,有下列哪些行为的,追究主要责任者和其他直接责任人员的责任,情节较轻的,给予警告或者严重警告处分;情节较重的,给予撤销党内职务或者留党察看处分;情节严重的,给予开除党籍处分:(    )

  A.生产、销售假冒伪劣商品的; 

  B.知悉或者非法获取内幕信息,进行证券、期货交易的;

  C.利用行政垄断或者行业垄断地位,实施或者变相实施妨碍公平竞争行为的; 

  D.限制外地商品和服务进入本地市场或者限制本地商品和服务流向外地市场的。

32.下列机关哪些适用《关于实行党风廉政建设责任制的规定》(        )

  A:司法机关   B:政协机关   C:行政机关   D:党的机关   E:人大机关 

33.下列哪几项不是党的纪律处分(     )

  A:严重警告   B:留用察看   C:记过     D:撤销党内职务 E:降级

34.行政机关公务员在被监察机关立案调查期间,不得(     )

A.交流   B.出境   C.辞去公职    D.办理退休手续    E.履行公职

35.从去年检查的情况看,也有个别省(区、市)局(  )对落实党风廉政建设责任制重视不够,使一把手负总责、班子成员各负其责的要求没有很好落实。

A.党委(党组) B.党政一把手 C.领导

36.领导干部要加强对自己的配偶、子女以及身边工作人员的教育和管理,(   )他们打着领导干部的旗号以权谋私。

A.不能让   B.不准默许或授意   C.不能听任

37.建立和完善党内情况通报制度、情况反映制度和重大决策征求意见制度,充分发挥党员的监督作用,切实保障党员的民主权利。要拓宽(   ),健全政务公开、厂务公开、村务公开等制度。

A.群众监督渠道 B.民主监督渠道  C.监督渠道

38.领导干部要以身作则,(  ),管好自己,管好配偶、子女和身边工作人员,管好分管地区、部门和单位的党风廉政建设。

A.勤政为民 B.努力工作 C.廉洁自律

39.要加强对领导干部特别是主要领导干部行使权力的监督,严格(   )从政行为。

A.执行 B.规范 C.约束

40.党员领导干部对涉及与配偶、子女、其他亲友及身边工作人员有利害关系的事项,应当奉公守法。(   )利用职权和职务上的影响为亲友及身边工作人员谋取利益。

A.严禁 B.不得 C.禁止

41.(   )都要严以律己,襟怀坦白,联系自己的思想、工作实际和廉洁自律情况,认真对照检查,防止只谈工作不谈思想、只讲成绩不讲问题、只讲集体不讲个人的现象。

A.每个领导 B.每个党员 C.每个同志

42.对群众意见较多的问题,特别是廉洁自律方面的问题,(   ),必须如实说明,自查自纠。针对存在的问题,分析原因,吸取教训,提出改进措施。

A.应坦白 B.实事求事 C.更不能回避

43.党员干部(  ),直接关系人心向背和党的执政地位的巩固。必须围绕为人民掌好权、用好权这个根本问题,坚持标本兼治、综合治理,注重从源头上预防和解决腐败问题,进一步推进党风廉政建设。

A.廉政为民 B.廉洁从政  C.一心为群众着想

44.在抓好工作的同时,领导干部特别是(   ),必须以身作则,始终做到清正廉洁,自觉地与各种腐败现象作坚决的斗争。

A.党政主要领导   B.领导班子成员  C.一把手

45.不准为(    )的有关纳税事项说情。

A.家属    B。亲友       C。他人       D。纳税人

46.不准接受纳税户的(   )

A.礼金      B。礼品      C。有价证卷   D。财物

47.不准到(   )报销应由个人支付的各种费用。

A.下属单位    B。其他企业   C。事业单位  D。个人

48.不准利用职权向纳税户压价(  )

A.购买商品      B。赊欠货物     C。强买强卖     D不付钱财物

49.不准收取(   )

A.回扣        B。中介费   C。好处费     D。辛苦费

50.不准利用职权向纳税户(  )

A.借钱    B。借物     C无偿占用财物      D非法征用

51.行政合理性原则是行政合法性原则的补充,它要求(  )。 
A.相同情况必须相同对待
B.行为实施的每一环节和整个过程必须有一定的时间限度 
C.行政行为必须符合法律的目的
D.行政行为不违背善良风俗
E.行政机关实施行政管理不仅应遵循宪法、法律,还要遵循行政法规、地方性法规、行政规章、自治条例和单行条例

52.有权制定行政规章的行政机关包括( )。
A.国务院各部委及直属机构
B.省、自治区、直辖市人民政府
C.省、自治区、直辖市人民政府各部门
D.省、自治区、人民政府所在地的市人民政府
E.国务院批准的较大的市的人民政府

53.在我国,( )构成行政法的重要渊源。
A.全国人大制定的行政基本法律
B.人民法院审理行政案件作出的判决
C.行政合同
D.国务院部门作出的行政解释
E.行政规章

54.下列活动形成的关系属于行政法律关系的是( )。
A.工商局给所属干部纪律处分
B.工商干部上街宣传法律
C.财政局取消不合法的收费项目
D.卫生局对违法行为人的行政处罚
E.质检局检查某工厂所生产的产品质量是否合格

55.行政法律关系的要素包括( )。
A.主体
B.客体
C.标的
D.行为
E.内容

56.下列各主体中,()可以成为行政主体。
A.行政机关
B.行政机关的工作人员或公务员
C.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织
D.权力机关
E.公安机关

57.下列各项中属于行政司法权的是( )。
A.行政调解权
B.行政仲裁权
C.行政裁决权
D.行政复议处理权
E.行政处分权

58.派出机关是由地方人民政府设立的派出组织,我国可以设立派出机关的地方人民政府包括( )。
A.省级政府
B.县级人民政府
C.市辖区人民政府
D.国务院部委
E.乡人民政府

59.下列各项中,符合行政主体特征,具有行政主体资格的行政机关有( )。
A.国务院
B.市政府
C.税务所
D.县人事局
E.街道办事处

60.下列关于法律、法规授权的组织的说法中,正确的是( )。
A.行政机构、企业组织、事业单位、社会团体都可以成为被授权的组织
B.被授权组织在行使被授职权时,享有与行政机关相同的行政主体地位
C.税务所作为内部机构,在被授权时,可以成为行政主体。被授权组织以自己名义行使法律、法规所授职权,并对其行为对外承担法律责任
D.被授权组织必须是具有管理公共事务职能的组织 
E.被授权组织在非行使行政职权的场合,不享有行政权,不具有行政主体资格

61.行政机关在委托社会组织行使一定行政职权时必须符合一定的条件,包括( )。
A.委托必须有法律根据
B.委托必须在法定权限内
C.必须履行书面委托手续
D.必须对受委托组织的行为加强监督
E.口头或书面委托

62.税务机关依法实施税务检查的行为属于( )。
A.行政确认行为
B.要式行政行为
C.行政强制执行行为
D.依职权的行政行为
E.具体行政行为

63.按照我国法律规定,下述具有行政立法权的是( )。
A.安徽省人民政府
B.深圳市人民政府
C.四川省人民代表大会
D.深圳市人民代表大会及其常务委员会
E.国家税务总局

64.在行政法理论上,行政确认行为属于()行政行为。
A.羁束的
B.外部
C.依职权的
D.要式
E.双方

65.下列行为不属于行政给付的是( )。
A.授予奖章
B.发放抚恤金
C.授予劳模称号
D.发放扶贫款
E.发放安置费用

66.下列属于行政程序法基本原则的是( )。
A.平等原则
B.公开原则
C.优先原则
D.参与原则
E.公正原则

67.法规、规章可以设定行政许可,应该遵循的要求是()。
A.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
B.地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
C.规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
D.法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定,可以增设行政许可
E.法规、规章对行政许可条件作出的具体规定,可以增设不同于上位法的其他条件

68.可以实施税务行政许可的税务机关有( )。
A.各级税务局
B.税务分局
C.税务所
D.各级税务机关下属的事业单位
E.省级以下税务局的稽查局

69.属于可以撤销行政许可的情形是( )。
A.行政许可依法被撤销、撤回,或者行政许可证件依法被吊销的
B.对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的
C.超越法定职权作出准予行政许可决定的
D.行政机关工作人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的
E.法人或者其他组织依法终止的

70.以下不属于行政许可的是( )。
A.公证处为邓甲向其侄邓乙赠与房产的合同办理公证
B.国资委批准某国家控股的上市公司的股权收购计划
C.税务局为某个人独资企业办理税务登记
D.国土资源管理局批准将一块土地划拨给某高校建新校区
E.经过申请,某市政府准许将某条公交线路的营运权授予徐某

71.下列关于行政处罚基本原则的表述正确的是( )。
A.行政处罚法定原则要求行政处罚设定权、依据、主体、程序均为法定
B.对违法行为给予行政处罚的规定必须公布,这体现了处罚公开原则
C.行政处罚要遵循一事不二罚原则,即对当事人的同一个违法行为,不得给予两次以上的行政处罚
D.作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分立,体现了职能分离原则
E.相对人对行政机关给予的行政处罚,享有陈述权、申辩权,体现了保障相对人权益原则

72.关于受委托组织行使行政处罚权的下列表述,正确的有( )。
A.行政机关可以根据需要自主决定是否将行政处罚权委托给其他组织或个人
B.委托行政机关对受委托组织实施行政处罚权的后果承担法律责任
C.受委托组织可以根据情况,经委托行政机关的批准,将行政处罚权再委托给其他组织或个人行使
D.受委托组织应在委托范围内实施行政处罚
E.受委托组织必须是依法成立的管理公共事务的事业组织

73.关于税务行政处罚,下列说法正确的有(  )。
A.税务机关对公民作出1000元以上罚款或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的行政处罚前,应当告知当事人有要求举行听证的权利
B.对于没收违法所得的,当事人有权要求举行听证
C.当事人对于吊销税务行政许可证件,有权要求举行听证
D.当事人依法要求听证的,税务机关应该应当在收到要求后10日内举行听证
E.税务机关应当将《税务行政处罚听证通知书》按规定送达当事人

74.根据《税收征管法》,纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,说法正确的是( )。
A.追缴欠缴的税款,不包括滞纳金
B.追缴欠缴的税款,包括滞纳金
C.处欠缴税款50%以上5倍以下的罚款
D.处欠缴税款30%以上5倍以下的罚款
E.构成犯罪的,依法追究刑事责任

75.根据《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》,(  )。
A.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的,可以建议检察机关依法进行立案监督
B.行政执法机关对公安机关不予立案通知书不服的,可提请该公安机关的上级机关复议
C.行政执法机关对应当向公安机关移送的涉嫌犯罪案件,经专案组核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告,应当报上级机关正职负责人审批
D.公安机关应当自接受行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件之日起3日内依照相关法律进行审查
E.行政机关相关负责人决定批准移送的,应当在24小时内向同级公安机关移送

76.在行政复议期间,申请人、第三人可以查阅被申请人提交的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料,但涉及( )的除外。
A.国家秘密
B.商业秘密
C.个人隐私
D.未成年人
E.行政机关的内部文件

77.行政复议及时原则的主要内容是( )。
A.复议案件的审理要严格遵守审理期限的规定
B.行政复议应当从合法性和合理性两方面进行审查
C.受理复议申请应当及时
D.作出行政复议决定应当及时
E.对复议当事人不履行复议决定的情况,复议机关应及时处理

78.下列选项中,可以在提起行政复议时一并要求审查的是()。
A.重庆市国税局的规定
B.深圳市政府的规章
C.国家专利局的规定
D.国务院某部关于落实企业自主权的规定
E.国务院行政法规

79.申请人口头申请复议的,行政复议机关应当当场记录的内容有( )。
A.申请人的基本情况
B.行政复议请求
C.申请行政复议的主要事实和理由
D.申请行政复议的时间
E.申请行政复议的证据

80.复议期间具体行政行为可停止执行的情形包括( )。
A.申请人认为需要停止执行的
B.被申请人认为需要停止执行的
C.第三人申请停止执行的
D.行政复议机关认为需要停止执行的
E.申请人申请停止执行,行政复议机关认为其要求合理,决定停止执行的

81.下列各项中,属于行政复议终止的情形是()。
A.作为申请人的自然人死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议,满60日仍不能确定的
B.申请人因不可抗力,不能参加行政复议的
C.申请人撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的
D.申请人与被申请人依法经复议机构准许达成和解的
E.作为申请人的自然人死亡,没有近亲属或者近亲属放弃行政复议权利的

82.下列选项中属于税务行政复议机关应当决定不予受理的是( )。
A.申请人对税务机关的税收保全措施不服,没有缴清税款和滞纳金
B.申请人不具备申请资格
C.申请人已经向人民法院提起行政诉讼,人民法院尚未受理
D.不属于行政复议的受案范围
E.没有明确的被申请人和行政复议对象

83.下列选项中不得作为行政复议中定案依据的有( )。
A.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料
B.以偷拍手段获取侵害他人合法权益的证据材料
C.不具备合法性和真实性的其他证据材料
D.违反法定程序收集的证据材料
E. 当事人无正当理由拒不提供原件、原物

84.下列选项中,属于复议机关作出驳回行政复议申请决定的情况有( )。
A. 申请人认为行政机关不履行法定职责申请行政复议,行政复议机关受理后发现该行政机关没有相应法定职责或者在受理前已经履行法定职责的
B. 认定事实清楚,证据确凿,程序合法,但是明显不当或者适用依据错误的
C. 具体行政行为认定事实清楚,证据确凿,适用依据正确,程序合法,内容适当的
D. 认定事实不清,证据不足,但是经行政复议机关审理查明事实清楚,证据确凿的
E. 受理行政复议申请后,发现该行政复议申请不符合行政复议法和本条例规定的受理条件的

85.下列关于行政诉讼与行政复议的关系表述错误的是()。
A.行政复议是一种具有行政与司法双重性质的行政司法行为
B.行政复议与行政诉讼的审查范围是不同的
C.行政复议与行政诉讼的受案范围是不同的
D.行政复议与行政诉讼的受案范围是一致的
E.行政复议是启动行政诉讼的必经程序

86.人民法院不受理公民、法人或其他组织对( )提起的行政诉讼。
A.国防、外交等国家行为            
B.抽象行政行为           
C.行政终局裁决行为                
D.内部行政行为  
E.不作为行政行为

87.下列选项中,属于复议机关 改变原具体行政行为的情况是( )。
A.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件,并对原具体行政行为的定性产生影响
B.改变了原具体行政行为所依据的规范性文件,但未对原具体行政行为的定性产生影响
C.部分撤销了原具体行政行为
D.变更了原具体行政行为的处理结果,但却维持了原具体行政行为对相对人的定性
E.改变了原具体行政行为所认定的主要事实和证据

88.根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定,下列说法中正确的是( )。
A.行政机关的内设机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下,以自己的名义作出具体行政行为,当事人不服提起诉讼的,应当以行政机关为被告
B.法律、法规或者规章授权行使行政职权的行政机关内设机构、派出机构或者其他组织,超出法定授权范围实施行政行为,当事人不服提起诉讼的,应当以该行政机关为被告
C.行政机关在没有法律、法规或者规章规定的情况下授权其内设机构、派出机构或者其他组织行使行政职权,当事人对该机构或者其他组织实施的行政行为不服提起诉讼的,应当以该行政机关为被告
D.行政机关组建并赋予行政管理职能,但不具有独立承担法律责任能力的机构,以自己的名义作出具体行政行为,当事人不服提起诉讼的,应当以组建该机构的行政机关为被告
E.法律、法规授权的组织作出具体行政行为,当事人不服提起诉讼的,该组织为被告

89.根据规定,下列各项中被告资格确定正确的是()。
A.公民、法人或其他组织直接向人民法院提起诉讼的,作出具体行政行为的行政机关为被告
B.经复议的案件,复议机关改变原具体行政行为,作出原具体行政行为的行政机关为被告
C.由行政机关委托的组织作出的具体行政行为,该组织为被告
D.行政机关被撤销的,以继续行使其职权的行政机关为被告
E.两个以上行政机关作出同一具体行政行为的,可以选择其中一个行政机关为被告

90.根据行政诉讼证据有关司法解释规定,下列说法正确的是( )。
A.当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出
B.当事人申请人民法院调取的证据,由申请调取证据的当事人在庭审中出示,并由当事人质证 
C.人民法院在调取证据时,可以调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据
D.人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场
E.原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的,被告可以自行决定补充相关证据

91.张某因不服市工商局行政处罚决定向法院提起诉讼。诉讼过程中,工商局撤销了原处罚决定,张某遂向法院申请撤诉,法院作出准予撤诉的裁定。两天以后,市工商局局又以同一事实和理由作出了与原来相同的处罚决定,张某应当如何处理,下列说法错误的是( )。
A.重新起诉
B.申请再审,请求法院撤销原准予撤诉的裁定
C.撤回撤诉申请,请求法院恢复诉讼,继续审理本案
D.张某不能就此案再次起诉
E.对法院所作的撤诉裁定提出上诉

92.自治州、自治县的自治条例和单行条例,( )。
A.报省或自治区人大常委会批准后生效
B.作出即生效
C.要报全国人大备案
D.要报全国人大常委会备案
E.报全国人大常委会批准后生效

93.行政优益权包括( )。
A.行政处罚权
B.行政优先权
C.行政受益权
D.行政强制执行权
E.行政命令

94.根据行政法相关理论,下列说法正确的是()。
A.国家公务员依法履行公职,与国家之间形成职务关系
B.国家公务员执行公务过程造成他人损害的,由公务员承担责任
C.国家公务员在行政诉讼中处于被告的地位
D.国家公务员在行政机关中纳入行政编制
E.公务员行使行政职权过程中违法失职不适用《行政处罚法》

95.行政机关在委托社会组织行使一定行政职权时必须符合一定的条件,包括( )。
A.委托必须有法律根据
B.委托必须在法定权限内
C.必须履行书面委托手续
D.必须对受委托组织的行为加强监督
E.口头或书面委托

96.下列行为不属于行政给付的是( )。
A.授予奖章
B.发放抚恤金
C.授予劳模称号
D.发放扶贫款
E.发放安置费用

97.法规、规章可以设定行政许可,应该遵循的要求是( )。
A.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
B.地方性法规可以在法律、行政法规设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
C.规章可以在上位法设定的行政许可事项范围内,对实施该行政许可作出具体规定
D.法规、规章对实施上位法设定的行政许可作出的具体规定,可以增设行政许可
E.法规、规章对行政许可条件作出的具体规定,可以增设不同于上位法的其他条件

98.下列有关行政许可的检查监督,说法正确的是( )。
A.行政机关实施监督检查,可以决定责令被许可人停止营业接受检查 
B.行政机关发现直接关系人身健康的重要设备存在安全隐患的,应当责令限期改正 
C.直接关系公共利益的特定行业的市场准入行政许可的被许可人,不履行普遍服务义务的,行政机关应当责令限期改正
D.被许可人未依法履行开发利用自然资源义务的,行政机关应当责令限期改正
E.对直接关系关系公共安全、人身健康、生命财产安全的重要设备、设施,行政机关应当督促设计、建造、安装和使用单位建立相应的自检制度

99.《治安管理处罚法》和《海关行政处罚实施条例》都规定的行政处罚的种类有( )。
A.警告                                
B.罚款
C.行政拘留                            
D.吊销许可证
E.没收货物

100.人民法院不受理公民、法人或其他组织对( )提起的行政诉讼。
A.国防、外交等国家行为            
B.抽象行政行为           
C.行政终局裁决行为                
D.内部行政行为  
E.不作为行政行为

101、法律、行政法规规定负有(   )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A 直接征收            B  委托代征

C 代扣代缴            D  代收代缴

102、下列有关纳税人的权利叙述正确的是(   )。

A有权要求税务机关为纳税人的情况保密,依法享有申请减税、免税、退税的权利。

B对税务机关所作出的决定,享有陈述权、申辩权。

C依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。

D有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

103、税务机关负责(    )的人员的职责应当明确,并相互分离、相互制约。

A   征收                   B  管理

C   稽查                   D  行政复议

104、税务人员在(    )时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。

A   纳税咨询             B   核定应纳税额

C   发售发票             D   查处税收违法案件

105、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管(    )。

A    帐簿                B  记帐凭证

C    完税凭证            D  发票存根

106、从事生产、经营的纳税人的( )应当报送税务机关备案。

A    财务、会计制度       B   财务、会计处理办法

C    会计核算软件         D   帐簿

107、下列哪些情形,税务机关有权核定其应纳税额(  )

A擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的。

B虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的。

C发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

D纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

108、经核准延期申报的纳税人,应当在纳税期内预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。

A上期应当缴纳的税额         B本期申报的税额

C上期实际缴纳的税额         D税务机关核定的税额

109、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( ),经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可采取强制执行措施。

A未按照规定的期限缴纳或者解缴税款

B未按照规定的期限缴纳所担保的税款

C未按照规定的期限缴纳滞纳金

D未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人

110、下列对税务机关采取税收保全措施的有关叙述正确的有( )。

A税收保全措施适用于纳税人和扣缴义务人.

B实施税收保全措施必须经县以上税务局(分局)局长批准

C个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内,因税务机关采取税收保全措施不当使纳税人的合法利益遭受损失的,税务机关应当承担赔偿责任

111、纳税人、扣缴义务人有下列哪几种情形,须向税务机关报告。( ) 

A扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人拒绝的。

B纳税人有合并、分立情形的。

C欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前。

D纳税人放弃到期债权的。

112、地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定,擅自作出减税、免税的决定,税务机关对此应当(   )。

A不执行                 B  向上级税务机关报告

C撤销其作出的决定       D  申请行政复议

113、《税收征管法》规定的纳税申报方式有( )。

A   直接申报           B   邮寄申报

C    电话申报          D   数据电文申报

114、有欠缴税款数额较大的某企业,在( )之前,应当向税务机关报告。

A   处分其不动产        B  处分其大额资产

C   变更法定代表人      D  变更财务主管人员

115、纳税人下列行为中,税务机关在责令限期改正的同时,可处以罚款的是( )。

A逾期未办理税务登记证

B逾期未办理纳税申报

C未按规定设置帐簿

D未将会计处理办法报送税务机关

116、对纳税人采取以下措施,应由县以上税务局(分局)局长批准的有(   )。

A加收滞纳金       B查询案件涉嫌人员的储蓄存款

C冻结银行存款     D查封财产

117、法律赋予税务机关的义务包括哪些( )。

A为检举人保密的义务 

B保护纳税人合法权益的义务

C受理税务行政复议义务

D为纳税人提供担保的义务

118、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,税收应当先于( )执行。

A   抵押权               B    质权

C   留置权               D   罚款和没收违法所得

119、纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的,可以向税务机关( )。

A提出行政赔偿请求       B要求退还多缴的税款

C加算银行同期贷款利息   D加算银行同期存款利息

120、欠缴税款的纳税人发生下列哪些行为,致使国家税收造成损害的,税务机关可以依法行使代位权、撤销权。( )

A纳税人怠于行使到期债权   B纳税人放弃到期债权

C 纳税人无偿转让财产       D纳税人归还银行贷款

121、纳税人有( )情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。

A   合并                B  分立

C   停歇业              D变更财务人员

122、《税收征管法》规定税务机关有( )的税务检查权。

A检查纳税人的帐簿、记帐凭证、报表和有关资料。

B检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款帐簿、记帐凭证和有关资料。

C到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。

D上路检查纳税人所运输的货物。

123、税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款,须经( )批准。

A县(市)局局长         B银行县(市 )支行行长

C设区的市税务局局长     D设区的自治州税务局局长

124、在调查税务违法案件时对与案件有关的情况和资料税务机关可以( )。

A   记录                B  录音

C   复制                D   照相

125、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在(  )上有争议,必须先向上一级税务机关申请复议,对复议决定不服的,可依法向人民法院起诉。

A扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品。

B追缴因虚假申报而少缴的税款。

C加收滞纳金。

D因违反新《税收征管法》规定而被处以罚款。

126、对税务机关作出的具体行政行为,纳税人可以在规定期限内直接向人民法院起诉的有( )。

A书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款。

B没收非法所得。

C拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以拍卖所得抵缴税款。

D通知出入境管理部门阻止纳税人出境。

127、从事生产经营的纳税人有违反新《税收征管法》的行为,并拒不接受处理的,税务机关可以( )。

A收缴其发票             B加重罚款

C收缴税务登记证         D停止向其发售发票

128、某企业因偷税被税务机关处以20000元罚款,该企业逾期未申请行政复议,也未向人民法院起诉,又不履行处罚决定。对此税务机关可( )。

A每日按罚款额加收3%的罚款

B申请人民法院强制执行

C依法通知开户银行扣缴罚款

D查封、依法拍卖企业价值相当于罚款的财产抵缴罚款

129、税务机关违反法律、行政法规的规定,有( )行为的,由其上级机关或者行政监察机关责令改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A提前征收税款           B延缓征收税款

C摊派税款               D截留税款

130、纳税人超过应纳税额缴纳税款的退还,不包括()。

A预缴税款                       B出口退税

C政策性税收优惠的先征后退       D代扣代缴的税款

131、下列有关对减税、免税的叙述,正确的是( )。

A纳税人必须以书面形式申请减税、免税

B纳税人可以书面或口头的形式申请减税、免税

C减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批

D地方各级人民政府违反法律、行政法规规定,擅自作出的减税、免税决定无效

132、所谓关联企业,是指相互间存在下列关系之一的企业( )。

A在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有或控制关系

B直接或间接地同为第三者控制或拥有

C法人代表间存在着直系亲属的关系

D生产的产品或经营的项目为同一类型

133、《税收征管法》规定的税收优先原则具体体现在( )。

A税款优先于无担保债权

B税款优先于抵押权、质权、留置权

C税款优先于行政机关的罚款

D税款优先于行政机关的没收违法所得

134、纳税人合并、分立时未缴清的税款,( )。

A合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

C分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

D分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

135、税务机关( ),给纳税人合法权益造成损失的,纳税人可依法请求行政赔偿。

A采取税收保全措施不当

B采取税收强制执行措施不当

C当纳税人在限期内已缴纳税款后,未立即解除税收保全措施

D税务机关滥用职权违法采取税收保全措施

136、纳税人有下列情况之一的,税务机关不得加收滞纳金。(  )

A纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的

B经批准延期缴纳税款的期限内

C因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的

D因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的

137、纳税人有《税收征管法》第35条或者第37条所列情形之一的,税务机关有权采用下列任何一种方式核定其应纳税额(  )。

A参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B按照营业收入或成本(费用)加合理利润的方法核定C按照耗用的原材料、燃料、动力等方法测算核定

D按其他合理方法核定。

138、关于欠税公告,下列说法正确的是( )。

A欠税公告的税务机关是县级以上各级税务机关

B欠税公告的场所是指办税场所或新闻媒体

C欠税公告实行不定期公告制度

D欠税公告的税务机关是主管税务机关

139、纳税人下列哪些情形,属于税收征管法第31条所称特殊困难( )。

A因不可抗力事件发生,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;

B当期货币资金在扣除应付职工工资、劳动保险费用后,不足以缴纳税款的;

C因企业的法定代表人、财会人员外出,不能按期缴纳税款;

D企业资金紧张,偿还到期的购货款后,剩余资金不足以缴纳当期税款。

140关于税务检查中采取税收保全措施,下列说法正确的是( )。

A税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过3个月

B税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月

C重大案件需要延长的,应当报省级以上税务机关批准

D重大案件需要延长的,应当报国家税务总局批准。

141、纳税人申请领购发票时,应提供以下哪些资料()

A公司章程

B经办人身份证明

C税务登记证件或者其他有关证明,

D财务印章或者发票专用章印模

142、领购发票的单位和个人应当凭发票领购簿核准的(),向主管税务机关领购发票。

A种类                      B数量

C购票方式                  D开具方式 

143、税务机关在发票管理中有权进行下列检查( )

A  检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情。 

B  调出发票查验。 

C  查阅、复制与发票有关的凭证、资。; 

D  向当事各方询问与发票有关的问题和情况。 

144、符合纳税人申请印制有本单位名称发票的条件()

A  有生产经营场所

B  财务和发票管理制度基本健全

C  发票使用量较大的单位

D  如统一发票式样不能满足业务需要 

145、下列哪些行为属于未按规定开具发票的行()

A 单联填开或上下联金额等内容不一

B  涂改发票

C  开具票物不符发票

D  以其他单据或白条代替发票开具

146、下列行为属于未按规定取得发票的行为()

A  取得不符合规定的发票

B  盗取发票

C   开具作废发票

D   取得发票时,要求开票方自行变更品名、金额

147、 县以上(含本级)地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关,负责()以及非正常户处理、报验登记等有关事项。

A税务登记的设立           B税务登记的挂失

C变更登记、注销登记       D 验证、换证 

148、纳税人在申报办理税务登记时,应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料(  )

A  工商营业执照或其他核准执业证件

B有关合同、章程、协议书

C组织机构统一代码证书

D法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件。

149、纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的,应当()

A自遗失税务登记证件之日起15日内,书面或口头报告主管税务机关

B填写《税务登记证件遗失报告表》

C在税务机关认可的报刊上作遗失声明

D凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。

150、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码由()组成。

A区域码

B国家技术监督部门设定的组织机构代码

C法人身份证号码

D银行帐号

151、税务机关要合理控制发票发售数量,下列说法正确的是()。

A对初次申请领购发票或者一年内有违章记录的纳税人,其领购发票的数量应控制在1个月使用量范围内。

B 使用发票比较规范且无发票违章记录的纳税人,可适当放宽,但最多不得超过3个月的使用量。

C 企业冠名发票的审批印制数量控制在不超过1年使用量范围内。

D 对定期定额户供应小面额发票,并及时根据使用情况调整供应量和纳税定额。

152、地方税收普通发票分类代码,下列说法正确的是()。A为12位阿拉伯数字

B 第1位为1,表示地方税务局

C 第1位为2,表示地方税务局

D 第6-7位为年份代码

153、纳税人购票方式有()

A 批量供应        B  交旧购新

C 销毁购新        D   验旧购新

154、纳税人在何种情况下,可以申请代开发票()

A 纳税人虽已领购发票,但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入。

B被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得经营收入的。

C 依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得的收入。

E 正在申请办理税务登记的单位和个人,对其自领取营业执照之日期至取得税务登记证件期间发生的业务收入。

155、货物运输业自开票纳税人对下列()情况不得开具货物运输业发票。

A未提供货物运输劳务     B非货物运输劳务

C由其他纳税人提供的货物运输劳务

D自开票纳税人自有车辆提供的货物运输劳务

156、下列各项中,符合营业税法有关征收管理规定的有(   )。

A.保险业的营业税纳税期限为一个月

B.典当业的营业税纳税期限为一个季度

C.外国企业常驻代表机构的纳税期限为一个季度。

D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税

157、下列混合销售,属于征收营业税的有(      )。 

A.企业销售自产货物并送货上门 

B.运输企业销售货物并送货上门 

C.宾馆提供餐饮服务同时销售饮料 

D.电信部门自己销售电话并为客户安装 

E. 经营娱乐业向顾客收取的烟酒费、茶水饮料费

158、根据营业税减免税规定,下列说法正确的是(    )。 

A.从事个体经营的军队转业干部,自领取营业执照之日起,3年内免征营业税 

B.个人出租居民住房,按3%的税率征收营业税 

C.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税 

D.对政府举办的高等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入,收入全部归学校所有的,免征营业税 

159、下述关于营业税的政策陈述,正确的是(    )。 

A、对保险公司开展的1年期限以上的返还性人身保险业务,免征营业税

B、个人销售购买并居住超过2年的普通住宅,销售收入免征营业税

C、个人销售购买并居住不满2年的普通住宅,销售收入全额征收营业税 

D、邮政电信业适用的营业税税率为3%

160、下列关于营业税的陈述,正确的是(  )。 

A.单位和个人在旅游景点经营索道,按服务业-旅游业征收营业税 

B.企业发生合并、兼并行为不属于销售不动产营业税征税范围。 

C.土地租赁,属于服务业-租赁征税范围 

D.转让商誉,是指转让商誉的使用权行为

161、根据《资源税暂行条例实施细则》规定,资源税的纳税义务发生时间是(  )。.                                                        

A、纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,为销售合同规定的收款日期的当天。

B、纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的,为发出应税产品的当天。                                                                                                       C、纳税人采取其他结算方式销售应税产品的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

D. 自产自用应税矿产品的,为移送使用的当天。

162、下列属于资源税征收范围的有(         ) 

A原煤             B凝析油

D人造石油         E选煤

163、下列属于不征收资源税的煤炭有(         )

A煤炭制品        B原煤 

C进口煤          D洗煤

164、房产税由产权所有人缴纳。包括:(       )

A产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳。

B产权出典的,由承典人缴纳。

C产权所有人、承典人不在房产所在地的,或产权未确定及租典纠纷未解决的,由房产代管人或者使用人缴纳.

D外商投资企业、外国企业和外国人。

165、下列房地产转移行为,须缴纳土地增值税的有(   )。
A.企业双方出让房产使用权
B.某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位
C.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产
D.某国有企业与一外国企业合作建房后出售
E.某国有企业以房产对外投资,参股分红
 
166、下列应税凭证中,可免纳印花税的有(    )。
A.无息、贴息贷款合同
B.合同的正本或抄本
C.外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
D.国家指定收购部门与村民委员会书立的农产品收购合同
167、下列有关印花税的处理,符合印花税条例规定的有( )。
A.技术开发合同中,只就合同所载报酬金额计税,研究开发经费不计入其计税依据
B.凡企业分立、合并等变更后,不需重新进行法人登记的,其原有资金账簿已贴印花无效
C.如果应税合同在境外签订,且不便在境外贴花的,应在将合同带人境时办理贴花手续
D.房地产管理部门与个人签订的房租合同,凡用于生活居住的,也应贴花
168、以自重吨位作为车船税计税依据的有( )。
A.乘人汽车 
B.畜力车
C.三轮汽车、抵速货车 
D.非机动船
E.载货汽车
169、按房产税暂行条例,下列属于房产税征税对象的是( )。
A.工厂围墙 
B.企业职工宿舍
C.水塔 
D.宾馆的室外游泳池
E.房地产公司出租的写字楼
170、下列单位用地,须征收城镇土地使用税的有( )。
A.公园办企业的用地 
B.水电站发电厂厂房用地
C.水利设施及管扩用地 
D.机场飞行区用地
E.免税单位无偿使用纳税单位的土地
171、下面有关印花税申报的判断,正确的有(  )

A.税务登记证和贴息贷款合同可免纳印花税

B.对于加工承揽合同在计算印花税时可作一定金额的扣除,但应审查有无合法的凭证

C.企业缴纳印花税时,会计处理为借记“应交税金”科目,贷记“银行存款”科目

D.税法规定,企业一次缴纳印花税额若超过100元,可用税收缴款书缴纳税款

172、下列各项中,符合车船税有关规定的有( )

A乘人汽车,以“辆”为计税依据

B载货汽车,以“自重吨位”为计税依据

C机动船,以“艘”为计税依据

D非机动船,以“净吨位”为计税依据

173、下列有关房产税的纳税期限,表述错误的是( )。

A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

D.纳税人将房屋出典的,出典人签订合同时缴纳房产税

174、下列属于资源税的应税项目有( )。

A.原油

B.天然气

C.天然水

D.天然宝石

175、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,错误说法有( )。

A.自产自用应税产品,移送使用当天

B.分期收款销售方式,收到货款当天

C.代扣代缴资源税,收到货款当天

D.预收货款销售方式,发出应税产品当天

176、下列有关房产税规定的表述中,正确的有(  )

A.基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

B.因大修理导致连续停用半年以上的房产,在修理期间免征房产税

C.王先生自有两栋普通住宅和一栋别墅,只对其中一处免征房产税

D.高校后勤实体自用房免征房产税

177、下列适用于印花税定额税率的有(  )

A.土地使用证

B.专利证

C.工商营业执照

D.税务登记证

178、在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指( )。

A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款

C.以拍卖方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金

D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

179、在稽查过程中遇到的下列书据(合同)你认为应免征(暂免)印花税的有( )

A.房产管理部门与个人签定的用于经营的房屋租赁合同

B.财产所有人将财产赠给贫困地区所立的书据

C.无息、贴息贷款合同

D.农牧保险合同

180、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中,错误说法有( )。

A.自产自用应税产品,移送使用当天缴纳资源税

B.分期收款销售方式,收到货款当天缴纳资源税

C.代扣代缴资源税,收到货款当天缴纳资源税

D.预收货款销售方式,发出应税产品当天缴纳资源税

181、以下单位的房产哪些应缴纳土地使用税( )。

A、行政机关单位自用的房产用地

B、内资企业用地

C、学校用于经营出租房屋的占地

D、外商投资企业用地

182、下列那些车船免征车船税( )。

A.非机动车船(不包括非机动驳船);
B.拖拉机;
C.捕捞、养殖渔船;

D.军队、武警专用的车船;

183、按《资源税暂行条例》规定,资源税的纳税环节有( )。
A.自产自用环节
B.进口产品环节
C.开采销售环节
D.最终消费环节

184、下面哪些是企业所得税纳税人(    ) 

  A、国有独资企业   B、私营有限责任公司   

  C、中外合资企业   D、一人有限责任公司 

185、下面哪些不是企业所得税纳税人(     ) 

   A、一人有限责任公司  B、私营合伙企业   

   C、个体工商户      D、个人独资企业 

186、企业所得税法将企业所得税纳税人分为(      )。 

A、居民企业   B、本地企业  

 C、外地企业   D、非居民企业 

187、下面哪些是居民企业(     )。 

   A、在四川省工商局登记注册的企业   

   B、在日本注册但实际管理机构在北京的的企业  

   C、在日本注册的企业设在北京的办事处  

   D、在四川省注册但在中东开展工程承包的企业 

188、 对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确有 (         )   

A. 对小型微利企业,减按20 %的税率征收。*  

B. 安置残疾人员的企业,所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。*

C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 

D. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。

189、下面有关企业所得税税率说法正确的是(        )。 

   A、企业所得税的税率为25%  

   B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,其来源于中国境内的所得适用税率为20%   

   C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%  

   D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为15% 

190、下面关于企业所得税的表述正确的是(        )。 

A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额。  

B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额。 

C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。   

D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。

191.根据新企业所得税法的规定,下列关于关联企业之间的业务往来,处理不正确的有(   )。
   A. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的,税务机关有权按照合理方法进行调整
  B. 企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本,在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
  C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料,或者提供虚假、不完整资料,未能真实反映其关联业务往来情况的,税务机关有权依法核定其应纳税所得额
  D. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,可以在计算应纳税所得额时扣除

192.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合新企业所得税法的规定的是(  )。
 A. 企业分为居民企业和非居民企业
 B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 *
 C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,其机构、场所取得的来源于中国境内所得和境外所得中与其设立机构、场所有实际联系的所得要缴纳企业所得税
E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,只就其中国境内所得缴纳企业所得税

193.根据企业所得税法律制度的规定,计算应纳税所得额时,对于下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(  )。
A.租入固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.自创商誉
D.固定资产的大修理支出
E.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

194.根据《企业所得税法》规定,以下收入中属于免税收入的是(    )。
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所没有实际联系的权益性投资收益
D.非营利组织的收入
E.提供劳务收入

195、下面哪些收入是征税收入(        )。 

   A、转让财产收入  

 B、财政拨款收入  

C、租金收入   

   D、接受捐赠收入 

196、下面哪些收入是不征税收入(       )。 

  A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金    

  B、依法收取并纳入财政管理的行政收费  

  C、国债利息收入  

   D、信用社存款利息收入 

197、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括(         )和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

A、成本

B、费用

C、税金 

 D、损失 

198、对企业发生的公益性支出,下面说法不正确的是

  (       )。 

  A、在年度利润总额10%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

  B、在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。 

  C、在年度应纳税所得额10%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

  D、在年度应纳所得税总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。

199、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除(         ) 

    A、土地增值税税款   B、企业所得税税款    

   C、税收滞纳金       D、向环保部门缴纳的罚款 

200、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有(  )

   A.诉讼费用

   B.企业之间支付的管理费用 

   C.销售部门发生的差旅费

   D.非银行企业内营业机构之间支付的利息

   E.软件企业的职工培训费

201、某人当年取得两次所得,第一次取得特许权的经济赔偿收入20000元,拿出6000元用于资助高校研究开发,第二次取得转让非专利技术的所得是15000元。其个人所得税的纳税处理为( )。

   A.资助费用从第一次的所得的应纳税所得额中按照30%扣除

   B.资助费用从第二次的所得的应纳税所得额中按照30%扣除

   C.第一次所得应纳的个人所得税3200

   D.第二次所得应纳的个人所得税1200

  E.资助费用可以从第二次的应纳税所得额中直接扣除*

202、企业所得税法第二条所称依法在中国境内成立的企业,包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的(  )以及其他取得收入的组织。

    A、企业

    B、事业单位

    C、社会团体

    D、国家机关

203、企业所得税法第二条所称实际管理机构,是指对企业(  )等实施实质性全面管理和控制的机构。

   A、生产经营

   B、人员

   C、账务

   D、财产

204、企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式,包括(  )等。

   A、现金

   B、存款

   C、应收账款

   D、应收票据

   E、不准备持有至到期的债券投资  

   F、债务的豁免

205、企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于(  )等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

   A、捐赠

   B、偿债

   C、赞助

   D、集资

   E、广告

   F、样品

   G、工程  

   H、职工福利或者利润分配

206、收入总额中的下列收入为不征税收入:

   A、财政拨款

   B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;

   C、国家税务总局规定的其他不征税收入。

207、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

   A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项*

   B、企业所得税税款 

   C、税收滞纳金 

   D、经核定的准备金支出

208、下列固定资产不得计算折旧扣除:

  A、未投入使用的固定资产  

    B、以经营租赁方式租入的固定资产

  C、以融资租赁方式租出的固定资产  

    D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

209、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在()中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更

   A、先进先出法

   B、后进先出法 

   C、加权平均法

   D、个别计价法

210、企业的下列收入为免税收入: 

   A、国债利息收入

  B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益; 

  C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

  D、非营利组织的收入。

211、企业从事下列项目的所得,免征企业所得税:

  A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

    B、花卉、茶的种植

    C、林木的培育和种植  

    D、农产品初加工

212、某企业2008年应缴企业所得税的税率有可能是

    A25%

    B20%

    C15%

    D10%

213、按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有( )。

  A、在江苏省工商局登记注册的企业

  B、在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业

  C、在美国注册的企业设在苏州的办事处

  D、在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业

214、按照企业所得税法和实施条例规定,下面说法正确的有( )。

   A、企业销售存货,按规定计算的存货成本可以在税前扣除

   B、企业纳税年度发生亏损,准予向后年度结转,直到弥补完为止

    C、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税

    D、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除

215、对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有( )。

  A、采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60

  B、安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除

  C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额

  D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税

216、按照企业所得税法和实施条例规定,工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率,必须同时符合的有(      )。

  A、从事国家非限制和禁止行业

  B、年度应纳税所得额不超过30万元

  C、从业人数不超过100

  D、资产总额不超过3000万元

217、按照企业所得税法和实施条例规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得税前扣除的有(   )。

   A、土地增值税税款

   B、企业所得税税款

   C、税收滞纳金

   D、向环保部门缴纳的罚款

218、按照企业所得税法和实施条例规定,企业从事下列项目的所得,可以自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受定期减免税优惠的有(   )。

   A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

   B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

   C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

   D、符合条件的技术转让所得

219、按照企业所得税法和实施条例规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合下列( )条件的支出。

  A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

  B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上

  C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上

  D、固定资产必须是房屋、建筑物

220、按照企业所得税法和实施条例规定,下列收入应作为其他收入的有( )。

    A、资产溢余收入

    B、逾期未退包装物押金收入

    C、债务重组收入 

  D、已作坏账损失处理后又收回的应收款项

221、按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于企业所得税的表述正确的有( )。

     A、企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额,为应纳税所得额

     B、企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额

     C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

     D、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入

222、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括( )和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

   A、成本

   B、费用 

   C、损失

   D、税金

223、下面哪些支出在计算应纳税所得额时,可以在税前扣除(        )。 

    A、汽车到期报废的损失    

    B、按规定计算的无形资产摊销   

    C、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息   

    D、租入固定资产改良支出摊销费用   

    E、对外投资设备的购买款 

224、对固定资产提取折旧,下面说法正确的是(          ) 

   A、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧   

   B、未使用的机器不能提取折旧   

   C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧  

   D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧  

225、下面可以在税前计算摊销费用的是(         ) 

  A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 

  B、租入固定资产的改建支出  

  C、自创商誉  

  D、固定资产的大修理支出  

226、下面所得项目中按企业所得税法规定,可以减免税的所得有(        )。 

   A、从事农、林、牧、渔项目的所得; 

   B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得  

   C、从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得;  

   D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。

227、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有( )。 

     A20% 

     B25%  

 C30% 

     D33% 

228、在计算应纳税所得额时,下列( )固定资产不得计算折旧扣除。 

     A、未使用的房屋、建筑物  

     B、接受捐赠的固定资产 

     C、以经营租赁方式租入的固定资产 

     D、单独估价作为固定资产入账的土地  

229、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括:( ) 

      A、企业生产的成本、费用  

      B、企业的税金  

      C、企业的损失

      D、赞助支出  

230、在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的无形资产摊销费用,准予扣除。但下列( )无形资产不得计算摊销费用扣除。  

    A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 

    B、自创商誉 

    C、与经营活动无关的无形资产  

    D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用   

    E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产  

231、企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税的有

(      )   

   A、从事农、林、牧、渔业项目的所得  

   B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得   

   C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得   

   D、符合条件的技术转让所得  

232、在计算应纳税所得额时,企业发生的下列( )支出作为长期待摊费用,按照规定摊销的,准予扣除:  

    A、未经核定的准备金支出  

    B、租入固定资产的改建支出   

    C、固定资产的大修理支出  

     D、赞助支出 

233、下列属于居民企业的是:( ) 

   A、注册地与实际管理机构均在中国  

   B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国  

   C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国   

   D、依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 。

234、凡缴纳(   )的单位和个人,应缴纳教育费附加。

A  增值税    消费税    C  营业税    D  企业所得税

235、教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的(   )为计税依据。

A  个人所得税  B  营业税  C  消费税  D  增值税

236、按规定,教育费附加向指定的银行缴款的有(   )。

A  铁道  B  人民银行  C  专业银行  保险公司  E电力企业

237、应上缴中央财政的教育费附加有(   )。

A  铁道  B  人民银行  C  专业银行  保险公司  E商业企业

238、应上缴地方财政的教育费附加有(   )。

A  铁道  B  人民银行  C  专业银行  个人  E酒类企业

239、征收教育费附加以,地方各级教育部门和学校不准向学生(   )。

A  收取税费    集资    摊派    推销商品 

240、应缴纳地方教育附加的是(   )。

A  四川省内的企业  四川省外的企业  C四川省内个体经营者  D三资企业          E四川省外个体经营者

241、应全额征收地方教育附加的有(   )。

A  从事卷烟生产企业       从事卷烟经营企业 

 C 三资企业                D酒类企业

242、地方教育附加的用途有(   )。

中小学危房改造          扶贫开发工作 

C革命老区农村义务教育     教师的福利

243、下列企业应缴纳文化事业建设费(    )。

歌厅         舞厅         音乐茶座 

高乐夫球     饭店          旅馆

244、应缴纳文化事业建设费的单位有(     )。

录相厅       广播电台      C电视台

 D报纸          E刊物         F户外广告经营单位

245、房屋所有权转移征税范围有()

A、买卖;B、赠与;C、交换;D、房屋租赁;E、抵押。

246、土地使用权转移征税范围有()

A、出让;B、转让;C、租赁;D、划拨。

247、契税的成交价格是指纳税人应交付的()

A、货币;B、实物;C、无形资产;D、其他经济利益。

248、承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,可减免契税的有()

A、国家机关;B、企业单位;C、事业单位;

D、社会团体;E、军事单位。

249、占用()等其他农用地应征收耕地占用税征税。

A、林地;B、牧草地;C、农田水利用地;

D、荒山、荒滩;E、养殖水面以及渔业水域滩涂。 

250、占用耕地可申请减免税的项目有()

A、军事设施;B、学校;C、办公楼;D、养老院;E、医院职工宿舍。

251、减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的项目有()

A、铁路线路;B、公路线路;C、飞机场跑道;

D、停机坪;E、港口、航道。

252、耕地占用税条例规定的纳税人有()

A、国家机关;B、社会团体;C、部队;D、外商投资企业;E、外国企业。

253、继承土地、房屋权属不征契税的有()

A、外祖父母;B、祖父母;C、舅舅;D、姑姑;E、兄弟。

254、我省规定的普通住房标准是()

A、住宅小区建筑容积率在1.0以上;B、单套建筑面积在140平方米以下;C、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;D、个人购买住房超过两年转让的。

三、判断改错题(正确打,错误打×并改正)

1、从实践看,教育不扎实,制度不健全,监督不得力   ,仍然是腐败现象滋生蔓延的重要原因。(  )

2、坚持教育、制度、监督并重。教育是保证,制度是基础,监督是关键。三者统一于惩治和预防腐败体系之中,相互作用,共同发挥作用。(  )

3、党风廉政建设的核心问题是密切党同人民群众的血肉联系 。(  )

4、必须坚持和完善反腐败领导体制和工作机制,形成反腐败斗争的整体合力。党委统一领导、党政齐抓共管、纪委配合监督、部门各负其责、依靠群众支持和参与的反腐败领导体制和工作机制,是深入开展反腐败斗争的组织保证。(  )

5、建立健全惩治和预防腐败体系的主要目标。到2010年,建成惩治和预防腐败体系基本框架。(  )

6、《中国共产党纪律处分条例》规定,组织领导会道门或者邪教组织的,对策划者、组织者和骨干分子,给予严重警告处分。(  )

7、《中国共产党纪律处分条例》规定,违反党章规定,弄虚作假或者采取其他手段,把明显不符合党员条件的人拉入党内的,对主要责任者,给予警告或者严重警告处分;情节严重的,给予撤销党内职务处分。(  )

8、《中国共产党纪律处分条例》规定,违反民主集中制原则,拒不执行或者擅自改变党组织的决定,,或者违反议事规则,个人或者少数人决定重大事项的,给予开除党籍(  )

9、《中国共产党纪律处分条例》规定,驻外机构或者临时出国、出境团组中的共产党员,脱离组织出走时间超过六个月的,按照自行脱党处理,党内予以除名。(  )

10、《中国共产党纪律处分条例》规定,公司懂事、监事或者职工以及其他企业职工中的共产党员,利用职务上的便利,挪用本企业资金使用超三个月未还,或者进行营利活动,情节较轻的,给予警告或者严重警告处分(  )

11、《中国共产党纪律处分条例》规定,党和国家工作人员,或者其他公务人员,在经济来往中,违反规定暗中收受回扣归个人所有的,以贪污论。(  )

12、《中国共产党纪律处分条例》规定,党员走私毒品、武器、弹药、伪造的货币、国家禁止出口的珍贵文物、珍贵动物及其制品、黄金、白银或者其他贵重金属的,给予开除党籍处分。(  )

13、《中国共产党纪律处分条例》规定,党和国家工作人员或者经手、管理国家财物的人员中的共产党员,利用职务上的便利,挪用公款归个人使用,时间超过一年,情节较轻的,给予警告或者严重警告处分。(  )

14、《中国共产党纪律处分条例》规定,以营利为目的的聚众赌博或者以赌博为业的,给予开除党籍处分。(  )

15. 建立健全惩治和预防腐败体系是党中央在新形势下对反腐倡廉工作做出的重大战略决策。(  ) 
16、党的民主集中制的基本原则规定,党员个人服从党的组织,下级组织服从上级组织,全党各个组织和全体党员服从党的全国代表大会和中央委员会。(  )

17、为了保持党和广大人民群众的密切联系,防止党的领导干部和党员由人民的公仆变为骑在人民头上的老爷,必须采取民主和集中相结合的方法,加强党组织和群众对党的领导干部和党员的监督。(  )

18“八个坚持、八个反对”是指坚持解放思想、事实求是,反对因循守旧、不思进取;坚持理论联系实际,反对照抄照搬、本本主义;坚持密切联系群众,反对形式主义、官僚主义;坚持民主集中制原则,反对独断专行、软弱涣散;坚持党的纪律,反对自由主、坚持清正廉洁,反对以权谋私;坚持艰苦奋斗,反对享乐主义;坚持任人唯贤,反对用人上的不正之风。(  )

19、党员对党组织关于他本人或者其他人的处理,有权在党的会议上、或者向上级组织直至中央提出声明、申诉、控告和辩护。(  )

20、党风廉政建设责任制执行情况的考核结果,作为对领导干部的奖励惩处、选拔任用重要依据。(  )

21、对党员的纪律处分有:警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍。(  )

22、受到留党察看处分的党员,在留党察看期间,没决策权、表决权、选举权、被选举权。(  )

23.对党组织的纪律处分有改组、解散。(  )

24.从总体上讲,当前加大预防腐败的工作力度,条件完全具备,时机比较成熟。(  )

25、党员留党察看处分,分为留党察看一年、留党察看二年。 (  )

26、党员对所受党纪处分或纪律检查机关所作的其他处理不服,有权提出申诉,要求复议、复查。 (  )

27.“四基本”教育是指党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本方针教育。(  )

28、《中国共产党纪律处分条例》规定,,在党内组织秘密集团的,进行分裂党的活动给予开除党籍处分。 (  )

29、根据《中国共产党纪律处分条例》规定,贪污错误的主体是党和国家工作人员或者经手、管理国家财物的人员中的共产党员。 (  )

30、《中国共产党纪律处分条例》规定,党和国家工作人员或者其他从事公务的人员中的共产党员,索取他人财物或非法收受他人财物为他人谋利益,情节较重的给予严重警告处分。 (  )

31.发展社会主义先进文化的根本任务是满足人民群众日益增长的文化需要。(  )

32.党的各级委员会实行集中领导和个人分工负责相结合的制度。(  )

33、《中国共产党纪律处分条例》规定,在保密工作方面不负责任,致使发生重大失密泄密事故,造成较大损失,对负有主要领导责任者,给予警告或者严重警告处分。(  )

34、《中国共产党纪律处分条例》规定,非法开折他人邮信件侵犯他人通信自由的情节较重的、给予警告或严重警告处分。(  )

35.考察干部要全面深入了解德、能、勤、绩、效的表现情况。(  )

36.从全局上说,加强廉政文化建设是中央加大预防腐败工作力度的重要措施。(  )

37.加强党风廉政建设,进行反腐败斗争,是保持党的先进性和纯洁性,保持党同人民群众密切联系,保证改革开放和现代化建设健康发展的一个必不可少的根本条件。(  )

38.在权力观、地位观和利益观中,利益观是基础,起决定性作用。(  )

39.党风廉政建设责任制考核工作要与领导班子和干部考核、工作目标考核、年度考核等结合进行,必要时也可以组织专门考核。(  )

40、《中国共产党纪律处分条例》规定,党和国家工作人员或者从事其他的工作人员在工作中滥用职权,玩忽职守给党和国家人民利益及公共财产造成较大损失的给予留党查看或开除党籍。(  )

41.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致,国务院认为应当适用部门规章的,应当提请全国人民代表大会常务委员会裁决()

42.在我国,地方人民政府的派出机关是宪法、法律规定的一级人民政府()

43.我国行政立法主体包括国务院及其各部委、直属机构。()

44.行政复议机关依法受理行政复议案件并作出行政复议决定,属于非要式行政行为。(  )

45.管理费征收不属于行政征收。(  )

46.行政处分的种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。(  )

47.行政许可申请属于直接关系公共安全、人身健康、生命财产安全事项的,申请人在2年内不得再次申请该行政许可。(  )

48.对当事人的同一违法行为可以依法给予两种以上的行政处罚。(  )

49.有两种以上违反治安管理行为的,分别决定,合并执行,行政拘留合并执行的,最长不超过30天。(  )

50.根据行政处罚法的规定,非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元。(  )

51.根据行政处罚法的规定,对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,但最高不得超过3000元。(  )

52.当事人要求听证的,应在行政机关告知后3日内提出 。(  )

53.停止办理出口退税、没收违法所得不适用听证程序。(  )

54.根据《行政处罚法》的规定,依法给予50元以下罚款的,可以当场作出行政处罚决定。(  )

55.行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后,应当在听证的7日前,将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人。(  )

56.行政复议一般自知道该具体行政行为之日起60日提出行政复议申请。(  )

57.根据我国行政复议法规定,行政复议机关收到行政复议申请后,应当在10内进行审查。(  )

58.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为,应当自被执行人的法定起诉期届满之日 6个月内提出 。(  )

59.按照《行政诉讼法》的规定,人民法院应当在收到上诉状之日起2个月内作出终审判决。

60.申请人有服复议决定的,可以在收到复议决定书之日起30日内向人民法院提起诉讼。(  )

61、纳税人不进行纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下的罚款。(  )

62、纳税人在合并、分立之前,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。(    ) 

63、纳税人享受减税、免税的条件发生变化时,应在15日内向税务机关报告,不再符合减税、免税条件的,应当履行纳税义务。(   ) 

64、纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,税务机关有权核定其应纳税额。(   ) 

65、A企业资产1000万元,欠税100万元,分立成B、C两个企业,B企业分得资产300万元,C企业分得资产700万元,B企业最多应清偿欠税30万元。(   ) 

66、征管法所称追征税款期限延长5年的特殊情况,是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款,累计数额在10万元以上的。( ) 

67、税务机关有权到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄的应纳税商品、货物或者其他财产。( )

68、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,未缴纳税款及滞纳金,但提供担保的,可以依法申请行政复议。( )

69、纳税人因生产、经营场所变动的,应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前,向原税务登记机关办理注销税务登记。(  )

70、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件,应当报送税务机关审核。(  )

71、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。(  )

72、税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时,可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。(   )

73、国家根据税收征收管理的需要,积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置,不得损毁或者擅自改动税控装置。(  )

74、税务机关采取公告送达税务文书,自公告之日起满15日,即视为送达。(  )

75、某纳税人虽已建立帐证,但税务机关在检查中发现其成本资料不全,原始凭证残缺,报表不能反映其真实的经营情况。对此,税务机关可以核定其应纳税额。(  )

76、因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施,不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。(  )

77、纳税人和扣缴义务人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3个月。(  )

78、实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式。()

79、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况即累计数额在10万元以上的,追征期可以延长到10年。()

80、2009年4月15日,某法人代表王某要求到美国考察,税务机关发现该供公司有欠税,税务机关可以要求其提供纳税担保,如不提供担保,又不缴清欠税的,可以通知出境管理机关阻止其出境。(  )

81、纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,应当先执行罚款、没收违法所得,然后再清缴欠税。(  )

82、税收保全措施不仅适用纳税人,而且适用扣缴义务人。(  )

83、国家机关,学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。(  )

84、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后,应当向税务机关报告。(  )

85、税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。()

86、纳税人未按照规定期限缴纳税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之二的滞纳金。(  )

87、征管法规定的行政处罚,一般应由县以上税务局(分局)决定,但罚款额在20000元以下的,可以由税务所决定。(  )

88、纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。(   )

89、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分,应当在15日内退还被执行人。(  )

90、根据《税收征管法》规定,帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年。(  )

91、国家税务局(分局)、地方税务局(分局)执行(统一税务登记代码)。(  )

92、税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的,由其协商解决。(  )

93、发票实行定期换版制度。(  )

94、开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。(  )

95、税务机关在发售发票时,应按核准的收费标准收取工本管理费,并向购票单位和个人开具收据。(  )

96、发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力,被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。(  )

97、税务机关将空白发票调出查验时,应当开具发票换票证。(  )

98、虚构经营业务活动,虚开发票的行为属于未按规定开具发票的行为。(  )

99、发票种类的划分,由市级以上税务机关确定。(  )

100、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章,发票防伪专用品的,由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁,没收非法所得和作案工具,可以并处一万元以上五万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。(  )

101、普通发票的真伪鉴定由鉴定受理受理税务机关负责;受理税务机关鉴定有困难的,可以提请发票监制税务机关协助鉴定。(  )

102、对未领取工商营业执照的纳税人及其分支机构,不得发放临时税务登记证件,但要按规定征税,并责成其先办营业执照和组织机构代码,再办理税务登记。(  )

103、个人独资企业、一人有限公司,应按照个体工商户办理税务登记。(  )

104、发票换票证仅限于在本省范围内使用,需要调出外省的发票查验时,应与该省税务机关联系,使用当地的发票换票证。(  )

105、纳税人未按照规定保管发票的,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处二万元以下的罚款。(  )

判断题目(判断正误)

106、营业税起征点的适用范围适用于所有的单位和个人。(  )

107、企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房的租金收入,减按3%的税率征收营业税。(  )

108、残疾人员个人为社会提供的营业税应税劳务,免征营业税。(  )

109、保险业的营业税纳税期限为一个季度。(  )

110、有线电视台提供的播映劳务中,对“收视费”按文化体育业税目的“播映”征收营业税。(  )

111、纳税人提供建筑业劳务的同时又销售自产货物的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额缴纳营业税,货物销售额缴纳增值税;未分别核算的,全额缴纳增值税。(  )

112、营业税条例规定营业额扣除有关项目,取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,该项目金额不得扣除。(  )

113、自2009年1月1日至12月31日,个人将购买不足2 年的非普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税。(  )

114、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供营业税条例规定的应税劳务,不征收营业税。(  )

115、航空勘探、钻井(打井)勘探、爆破勘探的营业税按服务业-其他服务业税目征收营业税。(  )

116、典当业的营业税纳税期限为一个季度。(  )

117、廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入,免征营业税。(  )

118、营业税条例实施细则规定,纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款、建设方提供的设备的价款。(  )

119、娱乐业营业税的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒、饮料、茶水、鲜花、小吃等收费及经营娱乐业的其他各项收费。(  )

120、单位或个人自己新建(以下简称自建)建筑物后销售,其自建行为视同发生营业税应税劳务征收建筑业营业税。(  )

121、自2009年1月1日至12月31日,个人将购买超过2 年(含2 年)的非普通住房对外销售的,免征营业税。(  )

122、个人出租住房,租金收入按3%的税率征收营业税。(  )

123、专项国债转贷取得的利息收入免征营业税。(  )

124、营业税条例中,免征营业税所称的学校和其他教育机构,是指普通学校以及经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立、国家承认其学员学历的各类学校。(  )

125、单位和个人在旅游景点经营索道,按交通运输业税目征收营业税。(  )

126、外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额。

127、保险公司取得的追偿款应征收营业税。(  )

128、自2009年1月1日至12月31日,个人将购买超过2 年(含2 年)的普通住房对外销售的,免征营业税。(  )

129、个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人不征收营业税。(  )

130、远洋运输企业从事“光租业务”和航空运输企业从事“干租业务”取得的收入,按“服务业”税目中的“租赁业”项目缴纳营业税。(  )

131、资源税纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。(  )

132、资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按一个月核定。(  )

133、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量。(  )

134、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为应税产品全部使用完毕的当天(  )。

135、资源税的扣缴义务人是指独立矿山、联合企业及其他使用收购未税矿产品的单位。(  )

136、营业税的营业额核定计算公式为:营业额=营业成本或工程成本× (1+成本利润率)÷(1-营业税率)。 (  )

137、纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款。(  )

138、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格(明显偏低并无正当理由)的,由主管税务机关核定其营业额。(  )

139、营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。(  )

140、营业税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起30日内申报纳税。(  )

141、营业税共有以下税目:交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、娱乐业、服务业、销售不动产。(  )

142、泸州市的营业税起征点规定为:按期纳税的,月营业额为5000元人民币;按次纳税的,每次(日)营业额为50元人民币。(  )

143、2008年3月1日起,个人出租住房,不区分用途,按3%的税率征收住房租赁收入的营业税。(  )

144、转让无形资产的营业税税率为3%,销售不动产的营业税税率为3%。 (  )

145、营业税的免税、减税项目由各级政府规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

146、营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天。(  )

147、在我国境内提供《中华人民共和国营业税条例》规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税人。(  )

148、营业税征税税目中,有线电视安装费是有线电视台为用户安装有线电视接收装置,一次性向用户收取的“初装费”,按邮政通信业税目征收营业税。(  )

149、电视台播放广告取得的经营收入,按文化体育业税目征收营业税。(  )

150、营业税纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税而自应当申报纳税之月起超过5个月没有申报纳税的,由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款。(  )

151、营业税纳税人提供的建筑业劳务,应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税。

152、纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(  )

153、营业税的税目、税率,依照《营业税税目税率表》执行, 税目、税率的调整,由各级政府决定。(  )

154、营业税扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。(  )

155、银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为半年。(  ) 

156、从2003年1月1日起,单位和个人举办网吧取得的收入,按营业税的文化体育税目和3%的税率征收营业税。(  )

157、纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。(  )

158、纳税人从事旅游业务的,以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。(  )

159、自2009年1月1日至12月31日,个人将购买不足5年的非普通住房对外销售的,按全额征收营业税。(  )

160、自2009年1月1日至12月31日,个人将购买超过5年的普通住房对外销售的,免征营业税。(  )  

161、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额。(  )

162、四川省煤炭资源税的单位税额2.5元/吨. (  )

163、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天。(  )

164、资源税纳税人开采或者生产应税产品自用的,以自用数量为课税数量。(  ) 

165、资源税纳税人开采或者生产应税产品销售的,以自用数量为课税数量。

166、资源税纳税人不定期开采矿产品的,其纳税期限按月核定。 (  )

167、在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(包括个人独资企业、合伙企业)为企业所得税的纳税人。(     ) 

168、所谓居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。(   ) 

169、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。(  ) 

170、企业每纳税年度的收入总额,为应纳税所得额。(     ) 

171、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除。(  ) 

172、企业发生的公益性捐赠支出,在年度应纳税所得额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。(  ) 

173、在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除。(  ) 

174、所有的房屋、建筑物(包括未使用)都可以按规定提取折旧,但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。(  ) 

175、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金,准予扣除。(   )

176、居民企业转让资产,该项资产的损失净额,准予在计算应纳税所得额时扣除。(   )

177、非居民企业在中国境内未设立机构、场所,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,以支付人为扣缴义务人。( )

178、经省级税务机关批准,企业之间可以合并缴纳企业所得税。(    )

179、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地,确定是否为取得来源于中国境内所得。(    )

180、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年对()

181、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,超过或者低于投资成本的部分,应当确认为投资资产转让所得或者损失.             (   )

182、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。(    )

183、企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。   (  )

184、外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予在计算所得额时扣除。(  )

185、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更。 (   )

186、在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算,不一致的,按企业财务、会计的处理办法计算。(   )

187、企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴,并在年度终了后五个月内,汇算清缴。(   )

188、 二个或者二个以上的个人共同取得同一项目收入的,应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税。(   )

189、按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。(   )

190、一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,全额征收企业所得税企业(     )

191、为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%摊销。(     )

192、外籍人员个人所得税附加减除费用标准为4800元。(    )

193、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。(   )

194、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%(    )

195、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。(  )

196、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入12%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。     )

197、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。(   )

198、劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。(   )

199、个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额3%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。(   ) 

200、每次收入,是指:

劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。(   )

201、财产转让所得,按照一次转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,计算纳税。(    )

202、符合条件的小型微利企业,是指符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳所得税不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳所得税不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。(    ) 

203、企业所得税法第三十四条所称税额抵免,是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后纳税年度结转抵免。(    )    

204、企业所得税分月或者分季预缴,由纳税人自行选择确定。纳税人预缴企业所得税时,按照月度或者季度的实际利润额预缴或者按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照其他方法预缴,都可由纳税人确定。但预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。(   )

205、教育费附加以各单位和个人应缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据()。

206、教育费附加与增值税、消费税、营业税同时缴纳()。

207、各级银行要为同级教育部门设立教育费附加专户()。

208、企业缴纳的教育费附加,不得在企业所得税前列支()。

209、铁道、人民银行、专业银行和保险总公司等汇总缴纳营业税的单位集中缴纳教育费附加,就地上缴地方财政()。

210、一切单位、个人上缴的教育费附加,均上缴中央财政()。

211、地方征收的教育费附加,全部留归当地安排运用()。

212、教育费附加作为教育专项资金,不纳入预算管理()。

213、纳税人查补的增值税、消费税、营业税,不必补缴教育费附加()。

214、海关对进口产品征收的增值税、消费税要同时征收教育费附加()。

215、减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,同时退还已征的教育费附加()。

216、对出口产品退还的增值税、消费税,同时退还已征的教育费附加()。

217、对从事卷烟生产企业,免征地方教育附加()。

218、对“三资企业”要征收地方教育附加()。

219、地方教育附加不纳入财政预算管理()。

220、地方教育附加作为省级基金收入,缴入省级国库()。

221、地方教育附加应由教育部门提出使用计划,经财政部门审核后下达基金支出预算()。

222、企业缴纳的文化事业建设费,不能在所得税前扣除()。

223、文化事业建设费,全额缴入省级金库()。

224、文化事业建设费分别由中央和省级设立专项资金,用于文化事业建设()。

225、省财政厅按入库总额5%拨付省地方税务局作为征收业务费()。

226、契税是在买卖房屋时,向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。(  )

227、契税的特点是一次性征收,由取得土地、房屋权属的一方缴纳。(  )

228、契税的纳税义务人是在我国境内承受土地所有权和房屋所有权的单位和个人。(  )

229、契税的征税范围有国有土地使用权出让;土地使用权转让(包括土地使用权出售、赠与和交换);房屋买卖;房屋赠与;房屋交换;房屋租赁。(  )

230、契税的征税对象是土地使用权和房屋所有权。(  )

231、契税的计税依据:国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖,其计税依据为成交价格。(  )

232、土地使用权赠与、房屋赠与,计税依据为土地使用权出售、房屋买卖的评估价格。(  )

233、土地使用权交换、房屋交换,计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格。(  )

234、契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。(  )

235、契税的纳税期限是纳税义务发生之日起10日内。(  )

236、承受划拨土地要缴纳契税。(  )

237、划拨土地转出让其计税依据为应补缴的土地出让金。(  )

238、法定继承人继承土地、房屋权属不征收契税。(  )

239、法定继承人放弃土地、房屋继承权,由非法定继承人继承,不征收契税。(  )

240、个人购买普通住房,按3%税率减半征收契税。(  )

241、个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率为1.5%。(  )

242、自然人将土地、房屋权属无偿划转到其个人独资企业,按照转让征收契税。(  )

243、法院判决价低于市场价或指导价或评估价时,按照市场价或指导价或评估价征收契税。(  )

244、父母在世时将自己名下房产过户给子女(即仅作房产证更名),属于法定继承人继承土地、房屋权属,不缴纳契税。(  )

245、市政府奖励体操冠军周凯住房一套,由市财政局出资购买,周凯可享受免征契税的优惠政策。(  )

246、某单位取得一宗土地,共支付地价款500万元。其中,土地出让金150万元由政府予以减免。纳税人按350万元申报缴纳契税。(  )

247、耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位。(  )

248、农用地转用审批文件中未标明建设用地人的,纳税人为实际用地人。(  )

249、占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,不征收耕地占用税。(  )

250、军事设施占用耕地以及学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地的,免征耕地占用税。(  )

251、铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,免征耕地占用税。(  )

252、农村居民占用耕地新建住宅,减按2元/平方米的税额征税。(  )

253、农田水利占用耕地,不征收耕地占用税。(  )

254、建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地的,不征收耕地占用税。(  )

255、免税医院内职工住房占用耕地,不缴纳耕地占用税。(  )

256、经批准占用耕地的,纳税义务发生时间为纳税人收到地方税务机关办理耕地占用税完免税手续的当天。(  )

257、未经批准占用耕地的,纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天。(  )

258、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到地方税务机关的通知之日起10日内缴纳耕地占用税。(  )

259、烟叶税的纳税人是在我国境内种植烟叶的单位和个人。(  )

 

四、分析简答题。

1、对违法违纪取得的财物和其他利益,根据《中国共产党纪律处分条例》和《行政机关公务员处分条例》规定应当如何处理?

2、党员领导干部述职述廉的主要内容有哪些?

3、实施党纪处分的原则是什么?

4、行政机关公务员受到行政警告、记过、记大过、降级、撤职处分,其职级、工资、奖金、年度考核等方面有何影响?

5、党员领导干部应当向组织报告哪些个人有关事项?

62007年6月15日,甲县乙镇税务所执法人员某甲和某乙在税收执法的过程中发现,本镇私营加工厂在没有工商营业执照、没有办理税务登记的情况下,已经营有半年之久。某甲和某乙出示了执法身份证件后向该厂调查核实了情况。7月20日,该所作出了罚款2000元的税务处罚决定,并限期到税务所办理税务登记手续,同时,告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由、证据及法律依据,并告知当事人依法享有的权利,且于当日送达税务处罚决定书。该厂不服。

(1).该厂可以选择的救济途径有( )。

A.必须先向复议机关申请行政复议,对行政复议决定不服再向人民法院起诉
B.可以先向复议机关申请复议,对复议决定不服再向人民法院起诉
C.可以直接向人民法院起诉
D.可以同时向复议机关申请复议和向人民法院起诉
E.不能申请复议,只能提起诉讼

(2).如果该厂向复议机关申请行政复议,应最迟在( )提出。
A.8月18日
B.7月20日
C.7月5日
D.9月18日
E.9月20日

(3).该厂申请行政复议应以()作为被申请人。
A.乙镇税务所
B.甲县税务局
C.市税务局
D.甲县人民政府
E.执法人员某甲和某乙

(4).若复议机关到期不予答复,该厂可以()。
A.自收到行政处罚决定三个月内向人民法院起诉
B.自复议期满之日起30日内向人民法院起诉
C.自申请复议之日起90日内向人民法院起诉
D.自复议期满之日起15日内向人民法院起诉
E.自知道行政处罚决定之日起15日内向人民法院起诉

(5).该厂提起诉讼时可以()为被告。
A.乙镇税务所
B.甲县税务局
C.市税务局
D.乙县人民政府
E.乙镇税务所或甲县税务局

7某企业财务人员2003年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税25万元。2008年9月,税务人员在检查中发现了这一问题,要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过5年,超过了税务机关的追征期,不应再缴纳这笔税款。

问:税务机关是否可以追征这笔税款?为什么?

8某县地税局在2001年6月份开展的税务登记清查中,发现李某于上年初领取营业执照开了一家照相馆,至今未向地税机关申请办理税务登记,也从未申报纳税。

请问:地税局对李某应如何处理?

9S市地税稽查局对本市的P公司进行税务检查时,发现该公司进货、销货存在问题,怀疑设有二套帐,为查明事实,检查人员到S市码头查询该公司的货运情况,码头以难以查找为理由,拒绝了税务机关的检查。

问:1、税务机关可否到码头查询P公司的有关情况。

2、到码头查询时应出示哪些必备的手续。

3、对S市码头应该如何处理?

10某县地税局接群众举报,某房地产开发企业自1997年成立以来,向购房户收取的水、电、气、光纤等价外费用未入帐,偷逃国家税收。根据这一线索,某县地税局于2008年5月17日对该房地产开发公司实施税收专案稽查。经查实,该房地产开发公司在1997年3月至2002年12月期间,共取得价外费用1050万元,未入帐,未申报缴纳地方税收,根据我国《税收征管法》第63条的规定,该房地产开发公司的这一行为已构成了偷税,于是县地税局依照法定的程序,对该房地产开发公司作出了追缴偷税税款和加收滞纳金,并处偷税数额1倍罚款的决定。该房地产开发公司对处罚决定不服,依法向县人民法院提起行政诉讼。经法院审理,认为县地税局对房地产开发公司的处罚决定无效,决定予以撤销。

问:人民法院为什么要撤销县地税局的处罚决定?

112007年6月15日,某从事运输行业的个体户王某,让其在某县地税局稽查局工作的朋友张某,帮助查询一下正在进行税务检查的某酒厂的存款情况。因酒厂一直以帐上没钱为由拖欠王某的运费。张某遂经稽查局局长批准,持检查存款、帐户许可证明,到酒厂开户银行查询了帐户。发现其帐户存有大量存款,张某把这一情况告诉了王某,王某立即到酒厂要债。 

请问:按照《税收征管法》的规定,稽查人员张某的行为,有哪些不妥?

12某建筑企业截至2008年6月底欠缴地方各税55万元,某县地方税务局7月5日发出限期缴纳税款通知书,责令在7月25日前限期缴纳,该建筑企业逾期仍未履行。 7月31日,经县地税局局长批准,该局书面通知开户银行冻结其相当于应纳税及滞纳金的存款,并按处罚程序对该建筑企业处以0.5倍的罚款。银行在接到通知后,拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定。 

问:1、县地税局对建筑企业处以0.5倍罚款是否有法律依据?2、指出某县地税局在执法过程中存在的问题。3、对该建筑企业的开户银行,税务机关应如何处理?

13某县有31户纳税人未按照规定的期限申报纳税,县地税局拟将其列作非正常户管理。税务机关责令限期改正,由于纳税人无下落,无法直接送达,税务人员在送达回证上注明原因,并签了字,遂制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的使用,并宣布其税务登记证件失效。

问:税务机关对非正常户的认定存在哪些问题?

14某市地税局接到群众举报,称该市某五星级酒店长期使用自制收款收据,不开具正式发票,有偷税行为。为获取证据,该地税局派税务检查人员王某等四人扮作食客,到该酒家就餐。餐后索要发票,服务人员给开具了一张收款收据。第二天,王某等四人又来到该酒家,称我们是市地税局的,有人举报你们酒家有偷税行为,并出示税务检查证和税务检查通知书,对酒家进行税务检查。检查中,该酒店经理、财务人员不予配合。检查人员强行将出纳和吧台的锁砸烂,打开出纳和吧台收银员抽屉,从中搜出大量该酒家的自制收据以及收入流水记录。经核实,该酒家采取使用收款收据和不给发票等行为,偷逃营业税等地方税收238856.74元,根据《税收征管法》及其有关规定,依法作出如下处理:补税238856.74元,并处所偷税款1倍的罚款,对违反发票管理行为处以9000元的罚款。该市地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服,遂向当地人民法院提起行政诉讼。

请分析:

1.税务机关的检查行为是否合法?

2.行政处罚是否有效? 

3.行政处罚是否符合法律形式?

15某税务所在2008年11月12日实施检查中,发现某商店(个体)2008年10月20日领取营业执照后,未申请办理税务登记。据此,该税务所于2008年11月13日作出责令该商店必须在2008年11月20日前办理税务登记,该商店未按期办理,税务所按《税收征管法》有关规定处以罚款1500元。请问:本处理决定是否有效?为什么?

16某市一房地产开发公司,累计欠税150万元。2008年11月15日,某市税务管理人员王某对其该公司财务负责人说:11月20日前不能缴清欠税,我们就要采取强制执行措施。11月20日上午,税务管理人员王某和张某到该公司,出示《查封(扣押)证》,查封其商住楼一幢(24套,每套面积约110平方米),总价值约800万元,并开具了《查封扣押商品、货物财产清单》。2009年3月1日,税务机关作出拍卖决定,2009年3月10日,拍卖机构按正常程序对其房屋进行拍卖,拍卖流标,税务机关与被执行人协商同意,将抵税房屋进行变卖,3月20日,抵税房屋变卖完毕,变卖款项810万元,并将变卖所得抵缴税款、滞纳金和相关费用190万元,剩余款项于2009年3月30日退还纳税人。请指出税务机关在执法处理过程中存在的问题。

172008年7月4日,某区地税局稽查局拟对某公司进行专项检查。7月7日,两名稽查人员前往该企业,出示了税务检查证后,按规定下达了《税务检查通知书》和经区局局长批准的《调取账簿资料通知书》,企业法人和财务负责人不在,企业会计人员在《税务文书送达回证》上签了字,对文书进行了签收。检查组从该企业调取了2007年1月至2008年6月的账簿资料并开具收据。经稽查人员查实,该企业2007年采取账外经营的方法,隐瞒生产经营收入达1000万元,偷税182万元。鉴于该案已达到区局重大案件审理标准,提请区局重大案件审理委员会审理。8月23日,区局审理委员会经审理认定公司违法事实清楚、证据确凿,属于偷税行为,对该公司作出了补缴税款并处以所偷税款1倍罚款的决定,于次日制作了《税务行政处罚事项告知书》,交由稽查局送达纳税人。8月25日,执行人员张某和李某将《税务行政处罚事项告知书》送达该企业,并由该企业法定代表人在《税务文书送达回证》上签收,并做了《陈述申辩笔录》,该企业在法定期限内未提出听证申请。8月30日,区局重大案件审理委员会制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》,报区局局长批准后,交稽查局执行人员送达该公司,要求纳税人7日内缴纳税款和罚款。该公司法定代表人拒绝在《税务文书送达回证》上签字。执行人员向稽查局长进行了报告后,将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》留置该公司,并在《税务文书送达回证》上签了字。9月1日,为了确保该公司税款及罚款能及时入库,鉴于与辖区银行比较熟悉,经稽查局长同意,执行人员持介绍信到该公司开户行查询了该公司账户的余额情况,在报经区局局长批准后,按规定程序到该公司开户银行冻结了其350万元的存款。9月7日,该企业在规定的期限内缴纳了税款、滞纳金,未按期缴纳罚款。9月10日,在报请区局局长批准后,从其开户银行中直接如数扣缴了罚款,并于当日通知银行解除了对该公司350万元的税收保全。9月20日,区地税局及时制作了《税务违法案件移送意见书》,将相关资料移送公安机关,并报检察机关备案。2008年11月10日,检查组将账簿资料如数退还该企业。同日,企业就处罚事项向区局税务局提出复议申请,区地税局答复因案件已移送公安机关不予受理。

根据所给的案情,指出税务机关在执法中存在的问题,并说明正确做法。

18新华化工机械制造有限公司(居民企业)于2007年1月注册成立进行生产经营,系增值税一般纳税人,该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。2008年度生产经营情况如下:

1、销售产品取得不含税收入9000万元;从事符合条件的环境保护项目的收入为1000万元(第一年取得该项目收入)。

2、2008年利润表反映的内容如下:

(1)产品销售成本4500万元;从事符合条件的环境保护项目的成本为500万元

(2)销售税金及附加200万元;从事符合条件的环境保护项目的税金及附加50万元

(3)销售费用2000万元(其中广告费200万元);财务费用200万元

(4)“投资收益”50万元(投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元,国债持有期间的利息收入10万元);

(5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元);

(6)营业外支出800万元(其中通过省教育厅捐赠给某高校100万元,非广告性赞助支出50万元,存货盘亏损失50万元)。

3、全年提取并实际支付工资支出共计1000万元(其中符合条件的环境保护项目工资100万元),职工工会经费、职工教育经费分别按工资总额的2%、2.5%的比例提取。

4、全年列支职工福利性支出120万元,职工教育费支出15万元,拨缴工会经费20万元。

5、假设①除资料所给内容外,无其他纳税调整事项;

②从事符合条件的环境保护项目的能够单独核算

③期间费用按照销售收入在化工产品和环境保护项目之间进行分配

要求:计算新华公司2008年应缴纳的企业所得税。

 

19、我省实施办法规定的契税减免税范围有哪些?

20、甲在成都市高新区中海翠屏湾1期购买了一套房产,房屋类型为高层,建筑面积为138.33平方米,成交价格968310元(该地区商品住房平均交易价格为4800元/平方米)。请问甲应缴纳契税多少元?

若甲是因拆迁而重新购置该住房的,根据拆迁补偿协议其拆迁补偿款为600000元。则甲应缴纳契税多少元?  

21、我市耕地占用税的税额是多少?

22、某市F铁路线路征用耕地20万平方米。其中修建铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地占用耕地为16万平方米,修建铁路系统其他堆货场、仓库、招待所、职工宿舍等用地2万平方米,修建影剧院等职工活动场所用地2万平方米。因该铁路线路所在地区政府规定缴纳耕地占用税应适用税额的为20元/平方米。如何征收耕地占用税?

23、承上例:该市为了推进城市化进程,将老城区进行改造,把铁路线移位到郊外,在F铁路线路位置上进行房地产开发,此时应如何征收耕地占用税?

24、个人房屋买卖涉及哪些税种和附加?

答:个人房屋买卖涉及营业税、个人所得税、契税、城市维护建设税、印花税、土地增值税等6个税种及教育费附加和地方教育费附加两项附加费。

25、个人购买一手房如何缴税?

26、个人转让二手非住房如何缴税?

27、甲于2008年2月在江阳区购买了一套住房,买价350000万元,面积139平方米。2009年4月,甲将该套住房转让给乙,成交价格380000元。甲、乙双方分别应缴纳多少税款?

 

附:泸州市地方税务局税收业务知识抽查考试题库参考答案

特别说明:如在答题过程中发现,参考答案有误,请及时反馈到县局人教股,以便进行纠正。

一、单选题:

(1-30)  DCDAB   CBABD   BDADA   CAABD   CBBDD   CDCCC

(31-60) BBBCD   CCBAC   CCDBC   DAACC   CCABB   AABBB

(61-90) BBCBC   BBBDC   CCDBD   BDBAC   ADBCC   BCBAB

(91-120)CBDCA   CCAAC   CDBCB   BCABB   BBADA   AABDB

(121-150) ACABA   BBCBD   ADBDD   BDABD   ABCDD   BACAD

(151-180) DBDDA   ADCCA   BABAD   CDBCC   ACACC   CDDDA

(181-210)BABAC   BBACD   ABACB   CCBDC   BCBDD   CADCD

(211-240) BACBC   DBDCD   ACBCA   BBBBD   CADCB   CBBDC

(241-270) CDCBA   DABDA   DBDCD   BACDB   BCAAB   CBAAB

251、答案:公益救济性捐赠限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元),实际捐赠10000元,税前准予扣除10000元

该劳务收入应缴纳个人所得税=[50000×(1-20%)-10000]×30%-2000=7000(元)。 

252、答案:处置债权成本费用=个人购置“打包”债权实际支出×当次处置债权账面价值÷“打包”债权账面价值=80×[40÷(100+60+40)]=16(万元),处置债权取得=30-16=14(万元),应纳税额=(14-3)×20%=2.2(万元)

253、答案:当年生产经营应纳税所得额=30-1.5-12-2-(0.16×2+0.2×10)=12.18(万元)

生产经营应纳个人所得税=12.18×35%-0.675=3.59(万元)

股息所得应纳个人所得税=5×50%×20%=0.5(万元)

全年应缴纳个人所得税=3.59+0.5=4.09(万元)

260、答案:对个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得,自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。个人所得税= 20000÷10×3×1×20%×50%=600(元)

263、答案:公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×12%=4.8(万元), 实际公益救济性捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠=4.8(万元),纳税调整额=5-4.8=0.2(万元)。直接捐赠不可以扣除,全额调增。应纳税额=(45+0.2+10)×25%=13.8(万元)

264、答案:企业所得税法规定:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。20×60%=12(万元),(1500+200+100+200)×5‰=10(万元),两者相比择其小者,即当年可在所得税前列支的业务招待费金额为10万元。

(271-287)BCCCA  BADCA  CBBDA  CA

二、多项选择题

(1-10)ABC   AC   ABCD   ABCD   CD    ACD   AB    ABCD   ABCD   ABCD

(11-20)AC   ABD   ABD   ABCD   ABCD  ACD   BC    ABC   ABCD   ABCD

(21-30)ABC   AB   AB    AB     AB     DE    ABC   CD     BCD   AC

    (31-40) ABCD   ABCDE   BCE   ABCD   ABC   ABC   AB   ABC   BC   ABC (41-50) ABC   ABC     ABC   ABC    ABC   ABC   ABC  AB   ABC   ABC

(51-60) ACD   ABDE   ADE   ACDE   ABE   ACE   ABCD   ABC   ABDE   ABE  

(61-70) ABCD   BDE   ABE   ABD   AC    BDE    ABC   ABCE   BCD   AC  

(71-80) ABDE   BDE   CE   BCE   ADE   ABC   ACDE   ACD   ABCD   BDE  

(81-90) ACDE   BCD   ABCD  AE    AC    ABCD  ACDE   ACDE   AD   BCD  

(91-100)BCDE   AD   BC    ADE   ABCD   AC    ABC    CDE   AB   ABCD 

(101-110) CD   ABCD  ABCD  BD   ABCD   ABC   ABCD   CD    ABC   BCD  

(111-120) ABC   AB   ABCD  AB   ABCD   CD    ABC    ABCD   BD   ABC 

(121-130) ABC   ABC   CD   ABCD  BC     ABCD   AD    ABCD   ABC  ABC 

(131-140) ACD   AB   ACD   BD    ABCD   BC     ABCD   AB    AB   CD

(141-150)BCD    ABC  ABCD  CD    ABCD   AD     ACD   ABCD   BCD  AB 

(151-160)ABCD   ACD   ABD   ABCD  ABC   ACD    CDE    ACD   ABD  ABCD  

(161-170)ABCD   AB   ACD    ABCD  CD    AD     AC     CE    BE   AB  (171-180)AB     ABD  ABD    ABD   BC    ABD    ABC   ABCD   CD   BC   (181-190)BCD    ABCD  AC    BD    BCD   AD    AD    ABCD   ABCD  ABCD

(191-200)ABC   ABDE   BC   AB   ABCD    ABC    ABCD    ACD   BD    BD   (201-210)CD   ABC   ABCD  ABCDF  ABCDEFH   AB   ABC   BCD   ACD   AC   (211-220)ACD    ABCD   ABD   AD   AB    ABCD    BCD    BC   AC   ABCD  (221-230)ABD    ABCD   AB    BCD   BCD   ABD    AB     AD   ABC   CDE   (231-240)ABCD   ABC    ABCD  ABC   BCD   ABCD   ABCD   DE   BCD    AC   (241-250)BD     ABC    ABCD  BCDEF  ABC   AB   ABCD  ACDE  ABCE   ABD

(251-254)ABCDE  ABCDE  ABE   ABC

三、判断题

1、正确

2、错误.教育是基础,制度是保证,监督是关键  

3、正确

4、错误. 纪委组织协调、部门各负其责、依靠群众支持和参与

5、正确

6、错误.开除党籍

7、正确

8、错误、警告或者严重警告处分

9、正确

10、正确

11、错误.受贿

12、正确

13、错误.三个月

14、正确

15. 正确

16、错误.下级组织服从上级组织、少数服从多数

17、错误.自下而上和自上而下相结合、党内和党外相结合

18、正确

19、正确

20、错误.业绩评定、奖励惩处、选拔任用

21、正确

22、错误. 表决权、选举权、被选举权

23.正确

24.错误.从总体上讲,当前加大预防腐败的工作力度,条件基本具备,时机比较成熟。

25、正确

26、正确 

27.错误“四基本”教育是指党的基本理论、基本路线、基本纲领和基本经验教育。

28、正确

29、正确

30、正确

31.错误.发展社会主义先进文化的根本任务是培养一代又一代有理想、有道德、有文化、有纪律的公民。

32.错误 党的各级委员会实行集体领导和个人分工负责相结合的制度。

33、正确

34、正确

35.错误 考察干部要全面深入了解德、能、勤、绩、廉的表现情况。

36.正确

37.错误。加强党风廉政建设,进行反腐败斗争,是保持党的先进性和纯洁性,保持党同人民群众密切联系,保证改革开放和现代化建设健康发展的一个必不可少的重要条件。

38.错误。在权力观、地位观和利益观中,权力观是基础,起决定性作用。

39.正确

40. 错误.严重警告处分

41. 对。

42. 错。一级人民政府应改为职权行政主体。

43. 对。

44. 错。非要式改为要式。

45. 错。不属于改为属于。

46. 对

47. 错。2年改为1年

48. 对

49. 错。30天改为20天。

50. 对

51. 错。3000改为30000

52. 对。

53. 对

54. 错。50元改为20元

55. 对。

56. 对。

57. 错。10日改为5日

58. 错。6个月为改为180天

59. 对。

60. 错。30日改为15日是。

61、错误。并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

62、正确。

63、正确。

64、错误。“税务机关有权核定其应纳税额”前加上“经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的”。 

65、错误。可以向B、C两个企业任一企业追偿欠税100万。 

66、正确。

67、错误。只能检查“有关的单据、凭证、资料”

68、正确。

69、错误, 纳税人因生产、经营场所变动,涉及改变税务登记机关的

70、错误。应当报送税务机关审核备案。

71、正确。

72、错误。不可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。

73、正确。

74、错误。自公告之日起满30日。

75、正确。

76、正确。

77、错误。纳税人因有特殊困难。

78、正确。

79、错误。追征期可以延长到5年。

80、正确。

81、错误。税收优先于罚款、没收违法所得。

82、错误。税收保全措施仅适用纳税人,不适用扣缴义务人。

83、正确。

84、错误。欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前 。

85、正确。

86、错误。按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

87、错误。罚款额在2000元以下的,可以由税务所决定。

88、正确。

89、错误, 应当在3日内退还被执行人。

90、错误。应当保存10年。

91、正确。

92、错误。由其共同的上级税务机关指定管辖。

93、错误。发票实行不定期换版制度。

94、正确。

95、正确。

96、正确。

97、错误。应当开具收据。

98、正确。

99、错误。由省级以上税务机关确定。

100、正确。

101、正确。

102、正确。

103、错误。应按照单位纳税人办理税务登记。

104、错误。发票换票证仅限于在本县(市)范围内使用。

105、错误。可以并处一万元以下的罚款。

106、(错误 只适用于个人)

107、(错误。无优惠,应按5%征收)。

108、(正确)

109、(错误 应为1个月)

110、(正确)

111、(错误。由主管税务机关核定其应税劳务的营业额,分别缴纳营业税和增值税)

112、(正确)

113、(错误 按全额)

114、 (正确)

115、(错误 应为建筑业)

116、(错误 应是1个月)

117、(正确)

118、(错误 不含建设方提供的设备的价款)

119、(正确)

120、(正确)

121、(错误 按扣除购入价后余额)

122、(错误 按3%减半征收)

123、(正确)

124、(正确)

125、(错误 应为服务业-旅游业)

126、(正确)

127、(错误)

128、(正确)

129、(错误)

130、(正确)

131、(正确)

132、(错误 按每次)

133、(正确)

134、(错误 移送使用应税产品的当天)

135、(正确)

136、(正确)

137、 [错   全部价款 价外费用]

138、 [对]

139、 [对]

140、 [错 15 ]

141、 [错   文化体育业 转让无形资产]

142、 [错    1500元 100元]

143、 [错   1.5%]

144、 [错   5  5 ]

145、 [错  国务院]

146、 [对]

147、 [对]

148、 [错   建筑业]

149、 [错   服务业-广告业]

150、 [错   6]

151、 [错    应税劳务发生地]

152、 [对]

153、 [错  国务院]

154、 [对]

155、 [错   1个季度]

156、 [错  娱乐业 20%]

157、 [ 对 ]

158、 [ 对   ]

159、 [错    2   ]

160、[错    2      ]

161、[ 对 ]

162、[对]

163、[对]

164、[对]

165、 [错   销售数量]

166、[ 错    次    ]

167、错。不包括

168、错。但实际管理机构在中国境内的企业

169、对

170、错。企业收入总额减除不征税收入、征税收入、各项扣除及允许弥补以前年度亏损后的余额

171、对

172、错。在年度利润12%以内

173、错。滞纳金不可以扣除

174、对

175、对

176、对

177、对

178、错。经国家税务总局

179、对

180、对

181、对

182、错。不可以扣除

183、对

184、对

185、错。无“后进先出法”

186、错。不一致的,按税收法律、法规规定计算

187、对

188、对

189、对

190、错。超过500万元的,减半征收

191、错。按150%摊销

192、错。标准为3200元

193、对

194、错。5‰

195、对

196、对

197、对

198、对

199、错。30%

200、对

201、对

202、错。企业所得税税额

203、错。10

204、错。或者按照经税务机关认可的其他方法预缴

205、错。应为实际缴纳。

206、对。

207、对。

208、错。一律在销售收入(或营业收入)中支付。

209、错。应上缴中央财政。

210、错。除铁道、人民银行、专业银行和保险总公司等汇总缴纳营业税的单位集中缴纳的教育费附加。其余单位和个人缴纳的,均就地上缴地方财政。

211、错。地方征收的教育费附加,主要留归当地安排使用,省、自治区、直辖市可根据各地征收的实际情况,适当提取一部分,调剂使用。

212、错。教育费附加纳入预算管理。

213、错。纳税人在被查补增值税、消费税、营业税时,应补交教育费附加。

214、错。海关对进口产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加。

215、对。

216、错。对出口产品退还的增值税、消费税,不退还已征的教育费附加。

217、错。对从事卷烟生产企业减半征收地方教育附加。

218、错。对“三资企业”暂不征收地方教育附加。

219、错。地方教育附加纳入财政预算管理。

220、错。地方教育附加作为同政地方政府性基金收入。

221、错。

222、错。企业缴纳的文化事业建设费,可在应缴税所得额中扣除。

223、错。中央国家机关所属单位缴纳的文化事业建设费,全额上缴中央金库,地方缴纳的文化事业建设费,全额缴入省级金库。

224、对。

225、错。省财政厅按入库总额3%拔付省地方税务局作为征收业务费。

226、错误。契税是指在土地、房屋权属转移时,向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。

227、错误。契税的特点一是转让一次征收一次;二是由取得土地、房屋权属的一方缴纳。

228、错误。契税的纳税义务人是在我国境内承受土地使用权和房屋所有权的单位和个人。

229、错误。契税的征税范围有国有土地使用权出让;土地使用权转让(包括土地使用权出售、赠与和交换);房屋买卖;房屋赠与;房屋交换。

230、错误。契税的征税对象是发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。

231、正确。

232、错误。土地使用权赠与、房屋赠与,其计税依据由征收机关参照当地土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定。

233、错误。土地使用权交换、房屋交换,其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额。

234、正确。

235、错误。契税的纳税期限为:自纳税义务发生之日起到办理土地、房屋权属变更登记手续之前。

236、错误。承受划拨土地不缴纳契税。

237、错误。划拨土地转出让其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用。

238、正确。

239、错误。法定继承人放弃土地、房屋继承权,由非法定继承人继承,按赠与行为征收契税。

240、错误。个人购买普通住房,按法定税率减半征收契税。

241、错误。个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%

242、错误。自然人将土地、房屋权属无偿划转到其个人独资企业,不征收契税。

243、错误。对法院判决的房产,无论其判决价低于市场价或指导价或评估价,按照法院最终判决价征收契税。

244、错误。父母在世时将名下房产过户给子女的行为不能视同继承土地、房屋权属,应属于赠与行为,按规定缴纳契税。

245、错误。周凯应依法缴纳契税。

246、错误。纳税人应按500万元申报缴纳契税。

247、错误。耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位和个人。

248、错误。农用地转用审批文件中未标明建设用地人的,纳税人为用地申请人(提出申请的人民政府、行政机关、企事业单位或个人)。

249、错误。占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的,比照占用耕地征收耕地占用税。

250、正确。

251、错误。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按2元/平方米的税额征税。

252、错误。农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。

253、正确。

254、正确。

255、错误。要缴纳耕地占用税。

256、正确。

257、正确。

258、错误。获准占用耕地的单位或者个人应当在收到地方税务机关的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

259、错误。烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位。

四、综合分析题

1、《中国共产党纪律处分条例》第四十一条 对于违纪行为所获得的经济利益,应当收缴或者责令退赔。对于违纪行为所获得的职务、职称、学历、学位、奖励、资格等其他利益,应当由承办案件的纪检机关或者由其上级纪检机关建议有关组织、部门、单位按规定予以纠正。

  《行政机关公务员处分条例》第五十三条 行政机关公务员违法违纪取得的财物和用于违法违纪的财物,除依法应当由其他机关没收、追缴或者责令退赔的,由处分决定机关没收、追缴或者责令退赔。违法违纪取得的财物应当退还原所有人或者原持有人的,退还原所有人或者原持有人;属于国家财产以及不应当退还或者无法退还原所有人或者原持有人的,上缴国库。

2、根据中央纪委、中央组织部《关于党员领导干部述职述廉的暂行规定》,党员领导干部述职述廉的主要内容是:学习贯彻邓小平理论、三个代表重要思想、科学发展观和党的路线方针政策情况,执行民主集中制情况,履行岗位职责和党风廉政建设责任情况,遵守廉洁从政规定情况,存在的突出问题和改正措施,其他需要说明的情况。

3、一是坚持党要管党、从严治党的原则。二是坚持党员在党纪面前人人平等的原则。三是坚持实事求是的原则。四是坚持民主集中制的原则。五是坚持惩前毖后、治病救人的原则。

4、行政机关公务员在受处分期间不得晋升职务和级别,其中,受记过、记大过、降级、撤职处分的,不得晋升工资档次;受撤职处分的,应当按照规定降低级别。

  年度考核:(一)受警告处分的当年,参加年度考核,不得确定为优秀等次;(二)受记过、记大过、降级、撤职处分的期间,参加年度考核,只写评语,不定等次。在解除处分的当年及以后,其年度考核不受原处分影响。

  取消其处分所在年度年终一次性奖金。

5、根据《关于党员领导干部报告个人有关事项的规定》(中办发[2006]30号)规定,应当报告以下事项:(一)本人的婚姻变化情况;(二)本人持有因私出国(境)证件的情况;(三)本人因私出国(境)的情况;(四)子女与外国人、港澳台居民通婚的情况;(五)配偶、子女出国(境)定居及有关情况;(六)配偶、共同生活的子女(指同财共居的子女,下同)私人在国(境)外经商办企业的情况;(七)配偶、共同生活的子女担任外国公司驻华、港澳台公司驻境内分支机构主管人员的情况;(八)配偶、子女被司法机关追究刑事责任的情况;(九)本人认为应当向组织报告的其他事项。

6、(1).BC   (2).E   (3).A   (4).D   (5).A

7、答:税务机关可以追征这笔税款。《税收征管法》第52条规定,对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。从案情可以看出,该企业少缴税款并非是计算失误,而是违反税法,采取虚假纳税申报,其行为在性质上已构成偷税。因此,税务机关可以无限期追征。

8答:对李某未办理税务登记的行为,根据《税收征管法》第60条第1款规定,责令限期办理,可处2000元以下罚款;如情节严重,处2000元以上10000元以下罚款;逾期仍不办理的,申请工商行政管理机关吊销其营业执照。对未申报纳税的行为,根据《税收征管法》第64条规定,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。

9答:1、税务机关可以到S市的码头查询有关情况,依据《税收征管法》第54条第5项的规定。

2、税务机关在查询时应该出示税务证和税务检查通知书。

3、依据《征管法实施细则》第95条的规定:“税务机关依照《税收征管法》第54条第(5)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款,情节严重的,处1万元以上5万元下罚款。

10答:根据《税收征管法》第86条规定:“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚”。该房地产开发公司的上述违法行为到2008年5月17日为止已超过了5年,超出了法定的追究时效,所以人民法院要撤销县地税局的这一处罚决定。

11答:1、稽查人员张某查询酒厂存款帐户的目的,是受朋友所托,不是工作所需,滥用职权。

     2、张某的查询行为是经稽查局局长批准的,超越权限。《税收征管法》第五十四条规定,应是“经县以上税务局(分局)局长批准”。 

3、张某将酒厂的帐户存款情况告诉朋友王某,违反了《税收征管法》第五十四条第六款规定的“税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途”;也违反了《税收征管法》第八条第二款规定的“税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密”。 

12答:1、对建筑企业处以0.5倍罚款有法律依据。根据《税收征管法》第68条:纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除依照本法第40条的规定采取强制执行措施追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 

2、某县地税局执法过程中存在的问题:(1)根据《税收征管法》实施细则第七十三条的规定,责令限期缴纳税款的最长期限不得超过15日,该县地税局责令期限是20日,超5日;(2)县地税局适用法律错误。根据《税收征管法》第68条规定,对该企业的违法行为,应采取强制执行措施,而不是税收保全措施。

3、根据《税收征管法》第73条规定,对开户银行拒绝执行税务机关作出的冻结税款决定的,造成税款流失的,税务机关可依法对其处100,000元以上500,000元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上10,000元以下的罚款。

13答:1、文书送达错误。(1)税务人员签字不能视为送达。(2)直接送达有困难的情况下,由于同一送达事项的受送达人众多,应采取公告送达,自公告之日起期满30日,即视为送达。

2、未派员实地检查。根据税务登记管理办法第四十条的规定,在税务机关责令限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书。

3、确定为非正常户时不能随即宣布其税务登记证件失效。根据税务登记管理办法第四十一条的规定,纳税人被列入非正常户超过三个月的,税务机关才可以宣布其税务登记失效。

14答:1、检查行为不合法。根据《税收征管法》的规定,税务机关无搜查权。本案中税务机关采取强行将锁砸烂,打开出纳、吧台收银员抽屉,从中搜出大量该酒家的自制收据以及收入流水记录属违法行为。

2、行政处罚决定无效。行政机关根据未依法定程序取得的证据所作出的处理、处罚决定等具体行政行为是不合法具体行政行为,在行政诉讼中属于应予撤销的具体行政行为。

3、税务行政处罚不符合法定形式。《行政处罚法》第39条规定,行政机关作出行政处罚决定,应当制作行政处罚决定书。本案税务机关下达的是《税务违章处罚通知书》,不是法定文书,不符合法定处罚形式。

15答:处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定,企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)自领取营业执照之日起三十日内,持有关证件,向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起三十日内审核并发给税务登记证件。因为该商店自2008年10月20日领取营业执照到2008年11月13日还不到30日,尚未违反上述规定。该商店如在规定时间里到税务所申请办理税务登记,税务所应按规定程序为其办理税务登记。因此,税务所做出的处理决定无效。

16答:1、未下达《限期缴纳税款通知书》,根据《税收征管法》第四十条的规定,采取强制执行措施前,应由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取强制执行措施。该管理人员仅口头通知。

2、查封的财产超过应纳税额。该税务局在执行150万元的税款时,扣押了800万元可分割房屋(24套),其价值远超出相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

3、拍卖机构第一次拍卖流标后,不能进行变卖。根据抵税财物拍卖、变卖试行办法第十八条的规定,不动产和文物在第一次拍卖流标后,应当进行第二次拍卖,不能进行变卖。

4、剩余款项超期退还纳税人。根据《征管法》六十九条第二款的规定,拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后,剩余部分应当在3日内退还被执行人。

17、答:1、根据《税收征收管理法实施细则》第一百零一条的规定,《税务检查通知书》、《调取帐簿资料通知书》不能由该企业会计人员签收,应由法定代表人或财务负责人签收,而该案是由会计人员签收。

2、根据《税收征收管理法实施细则》第八十六条的规定,本案中区局国税局局长越权批准,调取当年度的帐簿资料。

3、根据《税务稽查工作规程》第二十二条的规定,本案对调取账簿资料开具收据,未开具《调取帐簿资料清单》。

4、根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十六条的规定,当事人应当自收到《税务行政处罚决定书》之日起15日内缴纳罚款,而本案中税务税务机关不应规定为7日。

5、根据《税收征收管理法实施细则》第一百零三条规定,留置送达应由送达人和见证人签名,本案在企业负责人拒绝签字的情况下,应有见证人签收。

6、根据《税收征收管理法》第五十四条六款的规定,查询银行存款应由县以上税务局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行查询。而本案是经稽查局局长同意,使用的是介绍信。

7、根据《税收征收管理法》第五十五条的规定,本案不应采取税收保全措施,冻结的银行存款金额应相当于该公司应纳税额的存款,本案冻结的银行存款为350万元,大大超过该公司应补税款。

8、根据《税收征收管理法》第八十八条的规定,当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议又不向人民法院提起诉讼的情况下,才能申请人民法院强制执行,扣缴罚款。而该案当事人还处在复议、诉讼的有效期内。

9、根据《税收征管管理法实施细则》第六十八条规定,税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。本案解除税收保全的时间为3天,时限错误。

10、根据《税收征收管理法实施细则》第八十六条的规定,检查人员超时归还帐簿资料,当年账簿资料应在30日内归还,以往年度应在3个月内归还。

11、根据《行政复议法》第十七条以及《税收征收管理法》第八十八条规定,区地税局拒绝复议的理由错误,不应以该案件移送公安机关为由拒绝,应告知企业本复议案件不属于本局税务机关受理范围,应向上一级地税机关提出复议申请。

18、答:一、1、2008年利润总额

=(9000+1000)-(4500+500)-(200+50)+50-(2000+200+1200)-800 =600

2、2008年收入总额=9000+1000+10=10010

其中:免税收入=10

3、2008年各项扣除

(1)成本 4500 500 合计5000

(2)销售税金及附加 200 50 合计250

(3)期间费用 3028.5 336.5 合计3365

其中:销售费用 2000 (广告费在销售营业收入15%据实扣除)

财务费用 200

管理费用 1200-35=1165

业务招待费限额=10000×5‰=50 85×60%=51

期间费用分配率

=(2000+200+1165)÷(9000+1000)×100%=33.65%

(4)营业外支出 800-(100-72)-50=722

公益性捐赠支出扣除限额=600×12%=72

(5)工资三项经费调整 9 1 合计10

其中: 教育经费调整=25-15=10

4、2008年应纳税所得额

=10010-10-(5000+250+3365+722-10)-30×50%(加计扣除)-50(07年亏损)

=10000-9285-15-50=608

5、2008年应纳所得税额=608×25%-〔1000-(500+50+336.5-1)〕×25%

=152-28.625

=123.375万元

19、答:(1)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研、军事设施的,免征;(2)城镇职工按规定第一次购买公有住房,在国家规定的标准面积以内的,免征;(3)因不可抗力因素灭失住房而重新购买住房的,酌情准予减征或者免征;(4)土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后,被征用、占用者重新承受土地、房屋权属的,免征;(5)承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地,用于农、林、牧、渔业生产的,免征;(6)外国驻华使领馆、联合国驻华机构及其外交人员承受土地、房屋,经外交部确认,可以免征契税。(7)财政部规定的其他减征、免征契税的项目。

20、答案:每平方米成交价格:968310/138.33=(7000元/平方米),已超过高新区商品住房平均交易价格的1.4倍(6720元/平方米),因此不能享受契税的优惠政策。

应缴纳契税为:968310×3%=29049.3(元)

若甲因拆迁重新购置住房,按照政策可只对超出部分计缴契税:(968310-600000)×3%=11049.3(元)

21、答:《四川省耕地占用税实施办法》确定我市的平均税额为23元/平方米。市政府确定我市各县区的适用税额分别为:江阳区、龙马潭区25元/平方米;泸县、纳溪区、合江县23元/平方米;叙永县、古蔺县21元/平方米。

22、答:按新条例规定,当地铁路线路减按每平方米2元的税额征收耕地占用税,那么其占用耕地应纳耕地占用税=160000×2+(20000+20000)×20=320000+800000=1120000(元)

23、答:在老铁路线位置上进行房地产开发,符合“免征或减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免税或减税情形的,应按办理减免税时依据的适用税额对享受减免税的纳税人补征耕地占用税”的规定,所以应从改变时起按照办理减免税时依据的适用税额补缴纳耕地占用税。A铁路线路已纳耕地占用税=160000×2+(20000+20000)×20=320000+800000=1120000(元),而修建铁路路基、桥梁、涵洞、隧道及其按照规定两侧留地占用耕地16万平方米减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于减税情形,应按办理减免税时依据的适用税额,即对享受减免税的纳税人20元/平方米补征耕地占用税,其改变原占地用途时应补纳耕地占用税=160000×(20-2)=2880000(元)

24、答:个人房屋买卖涉及营业税、个人所得税、契税、城市维护建设税、印花税、土地增值税等6个税种及教育费附加和地方教育费附加两项附加费。

25、答:个人购买新建商品房(一手房),涉及契税、印花税两个税种。 

(1)契税:个人购买的住房,如果是首次购买普通住房则减半征收契税,其余则全额征收契税;个人购买非居住用房,应按当地税率全额缴纳契税。

根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定,自2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%。契税税率泸州执行3%。

(2)印花税:按照“产权转移书据”贴花,即按房屋交易合同所载金额万分之五贴花。

根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定,自2008年11月1日起,对个人购买住房暂免征收印花税。

26、 答:个人进行二手房交易(个人住房转让),涉及营业税、个人所得税、契税、城市维护建设税、印花税、土地增值税等6个税种及教育费附加和地方教育费附加两项附加费。其中契税由买房者缴纳,印花税由买卖双方缴纳,营业税、个人所得税、土地增值税、城市维护建设税及教育费附加和地方教育费附加由卖房者缴纳。 

(1)营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加

营业税:根据《财政部、国家税务总局关于个人住房转让营业税政策的通知》(财税〔2008〕174号)的规定,自2009年1月1日~12月31日,个人将购买不足2年的非普通住房对外销售的,全额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房对外销售的,按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税;个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的,免征营业税。

城市维护建设税:计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额。根据纳税人所在地的不同分别适用7%、5%和1%税率,纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、建制镇的,税率为5%;纳税人所在地在其他地区的,税率为1%。

教育费附加:计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额,附加率为3%。

地方教育费附加:计税依据为纳税人实际缴纳的营业税税额,附加率为1%。

(2)个人所得税

根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006〕108号)的规定,对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。对纳税人转让住房,以转让收入的1%核定应纳个人所得税额。

对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人,其出售现住房所缴纳的个人所得税,先以纳税保证金形式缴纳,再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系,全部或部分退还纳税保证金;对个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。

(3)印花税和土地增值税

根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定,自2008年11月1日起,对个人销售或购买住房暂免征收印花税,对个人销售住房暂免征收土地增值税。

(4)契税

个人首次购买普通住宅减半征收契税,非普通住宅全额征收契税。其计税依据按照购房合同确定的成交价格计税。契税税率泸州执行3%。

根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号)的规定,自2008年11月1日起,对个人首次购买90平方米及以下普通住房的,契税税率暂统一下调到1%。

27、答:甲方应缴纳:

营业税:(380000-350000)×5%=1500元    城市维护建设税:1500×7%=105元

教育费附加:1500×3%=45元    地方教育费附加:1500×1%=15元

个人所得税:380000×1%=3800元    甲方共计应缴纳税款5465元。

乙方应缴纳:

契税:380000×1.5%=5700元    乙方共计应缴纳税款5700元。