神马文学网汇算清缴
来源：百度文库 编辑：神马文学网 时间：2024/04/20 09:03:06
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、清缴中应该把握的几个方向：
1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；
4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。
企业所得税汇算清缴的问题-急！！！
悬赏分：0 - 解决时间：2007-4-11 14:24
06年为亏损，企业所得税是0，但调整后需要补交200块钱的企业所得税，请问会计分录怎样处理？
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整，
这样做对吗？
还有调整后，财务报表年报是不是需要修改？只修改利润表吗？
我的财务报表年报已经点击正式申报了，是不是必须让专管员修改才可以呀？
提问者： yangyu800824 - 助理 三级
最佳答案
我想问一下,是你自查发现的,还是税务稽查发现的?
如果是自查发现的直接处理
借以前年度损益调整
贷应交税金-应交所得税
如果是税务稽查调整的则
借利润分配
贷应交企业所得税
这样做主要是为了不影响2007年度的会计处理与税务检查搞混淆,免得多些麻烦.
回答者：yzh1202 - 经理 四级 4-5 14:40
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好
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我觉得,不只需要修改损益表,还要修改资产负债表中"未分配利润"科目的年初数
评论者： fisher0219 - 试用期 一级
其他回答 共 2 条
不用修改，在2007年度体现
回答者：bygirl - 助理 三级 4-5 12:40
批准了吗！没批就直接改]
批了就如你所做！
急!我一年来都没算企业所得税,到了12月份了,我该怎么办?
悬赏分：5 - 解决时间：2008-1-3 23:21
我是新手,在损益表里发现自己这一年居然都没算所得税,我该怎么办啊,又该怎么算呢?
问题补充：哦!我明白了,我是在网上申报的,就是主营业务收入×0.07×18%,对不对,如果就是这样的话我就是申报的,其实我实在搞不怎么清楚!呵呵!
提问者： janey861120 - 试用期 一级
最佳答案
估计你的核算也不正规,如果全年确实有盈利,那就在年终汇算清缴时缴纳,最好通过预提把以前每个季度的利润作成负数(亏损),把利润全部体现在第4季度,然后再和税局讲前期都是亏损所以没有预交所得税,估计不会有太大问题.
如果你全年的利润很大,那就有点麻烦了,尽可能在帐面上让前期少盈利,你再主动和税局沟通,争取宽大处理.
今后务必要按期如实纳税哦!
个人建议,仅供参考,我是没有遇到这样的事情.
年度企业所得税汇算清缴报表怎样做，我们企业一年来就有一笔收入，到目前为止一直为亏损。还用做吗？
悬赏分：20 - 解决时间：2008-1-5 16:12
年度企业所得税汇算清缴报表与季度所得税报表一样吗？
年度所得税申报表与季度所得税报表一样吗？
提问者： as83014602 - 试用期 一级
最佳答案
当然要做，一笔就做一笔，亏损就弥补，弥补过后在计算，计算后预交多了就退，少了就补。
季度做的报表是预交的，年度做的是结算，怎么是一样呢？
回答者：psb3190550 - 举人 四级 1-2 22:44
提问者对于答案的评价：多谢指导，我是新手，季度做的报表都是零，年度的怎么做呢？能否再讲的详细些。谢谢！谢谢！！谢谢！！！您觉得最佳答案好不好？ 目前有 0 个人评价
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是查帐征收的，需要做汇算清缴。
二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、清缴中应该把握的几个方向：
1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；
4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。
企业所得税汇算清缴的问题-急！！！
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06年为亏损，企业所得税是0，但调整后需要补交200块钱的企业所得税，请问会计分录怎样处理？
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整，
这样做对吗？
还有调整后，财务报表年报是不是需要修改？只修改利润表吗？
我的财务报表年报已经点击正式申报了，是不是必须让专管员修改才可以呀？
提问者： yangyu800824 - 助理 三级
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我想问一下,是你自查发现的,还是税务稽查发现的?
如果是自查发现的直接处理
借以前年度损益调整
贷应交税金-应交所得税
如果是税务稽查调整的则
借利润分配
贷应交企业所得税
这样做主要是为了不影响2007年度的会计处理与税务检查搞混淆,免得多些麻烦.
回答者：yzh1202 - 经理 四级 4-5 14:40
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我觉得,不只需要修改损益表,还要修改资产负债表中"未分配利润"科目的年初数
评论者： fisher0219 - 试用期 一级
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不用修改，在2007年度体现
回答者：bygirl - 助理 三级 4-5 12:40
批准了吗！没批就直接改]
批了就如你所做！
急!我一年来都没算企业所得税,到了12月份了,我该怎么办?
悬赏分：5 - 解决时间：2008-1-3 23:21
我是新手,在损益表里发现自己这一年居然都没算所得税,我该怎么办啊,又该怎么算呢?
问题补充：哦!我明白了,我是在网上申报的,就是主营业务收入×0.07×18%,对不对,如果就是这样的话我就是申报的,其实我实在搞不怎么清楚!呵呵!
提问者： janey861120 - 试用期 一级
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估计你的核算也不正规,如果全年确实有盈利,那就在年终汇算清缴时缴纳,最好通过预提把以前每个季度的利润作成负数(亏损),把利润全部体现在第4季度,然后再和税局讲前期都是亏损所以没有预交所得税,估计不会有太大问题.
如果你全年的利润很大,那就有点麻烦了,尽可能在帐面上让前期少盈利,你再主动和税局沟通,争取宽大处理.
今后务必要按期如实纳税哦!
个人建议,仅供参考,我是没有遇到这样的事情.
年度企业所得税汇算清缴报表怎样做，我们企业一年来就有一笔收入，到目前为止一直为亏损。还用做吗？
悬赏分：20 - 解决时间：2008-1-5 16:12
年度企业所得税汇算清缴报表与季度所得税报表一样吗？
年度所得税申报表与季度所得税报表一样吗？
提问者： as83014602 - 试用期 一级
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当然要做，一笔就做一笔，亏损就弥补，弥补过后在计算，计算后预交多了就退，少了就补。
季度做的报表是预交的，年度做的是结算，怎么是一样呢？
回答者：psb3190550 - 举人 四级 1-2 22:44
提问者对于答案的评价：多谢指导，我是新手，季度做的报表都是零，年度的怎么做呢？能否再讲的详细些。谢谢！谢谢！！谢谢！！！您觉得最佳答案好不好？ 目前有 0 个人评价
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是查帐征收的，需要做汇算清缴。
汇算清缴
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企业汇算清缴
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引用 2008年企业所得税汇算清缴问题解答
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汇算清缴（营业外收入几其他）
444、 跨省、市分支机构的企业所得税如何汇算清缴？
非居民企业所得税汇算清缴工作规程
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