中国财税在线 >>在线咨询

来源：百度文库编辑：神马文学网时间：2024/04/20 22:01:04

10、跨年度的销售退货增值税发票如何处理？
问:
单位在2007年销售货物给客户，并于当年开发票，在2009年，客户对其中一批货物要求退货，此情况下，要部分作废原2007年的发票，需对方出具退货证明，由对方开具红字通知书，这样处理对吗？退货证明有时间限制吗？
答: 根据《关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发[2006]156）（有效）
第十四条，一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单）。
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单）。《通知单》应与《申请单》一一对应。
第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的，不作进项税额转出。
第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票，在防伪税控系统中以销项负数开具。
红字专用发票应与《通知单》一一对应。
第二十条同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：
（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；
（二）销售方未抄税并且未记账；
（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。
专家点评：你的情况不符合税法规定的作废条件，不能作废。按新的规定，不再出具退货证明，而是应当由购货方向当地税务机关提交《开具红字增值税专用发票申请单》，经购货方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销售方凭此通知单开具红字专用发票，据以冲减销售额及销项税额。

中国财税在线 >>在线咨询宁波医院在线咨询在线咨询策略各种在线咨询代码 QQ在线咨询代码,MSN在线代码,雅虎通在线代码,贸易通在线代码 QQ在线咨询代码,MSN在线代码,雅虎通在线代码,贸易通在线代码1 QQ在线咨询代码,MSN在线代码,雅通在线代码,贸易通在线代码词典在线 [在线中国大百科] 中国茶城在线中国票务在线中国通史 - 在线阅读中国学习在线在线书架【中国四大名著】中国消防在线中国在线旅游地图《美丽中国》在线观看中国全史百卷在线阅读中国动画片,在线观看中国红歌在线在线听书 - 艺术中国中国学术会议在线中国药膳在线阅读中国红歌在线复旦大学研究生在线谈考研复习咨询实录